Najważniejsze
- Każda spółka składa sprawozdanie roczne w Companies House i zeznanie podatkowe spółki (CT600) w HMRC. To odrębne dokumenty z różnymi terminami.
- Corporation Tax wynosi 19% od zysku do £50,000 i 25% od £250,000, z ulgą krańcową (marginal relief) pomiędzy tymi progami. Płaci się go 9 miesięcy i 1 dzień po końcu okresu rozliczeniowego.
- Zarejestruj spółkę do VAT, jeśli obrót podlegający VAT przekroczy £90,000 w dowolnych kolejnych 12 miesiącach. Jeśli spółka wypłaca jakąkolwiek pensję, prowadzi payroll i raportuje najpóźniej w każdym dniu wypłaty.
- Każdy dyrektor musi zweryfikować tożsamość w Companies House: nowi dyrektorzy przed powołaniem, obecni do najbliższego confirmation statement spółki. Confirmation statement nie zostanie przyjęty, dopóki wszyscy dyrektorzy tego nie zrobią.
W skrócie: główne podatki i obowiązki z terminami
| Co | Instytucja | Termin | Kogo dotyczy |
|---|---|---|---|
| Rejestracja do Corporation Tax | HMRC | W ciągu 3 miesięcy od rozpoczęcia działalności | Każda spółka, która rozpoczyna działalność |
| Sprawozdanie roczne | Companies House | Pierwsze sprawozdanie: 21 miesięcy od założenia spółki. Kolejne: 9 miesięcy od końca roku obrotowego | Każda spółka, także nieaktywna (dormant) |
| Płatność Corporation Tax | HMRC | 9 miesięcy i 1 dzień od końca okresu rozliczeniowego | Spółki z zyskiem do opodatkowania (większe spółki płacą w ratach) |
| Zeznanie podatkowe spółki (CT600) ze sprawozdaniem i kalkulacją podatkową | HMRC | 12 miesięcy od końca okresu rozliczeniowego | Każda spółka podlegająca Corporation Tax lub wezwana do złożenia zeznania (notice to file) |
| Confirmation statement (roczne potwierdzenie danych) | Companies House | W ciągu 14 dni od końca każdego 12-miesięcznego okresu przeglądowego (review period) | Każda spółka |
| Deklaracja VAT i płatność | HMRC, przez oprogramowanie zgodne z Making Tax Digital | Zwykle 1 miesiąc i 7 dni po końcu każdego kwartału | Spółki zarejestrowane do VAT |
| Raporty PAYE (Full Payment Submission) | HMRC | Najpóźniej w dniu każdej wypłaty | Spółki wypłacające jakiekolwiek pensje, także dyrektorom |
| Płatność PAYE i National Insurance | HMRC | Do 22 dnia następnego miesiąca podatkowego (do 19 dnia przy płatności pocztą) | Pracodawcy |
| Koszty i świadczenia (P11D) oraz National Insurance Class 1A | HMRC | P11D do 6 lipca; Class 1A do 22 lipca (płatność elektroniczna) | Pracodawcy zapewniający świadczenia nierozliczane przez payroll |
| Self Assessment dyrektora | HMRC | 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego | Dyrektorzy z dochodem do zgłoszenia, np. dywidendami powyżej kwot wolnych |
Dokładne terminy dla Twojej spółki znajdziesz w koncie podatkowym firmy w HMRC (business tax account) i w serwisie Companies House. Nasz poradnik o sprawozdaniu rocznym i terminach zawiera kalkulator terminów.
Rok podatkowy, rok finansowy i rok Twojej spółki
W brytyjskich przepisach występują trzy różne „lata”:
- Rok podatkowy: od 6 kwietnia do 5 kwietniaDotyczy Income Tax, National Insurance, payrollu i Self Assessment. Rok podatkowy 2026/27 trwa od 6 kwietnia 2026 do 5 kwietnia 2027.
- Rok finansowy: od 1 kwietnia do 31 marcaStawki Corporation Tax ustala się dla każdego roku finansowego. Rok finansowy 2026 trwa od 1 kwietnia 2026 do 31 marca 2027.
- Własny rok Twojej spółkiDla Companies House to okres do daty końca roku obrotowego (accounting reference date): domyślnie ostatniego dnia miesiąca, w którym przypada rocznica założenia spółki. Dla HMRC Corporation Tax nalicza się za okresy rozliczeniowe (accounting periods). Zwykle pokrywają się one z okresem sprawozdania, ale nigdy nie są dłuższe niż 12 miesięcy.
Jeśli zmienisz accounting reference date w Companies House, zaktualizuj też okres rozliczeniowy w HMRC. W przeciwnym razie zeznanie może zostać odrzucone, a terminy będą błędne.
Pierwszy rok: przykład krok po kroku
Spółka zostaje założona 12 czerwca 2025 i tego samego dnia rozpoczyna działalność. Jej accounting reference date to 30 czerwca 2026, więc pierwsze sprawozdanie obejmuje nieco ponad 12 miesięcy. Ponieważ okres Corporation Tax nie może być dłuższy niż 12 miesięcy, powstają dwa takie okresy.
| Obowiązek | Okres | Termin |
|---|---|---|
| Pierwszy confirmation statement | Okres przeglądowy do 12 czerwca 2026 | 26 czerwca 2026 |
| Płatność Corporation Tax, okres 1 | Od 12 czerwca 2025 do 11 czerwca 2026 | 12 marca 2027 |
| Pierwsze sprawozdanie do Companies House | Od 12 czerwca 2025 do 30 czerwca 2026 | 12 marca 2027 (21 miesięcy od założenia spółki) |
| Płatność Corporation Tax, okres 2 | Od 12 czerwca 2026 do 30 czerwca 2026 | 1 kwietnia 2027 |
| Dwa zeznania CT600 | Oba powyższe okresy | 30 czerwca 2027 |
Od tej pory rok spółki trwa od 1 lipca do 30 czerwca.
Jeśli spółka nie rozpoczyna działalności od razu, sprawozdanie i tak obejmuje okres od dnia założenia. Pierwszy okres Corporation Tax zwykle zaczyna się wraz z rozpoczęciem działalności, więc daty w HMRC mogą się różnić od dat w Companies House. Gdy spółka zostanie zarejestrowana do Corporation Tax, HMRC wysyła list z jej datami.
Corporation Tax
Corporation Tax nalicza się od zysku do opodatkowania: zysku ze sprawozdania skorygowanego dla celów podatkowych. Amortyzację, koszty podejmowania klientów i grzywny dolicza się z powrotem. Capital allowances i straty z lat ubiegłych się odejmuje.
Stawka dla małych zysków (small profits rate): 19%
- Zysk do opodatkowania do £50,000.
Stawka podstawowa (main rate): 25%
- Zysk do opodatkowania od £250,000.
- Pomiędzy progami: 25% pomniejszone o ulgę krańcową.
Stawka zależy od zysku, a nie od obrotu. Progi £50,000 i £250,000 dzieli się między spółki powiązane i obniża dla okresów krótszych niż 12 miesięcy.
Zapłać 9 miesięcy i 1 dzień po końcu okresu rozliczeniowego. Złóż CT600 ze sprawozdaniem i kalkulacją podatkową w ciągu 12 miesięcy. Spółki z zyskiem powyżej £1.5 mln płacą w ratach kwartalnych. Pełna metoda z kalkulatorem: jak obliczyć Corporation Tax.
VAT
Rejestracja. Musisz się zarejestrować, jeśli obrót podlegający VAT (VAT taxable turnover) za ostatnie 12 miesięcy przekroczy £90,000 albo spodziewasz się, że przekroczy £90,000 w samych tylko najbliższych 30 dniach. Firma z siedzibą poza UK, która dokonuje tu dostaw opodatkowanych, musi się zarejestrować niezależnie od obrotu. Możesz też zarejestrować się dobrowolnie.
Stawki. Stawka podstawowa 20%. Stawka obniżona 5%, np. energia dla gospodarstw domowych i foteliki samochodowe dla dzieci. Stawka zerowa 0%, np. większość żywności, książki i odzież dziecięca. Sprzedaż ze stawką zerową nadal jest opodatkowana: wlicza się do progu, a VAT od związanych z nią kosztów możesz odliczyć. Dostawy zwolnione (exempt) są poza VAT.
Deklaracje. Każda firma zarejestrowana do VAT prowadzi cyfrową ewidencję i składa deklaracje przez oprogramowanie Making Tax Digital. Większość rozlicza się kwartalnie. Deklarację trzeba złożyć, a VAT zapłacić w ciągu 1 miesiąca i 7 dni od końca każdego okresu, nawet jeśli ten dzień wypada w weekend lub święto (bank holiday). Firmy, które regularnie otrzymują zwroty, mogą wnioskować o rozliczenia miesięczne.
Annual Accounting Scheme. Jeśli szacowany obrót podlegający VAT wynosi £1.35 mln lub mniej, możesz składać jedną deklarację rocznie, w ciągu 2 miesięcy od końca rocznego okresu VAT, i wpłacać zaliczki w trakcie roku.
Sprzedajesz online lub przez marketplace’y? Przeczytaj VAT dla sprzedawców internetowych.
PAYE i National Insurance
Jeśli spółka wypłaca komukolwiek pensję, także swoim dyrektorom, rejestruje się jako pracodawca przed pierwszą wypłatą i prowadzi payroll. Każdą wypłatę zgłasza do HMRC najpóźniej w dniu wypłaty, a Income Tax i National Insurance płaci do 22 dnia następnego miesiąca podatkowego (czek wysłany pocztą musi dotrzeć do 19 dnia). Mali pracodawcy mogą mieć możliwość płacenia kwartalnie.
| 2026/27 (Anglia, Walia i Irlandia Północna) | Stawka |
|---|---|
| National Insurance pracodawcy | 15% od wynagrodzeń powyżej £5,000 rocznie |
| National Insurance pracownika | 8% między £12,570 a £50,270, 2% powyżej |
| Employment Allowance | Do £10,500 mniej do zapłaty dla pracodawcy. Niedostępna, jeśli dyrektor jest jedynym pracownikiem z wynagrodzeniem powyżej £5,000 |
Pracodawca musi też sprawdzić prawo do pracy (right to work), płacić co najmniej National Minimum Wage i zapisać uprawnionych pracowników do pracowniczego programu emerytalnego (workplace pension). Krok po kroku: zatrudnienie pierwszego pracownika.
Wynagrodzenie dla siebie: dywidendy i Self Assessment
Dyrektorzy często wypłacają sobie niewielką pensję plus dywidendy. Dywidendy wypłaca się z zysku po Corporation Tax. Każda wymaga protokołu zarządu (board minute) i dividend voucher, a spółka musi mieć wystarczające zyski zatrzymane.
- Kwota wolna od dywidend (dividend allowance): £500
- Próg podstawowy (basic rate): 10.75%
- Próg wyższy (higher rate): 35.75%
- Próg najwyższy (additional rate): 39.35%
Stawki w progu podstawowym i wyższym wzrosły od 6 kwietnia 2026 o 2 punkty procentowe.
Jeśli dywidendy przekraczają kwoty wolne, zgłoś je do HMRC, zwykle w zeznaniu Self Assessment, i zapłać podatek do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego. Pieniądze pobrane bez payrollu lub właściwej dokumentacji dywidend to pożyczka dyrektora, która może oznaczać dodatkowy podatek dla spółki. Porównaj opcje: pensja czy dywidendy.
Companies House: sprawozdanie, confirmation statement i weryfikacja tożsamości
Sprawozdanie roczne. Każda spółka składa sprawozdanie, nawet nieaktywna (dormant). Pierwsze sprawozdanie trzeba złożyć w ciągu 21 miesięcy od założenia spółki, kolejne w ciągu 9 miesięcy od końca każdego roku obrotowego. Obecnie możesz je złożyć online lub w wersji papierowej. Companies House zapowiedział, że od 1 kwietnia 2028 wszystkie sprawozdania trzeba będzie składać przez oprogramowanie komercyjne.
Confirmation statement. Co najmniej raz na 12 miesięcy spółka potwierdza adres siedziby (registered office), członków organów (officers), udziałowców, osoby sprawujące znaczącą kontrolę (PSC) i kod SIC. Złóż go w ciągu 14 dni od końca okresu przeglądowego (review period). Opłata wynosi £50 online lub £110 w wersji papierowej.
Weryfikacja tożsamości. Od 18 listopada 2025 każda osoba obejmująca funkcję dyrektora musi najpierw zweryfikować tożsamość. Obecni dyrektorzy potwierdzają weryfikację w najbliższym confirmation statement spółki, a dokument jest odrzucany, dopóki każdy dyrektor nie ma zweryfikowanego kodu osobistego (personal code). Weryfikację muszą przejść też osoby sprawujące znaczącą kontrolę. Authorised Corporate Service Provider (ACSP), np. księgowy, może zweryfikować tożsamość w Twoim imieniu.
Wideo: weryfikacja tożsamości dyrektora krok po kroku
Film pokazuje każdy ekran weryfikacji tożsamości dyrektora w Companies House, od początku do potwierdzenia.
How to Verify a Director with Companies House: Step by Step
Każdy krok weryfikacji tożsamości dyrektora w Companies House, od rozpoczęcia do potwierdzenia.
Rozdziały
- Wstęp
- Rozpocznij weryfikację
- Wybierz obywatelstwo
- Wybierz metodę weryfikacji
- Zeskanuj kod QR
- Wpisz dane adresowe
- Weryfikacja zakończona
Film w języku angielskim. Nic nie ładuje się z YouTube, dopóki nie naciśniesz „Odtwórz”.
Kary za przekroczenie terminów
- Sprawozdanie złożone po terminie w Companies House: od £150 (do 1 miesiąca opóźnienia) do £1,500 (ponad 6 miesięcy), w podwójnej wysokości, jeśli sprawozdanie za poprzedni rok też było spóźnione.
- CT600 złożone po terminie: £200 lub £400 przy opóźnieniu ponad 3 miesiące, dla zeznań z terminem 1 kwietnia 2026 lub później. Powtarzające się uchybienia kosztują więcej, a przy bardzo dużych opóźnieniach dochodzą kary liczone od kwoty podatku.
- Deklaracje VAT złożone po terminie: punkty karne. Po osiągnięciu progu (4 punkty przy rozliczeniu kwartalnym) każda kolejna spóźniona deklaracja kosztuje £200.
- Podatek zapłacony po terminie: odsetki od dnia następującego po terminie płatności. Przy spóźnionym VAT dochodzą też kary za zwłokę w płatności.
Najczęstsze pytania
Czy spółka nieaktywna (dormant) musi cokolwiek składać?
Tak. Co roku składa w Companies House sprawozdanie spółki nieaktywnej (dormant accounts) i confirmation statement. Zeznanie podatkowe spółki (Company Tax Return) zwykle nie jest wymagane, dopóki jest ona nieaktywna dla celów Corporation Tax, chyba że HMRC wyśle wezwanie do złożenia zeznania (notice to file).
Czy złożenie sprawozdania w Companies House to to samo co złożenie zeznania podatkowego?
Nie. Companies House otrzymuje sprawozdanie. HMRC otrzymuje CT600 ze sprawozdaniem i kalkulacjami podatkowymi. Złożenie jednego nie zastępuje drugiego, a każde ma własny termin i kary.
Kiedy moja spółka musi zarejestrować się do VAT?
Gdy obrót podlegający VAT w dowolnych kolejnych 12 miesiącach przekroczy £90,000 albo spodziewasz się, że przekroczy £90,000 w najbliższych 30 dniach. Zarejestruj się w ciągu 30 dni od końca miesiąca, w którym przekroczono próg. Dla firm spoza UK sprzedających w UK nie ma progu.
Czy potrzebuję payrollu, jeśli jestem jedynym dyrektorem?
Tylko jeśli spółka wypłaca Ci pensję. Wielu dyrektorów to robi, bo pensja jest kosztem podatkowym dla Corporation Tax i może liczyć się do State Pension. Spółka z jednym dyrektorem nie może skorzystać z Employment Allowance.
Co się stanie, jeśli nie zweryfikuję tożsamości?
Companies House nie przyjmie confirmation statement, dopóki każdy dyrektor nie przejdzie weryfikacji, więc spółka spóźni się z obowiązkowym zgłoszeniem. Bez weryfikacji nie można powołać nowych dyrektorów. Aktualne zasady egzekwowania sprawdź w wytycznych Companies House.
Co przygotować
Gotowe: 0 z 5
Jedna rada
W dniu założenia spółki wpisz wszystkie terminy do jednego kalendarza: sprawozdanie, CT600, Corporation Tax, confirmation statement i VAT. Spóźnione złożenie oznacza karę, nawet jeśli wszystkie liczby są poprawne.
Sprawdź się
1. Spółka została założona 12 czerwca 2025. Kiedy mija termin złożenia jej pierwszego sprawozdania w Companies House?
Pierwsze sprawozdanie trzeba złożyć w ciągu 21 miesięcy od założenia spółki.
2. Które instytucje otrzymują sprawozdanie roczne i CT600?
To odrębne obowiązki z osobnymi terminami.
3. Sprzedaż ze stawką zerową: czy wlicza się do progu VAT £90,000?
Sprzedaż ze stawką zerową jest opodatkowana stawką 0%. Sprzedaż zwolniona się nie wlicza.
4. Kiedy Full Payment Submission musi dotrzeć do HMRC?
Payroll zgłasza się w czasie rzeczywistym; do 22 dnia miesiąca płaci się podatek.
Przepisy i źródła
- GOV.UK: sprawozdania i zeznania podatkowe spółek LtdTerminy sprawozdań, Corporation Tax i CT600
- GOV.UK: okresy rozliczeniowe Corporation TaxOkresy nie dłuższe niż 12 miesięcy
- GOV.UK: stawki i limity Corporation TaxStawki i progi na rok finansowy 2026
- GOV.UK: wyższe kary za spóźnione zeznania Corporation TaxOd 1 kwietnia 2026
- GOV.UK: rejestracja do VATPróg £90,000
- GOV.UK: deklaracje VATTerminy i płatność
- GOV.UK: VAT Annual Accounting SchemeWarunki i zaliczki
- GOV.UK: kary za spóźnione złożeniePunkty karne VAT
- GOV.UK: kary za spóźnioną płatność VATKary i odsetki
- GOV.UK: stawki i progi dla pracodawców 2026–2027National Insurance i Employment Allowance
- GOV.UK: płatność PAYE przez pracodawcęTerminy płatności
- GOV.UK: podatek od dywidendKwota wolna i stawki na 2026/27
- GOV.UK: składanie confirmation statement spółkiTermin i weryfikacja tożsamości
- GOV.UK: opłaty Companies House od 1 lutego 2026Opłata za confirmation statement
- GOV.UK: weryfikacja tożsamości od 18 listopada 2025Dyrektorzy i osoby sprawujące znaczącą kontrolę
- Companies House: zmiany w składaniu sprawozdańSkładanie wyłącznie przez oprogramowanie od 1 kwietnia 2028
Ten poradnik wyjaśnia zasady w ogólnym zarysie według stanu na 9 października 2026. Nie jest poradą dotyczącą Twojej sytuacji. Przepisy i stawki się zmieniają.
