النقاط الرئيسية
- تقدّم كل شركة الحسابات السنوية إلى Companies House وCompany Tax Return (CT600) إلى HMRC. وهما إقراران منفصلان بموعدين نهائيين مختلفين.
- Corporation Tax نسبتها 19% على الأرباح حتى £50,000 و25% ابتداءً من £250,000، مع الإعفاء الحدّي (marginal relief) فيما بينهما. وتُدفع بعد 9 أشهر ويوم واحد من نهاية الفترة المحاسبية.
- سجّلوا في VAT إذا تجاوز حجم المبيعات الخاضعة للضريبة £90,000 في أي 12 شهرًا متتالية. وإذا كانت الشركة تدفع أي راتب، فإنها تدير الرواتب (payroll) وترفع التقارير في يوم كل دفعة رواتب أو قبله.
- يجب على كل مدير شركة التحقق من هويته لدى Companies House: المديرون الجدد قبل تعيينهم، والمديرون الحاليون بحلول بيان التأكيد التالي للشركة. ولا يُقبل بيان التأكيد حتى يُكمل جميع المديرين ذلك.
نظرة سريعة: أهم الضرائب والإقرارات ومواعيدها النهائية
| ماذا | إلى | الموعد النهائي | تنطبق على |
|---|---|---|---|
| التسجيل في Corporation Tax | HMRC | خلال 3 أشهر من بدء مزاولة النشاط | كل شركة تبدأ النشاط التجاري |
| الحسابات السنوية | Companies House | الحسابات الأولى: بعد 21 شهرًا من التأسيس. وبعد ذلك: بعد 9 أشهر من نهاية السنة المالية | كل شركة، بما فيها الشركات الخاملة (dormant) |
| دفع Corporation Tax | HMRC | بعد 9 أشهر ويوم واحد من نهاية الفترة المحاسبية | الشركات التي لديها أرباح خاضعة للضريبة (الشركات الأكبر تدفع على أقساط) |
| Company Tax Return (CT600) مع الحسابات والحسابات الضريبية | HMRC | بعد 12 شهرًا من نهاية الفترة المحاسبية | كل شركة خاضعة لـ Corporation Tax، أو تتلقى إشعارًا بتقديم الإقرار |
| بيان التأكيد (confirmation statement) | Companies House | خلال 14 يومًا من نهاية كل فترة مراجعة مدتها 12 شهرًا | كل شركة |
| إقرار VAT والدفع | HMRC، عبر برنامج متوافق مع Making Tax Digital | عادةً بعد شهر و7 أيام من نهاية كل ربع سنة | الشركات المسجلة في VAT |
| تقارير PAYE (Full Payment Submission) | HMRC | في يوم كل دفعة رواتب أو قبله | الشركات التي تدفع أي راتب، بما في ذلك لمديري الشركة |
| دفع PAYE وNational Insurance | HMRC | يوم 22 من الشهر الضريبي التالي (يوم 19 عند الدفع بالبريد) | أصحاب العمل |
| المصروفات والمزايا (P11D) وNational Insurance من الفئة 1A | HMRC | P11D بحلول 6 يوليو؛ ودفع الفئة 1A بحلول 22 يوليو (إلكترونيًا) | أصحاب العمل الذين يقدّمون مزايا لا تُدرج في الرواتب |
| Self Assessment لمدير الشركة | HMRC | 31 يناير الذي يلي نهاية السنة الضريبية | مديرو الشركات الذين لديهم دخل يجب الإبلاغ عنه، مثل أرباح موزعة تتجاوز الإعفاءات |
التواريخ الدقيقة لشركتكم موجودة في حساب الضرائب التجارية لدى HMRC وفي خدمة Companies House. ويتضمن دليلنا عن الحسابات السنوية ومواعيدها النهائية حاسبة للمواعيد النهائية.
السنة الضريبية والسنة المالية وسنة شركتكم
تظهر في القواعد البريطانية ثلاث «سنوات» مختلفة:
- السنة الضريبية: من 6 أبريل إلى 5 أبريلتُستخدم لـ Income Tax وNational Insurance والرواتب وSelf Assessment. وتمتد السنة الضريبية 2026/27 من 6 أبريل 2026 إلى 5 أبريل 2027.
- السنة المالية: من 1 أبريل إلى 31 مارستُحدَّد نسب Corporation Tax لكل سنة مالية. وتمتد السنة المالية 2026 من 1 أبريل 2026 إلى 31 مارس 2027.
- سنة شركتكم الخاصةبالنسبة إلى Companies House، هي الفترة حتى التاريخ المحاسبي المرجعي (accounting reference date): وهو افتراضيًا آخر يوم من الشهر الذي تقع فيه ذكرى التأسيس. أما لدى HMRC، فتُفرض Corporation Tax عن فترات محاسبية. وهي تطابق الحسابات عادةً، لكنها لا تتجاوز 12 شهرًا أبدًا.
إذا غيّرتم التاريخ المحاسبي المرجعي لدى Companies House، فحدّثوا الفترة المحاسبية لدى HMRC أيضًا. وإلا فقد يُرفض الإقرار الضريبي وتكون المواعيد النهائية خاطئة.
سنتكم الأولى: مثال تطبيقي
تأسست شركة في 12 يونيو 2025 وبدأت النشاط التجاري في اليوم نفسه. وتاريخها المحاسبي المرجعي هو 30 يونيو 2026، لذا تغطي حساباتها الأولى ما يزيد قليلًا على 12 شهرًا. ولأن فترة Corporation Tax لا يمكن أن تتجاوز 12 شهرًا، فهناك فترتان.
| الإقرار | الفترة | الموعد النهائي |
|---|---|---|
| بيان التأكيد الأول | فترة المراجعة حتى 12 يونيو 2026 | 26 يونيو 2026 |
| دفع Corporation Tax، الفترة 1 | من 12 يونيو 2025 إلى 11 يونيو 2026 | 12 مارس 2027 |
| الحسابات الأولى إلى Companies House | من 12 يونيو 2025 إلى 30 يونيو 2026 | 12 مارس 2027 (بعد 21 شهرًا من التأسيس) |
| دفع Corporation Tax، الفترة 2 | من 12 يونيو 2026 إلى 30 يونيو 2026 | 1 أبريل 2027 |
| إقراران CT600 | الفترتان المذكورتان أعلاه | 30 يونيو 2027 |
ومن ذلك الحين، تمتد سنة الشركة من 1 يوليو إلى 30 يونيو.
إذا لم تبدأ الشركة النشاط التجاري فورًا، تبدأ الحسابات مع ذلك من يوم التأسيس. أما فترة Corporation Tax الأولى فتبدأ عادةً عند بدء النشاط التجاري، لذا قد تختلف تواريخ HMRC عن تواريخ Companies House. وترسل HMRC خطابًا بتواريخ Corporation Tax الخاصة بكم بعد تسجيل الشركة في Corporation Tax.
Corporation Tax
تُفرض Corporation Tax على الربح الخاضع للضريبة: أي الربح في الحسابات بعد تعديله للأغراض الضريبية. فيُضاف مجددًا الاستهلاك وضيافة العملاء والغرامات، وتُخصم capital allowances والخسائر المرحَّلة.
نسبة الأرباح الصغيرة: 19%
- ربح خاضع للضريبة حتى £50,000.
النسبة الرئيسية: 25%
- ربح خاضع للضريبة بقيمة £250,000 أو أكثر.
- فيما بينهما: 25% مخفَّضة بالإعفاء الحدّي.
تتوقف النسبة على الربح، لا على حجم المبيعات. ويُقسَم حدّا £50,000 و£250,000 بين الشركات المرتبطة، ويُخفَّضان للفترات التي تقل عن 12 شهرًا.
ادفعوا بعد 9 أشهر ويوم واحد من نهاية الفترة المحاسبية. وقدّموا CT600 مع الحسابات والحساب الضريبي خلال 12 شهرًا. والشركات التي تتجاوز أرباحها £1.5 مليون تدفع على أقساط ربع سنوية. الطريقة الكاملة، مع حاسبة: كيفية حساب Corporation Tax.
VAT
التسجيل. يجب عليكم التسجيل إذا تجاوز حجم مبيعاتكم الخاضعة لـ VAT خلال آخر 12 شهرًا £90,000، أو إذا توقعتم أن يتجاوز £90,000 خلال الأيام الـ 30 القادمة وحدها. والنشاط التجاري الذي يقع مقره خارج المملكة المتحدة ويقدّم توريدات خاضعة للضريبة فيها يجب أن يسجّل أيًّا كان حجم مبيعاته. ويمكنكم أيضًا التسجيل طوعًا.
النسب. النسبة القياسية 20%. والنسبة المخفَّضة 5%، مثل الطاقة المنزلية ومقاعد السيارات للأطفال. والنسبة الصفرية 0%، مثل معظم المواد الغذائية والكتب وملابس الأطفال. والمبيعات الخاضعة للنسبة الصفرية تظل خاضعة للضريبة: فهي تُحتسب ضمن الحد، ويمكنكم استرداد VAT على التكاليف المرتبطة بها. أما التوريدات المعفاة فهي خارج نطاق VAT.
الإقرارات. يحتفظ كل نشاط تجاري مسجّل في VAT بسجلات رقمية ويقدّم إقراراته عبر برنامج متوافق مع Making Tax Digital. ومعظم الأنشطة تقدّم إقراراتها كل ربع سنة. ويُستحق الإقرار والدفع بعد شهر و7 أيام من نهاية كل فترة، حتى لو صادف ذلك اليوم عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية. ويمكن للأنشطة التي تتلقى مبالغ مستردة بانتظام أن تطلب تقديم إقرارات شهرية.
نظام المحاسبة السنوية (Annual Accounting Scheme). إذا كان حجم المبيعات الخاضعة للضريبة المتوقع £1.35 مليون أو أقل، يمكنكم تقديم إقرار واحد في السنة، يُستحق بعد شهرين من نهاية فترة VAT السنوية، ودفع أقساط خلال السنة.
تبيعون عبر الإنترنت أو من خلال منصات البيع (marketplaces)؟ اقرؤوا VAT للبائعين عبر الإنترنت.
PAYE وNational Insurance
إذا كانت الشركة تدفع راتبًا لأي شخص، بمن في ذلك مديروها، فإنها تسجّل بصفتها صاحب عمل قبل أول يوم دفع للرواتب وتدير الرواتب (payroll). وهي تُبلغ HMRC بكل دفعة في يوم الدفع أو قبله، وتدفع Income Tax وNational Insurance بحلول يوم 22 من الشهر الضريبي التالي (ويجب أن يصل الشيك المرسَل بالبريد بحلول يوم 19). وقد يُسمح لأصحاب العمل الصغار بالدفع كل ربع سنة.
| 2026/27 (إنجلترا وويلز وإيرلندا الشمالية) | النسبة |
|---|---|
| National Insurance على صاحب العمل | 15% على الأجور التي تتجاوز £5,000 سنويًا |
| National Insurance الخاصة بالموظف | 8% بين £12,570 و£50,270، و2% فوق ذلك |
| Employment Allowance | تخفيض يصل إلى £10,500 من مستحقات صاحب العمل. ولا يتاح إذا كان مدير الشركة هو الموظف الوحيد الذي يتقاضى أكثر من £5,000 |
يجب على أصحاب العمل أيضًا التحقق من حق العمل، ودفع National Minimum Wage على الأقل، وتسجيل الموظفين المؤهلين في معاش تقاعدي مهني. خطوة بخطوة: توظيف أول موظف.
كيف تدفعون لأنفسكم: الأرباح الموزعة وSelf Assessment
كثيرًا ما يتقاضى مديرو الشركات راتبًا صغيرًا مع أرباح موزعة. وتُدفع الأرباح الموزعة من الربح بعد Corporation Tax. ويحتاج كل توزيع إلى محضر اجتماع لمجلس الإدارة وإشعار توزيع أرباح (dividend voucher)، ويجب أن تكون لدى الشركة أرباح متراكمة كافية.
- إعفاء الأرباح الموزعة (dividend allowance): £500
- الشريحة الأساسية: 10.75%
- الشريحة العليا: 35.75%
- الشريحة الإضافية: 39.35%
ارتفعت النسبتان الأساسية والعليا بمقدار 2 نقطة مئوية اعتبارًا من 6 أبريل 2026.
إذا تجاوزت الأرباح الموزعة الإعفاءات المتاحة لكم، فأبلغوا HMRC عنها، عادةً في إقرار Self Assessment، وادفعوا الضريبة بحلول 31 يناير بعد السنة الضريبية. والأموال التي تُسحب دون رواتب أو دون مستندات صحيحة لتوزيع الأرباح تُعدّ قرضًا للمدير (director's loan)، وقد تترتب عليه ضريبة إضافية على الشركة. قارنوا بين الخيارين: الراتب أم الأرباح الموزعة.
Companies House: الحسابات وبيان التأكيد والتحقق من الهوية
الحسابات السنوية. تقدّم كل شركة حساباتها، حتى الشركة الخاملة. وتُستحق الحسابات الأولى بعد 21 شهرًا من التأسيس، ثم بعد 9 أشهر من نهاية كل سنة مالية. ويمكنكم حاليًا تقديمها إلكترونيًا أو ورقيًا. وقد أعلنت Companies House أنه اعتبارًا من 1 أبريل 2028 يجب تقديم جميع الحسابات باستخدام برامج تجارية.
بيان التأكيد (confirmation statement). مرة واحدة على الأقل كل 12 شهرًا، تؤكد الشركة مقرها المسجَّل، ومسؤوليها، والمساهمين، والأشخاص ذوي السيطرة الجوهرية، ورمز SIC. قدّموه خلال 14 يومًا من نهاية فترة المراجعة. والرسوم £50 إلكترونيًا أو £110 ورقيًا.
التحقق من الهوية. منذ 18 نوفمبر 2025، يجب على كل من يصبح مديرًا لشركة أن يتحقق من هويته أولًا. ويؤكد المديرون الحاليون تحققهم مع بيان التأكيد التالي للشركة، ويُرفض البيان حتى يحصل كل مدير على رمز شخصي متحقَّق منه. ويجب على الأشخاص ذوي السيطرة الجوهرية التحقق أيضًا. ويمكن لمقدّم خدمات الشركات المعتمد (Authorised Corporate Service Provider)، كالمحاسب، التحقق من الهويات نيابةً عنكم.
فيديو: التحقق من هوية المدير خطوة بخطوة
يمرّ الفيديو على كل شاشة من شاشات التحقق من هوية المدير لدى Companies House، من البداية حتى التأكيد.
How to Verify a Director with Companies House: Step by Step
كل خطوة من خطوات التحقق من هوية المدير لدى Companies House، من بدء التحقق حتى التأكيد.
الفصول
- مقدمة
- بدء التحقق
- اختيار الجنسية
- اختيار طريقة التحقق
- مسح رمز QR
- إدخال بيانات العنوان
- اكتمال التحقق
الفيديو باللغة الإنجليزية. لا يُحمَّل أي شيء من YouTube حتى تضغطوا على زر التشغيل.
غرامات تفويت المواعيد النهائية
- تأخر تقديم الحسابات إلى Companies House: من £150 (تأخير حتى شهر واحد) إلى £1,500 (أكثر من 6 أشهر)، وتتضاعف إذا كانت الحسابات قد تأخرت أيضًا في السنة السابقة.
- تأخر تقديم CT600: £200، أو £400 إذا تجاوز التأخير 3 أشهر، للإقرارات المستحقة في 1 أبريل 2026 أو بعده. وتكلّف المخالفات المتكررة أكثر، وتُضاف إلى الإقرارات المتأخرة جدًا غرامات مرتبطة بمبلغ الضريبة.
- تأخر تقديم إقرارات VAT: نقاط جزائية. وعند بلوغ الحد (4 نقاط لمن يقدّمون إقراراتهم كل ربع سنة) يكلّف كل إقرار متأخر بعد ذلك £200.
- تأخر دفع الضريبة: فائدة اعتبارًا من اليوم التالي لتاريخ الاستحقاق. ويترتب على تأخر دفع VAT أيضًا غرامات تأخر السداد.
الأسئلة الشائعة
هل يجب على الشركة الخاملة تقديم أي شيء؟
نعم. فهي تقدّم حسابات الشركة الخاملة (dormant accounts) وبيان التأكيد كل سنة إلى Companies House. ولا يلزم عادةً تقديم Company Tax Return ما دامت خاملة لأغراض Corporation Tax، إلا إذا أرسلت HMRC إشعارًا بتقديم الإقرار.
هل تقديم الحسابات إلى Companies House هو نفسه تقديم الإقرار الضريبي؟
لا. تتلقى Companies House الحسابات. وتتلقى HMRC إقرار CT600 مع الحسابات والحسابات الضريبية. وتقديم أحدهما لا يغني عن الآخر، ولكل منهما موعده النهائي وغراماته.
متى يجب على شركتي التسجيل في VAT؟
عندما يتجاوز حجم المبيعات الخاضعة لـ VAT في أي 12 شهرًا متتالية £90,000، أو عندما تتوقعون أن يتجاوز £90,000 خلال الأيام الـ 30 القادمة. سجّلوا خلال 30 يومًا من نهاية الشهر الذي تجاوزتم فيه الحد. والأنشطة غير البريطانية التي تبيع في المملكة المتحدة لا حدّ لها.
هل أحتاج إلى نظام رواتب (payroll) إذا كنت المدير الوحيد؟
فقط إذا كانت الشركة تدفع لكم راتبًا. ويفعل ذلك كثير من المديرين، لأن الراتب قابل للخصم لأغراض Corporation Tax ويمكن أن يُحتسب ضمن State Pension (معاش الدولة التقاعدي). ولا يمكن لشركة لها مدير واحد فقط المطالبة بـ Employment Allowance.
ماذا يحدث إذا لم أتحقق من هويتي؟
لن تقبل Companies House بيان التأكيد حتى يتحقق كل مدير من هويته، فتتأخر الشركة في تقديم إقرار قانوني. ولا يمكن تعيين مديرين جدد دون تحقق. راجعوا إرشادات Companies House لمعرفة الوضع الحالي لإجراءات التنفيذ.
ما الذي تحتاجون إلى تجهيزه
0 من 5 جاهزة
نصيحة واحدة
ضعوا كل المواعيد النهائية في تقويم واحد يوم تأسيس الشركة: الحسابات، وCT600، وCorporation Tax، وبيان التأكيد، وVAT. فالتأخر في التقديم يجلب غرامة حتى لو كانت كل الأرقام صحيحة.
اختبروا أنفسكم
1. تأسست شركة في 12 يونيو 2025. متى تُستحق حساباتها الأولى لدى Companies House؟
تُستحق الحسابات الأولى بعد 21 شهرًا من التأسيس.
2. ما الجهات التي تتلقى الحسابات السنوية وإقرار CT600؟
هما إقراران منفصلان بموعدين نهائيين منفصلين.
3. المبيعات الخاضعة للنسبة الصفرية: هل تُحتسب ضمن حد VAT البالغ £90,000؟
المبيعات الخاضعة للنسبة الصفرية تخضع للضريبة بنسبة 0%. أما المبيعات المعفاة فلا تُحتسب.
4. متى يجب أن يصل Full Payment Submission إلى HMRC؟
يُبلَّغ عن الرواتب في الوقت الفعلي؛ ويوم 22 هو موعد الدفع.
القانون والمصادر
- GOV.UK: الحسابات والإقرارات الضريبية للشركات الخاصة المحدودةالمواعيد النهائية للحسابات وCorporation Tax وCT600
- GOV.UK: الفترات المحاسبية لـ Corporation Taxفترات لا تتجاوز 12 شهرًا
- GOV.UK: نسب Corporation Tax وإعفاءاتهاالنسب والحدود للسنة المالية 2026
- GOV.UK: زيادة غرامات التأخر في تقديم إقرار Corporation Taxاعتبارًا من 1 أبريل 2026
- GOV.UK: التسجيل في VATحد £90,000
- GOV.UK: إقرارات VATالمواعيد النهائية والدفع
- GOV.UK: VAT Annual Accounting Schemeشروط الأهلية والأقساط
- GOV.UK: غرامات التأخر في التقديمالنقاط الجزائية في VAT
- GOV.UK: غرامات تأخر دفع VATالغرامات والفائدة
- GOV.UK: النسب والحدود لأصحاب العمل 2026 إلى 2027National Insurance وEmployment Allowance
- GOV.UK: دفع PAYE لأصحاب العملمواعيد الدفع
- GOV.UK: الضريبة على الأرباح الموزعةالإعفاء والنسب في 2026/27
- GOV.UK: تقديم بيان التأكيد لشركتكمالموعد النهائي والتحقق من الهوية
- GOV.UK: رسوم Companies House اعتبارًا من 1 فبراير 2026رسوم بيان التأكيد
- GOV.UK: التحقق من الهوية اعتبارًا من 18 نوفمبر 2025مديرو الشركات والأشخاص ذوو السيطرة الجوهرية
- Companies House: تغييرات في تقديم الحساباتالتقديم عبر البرامج فقط اعتبارًا من 1 أبريل 2028
يشرح هذا الدليل القواعد بشكل عام كما هي في 9 أكتوبر 2026، وليس استشارة لحالتكم الخاصة. والقواعد والمعدلات تتغير.
