Príomhphointí
- Comhdaíonn gach comhlacht cuntais bhliantúla ag Companies House agus Company Tax Return (CT600) ag HMRC. Comhduithe ar leith iad le spriocdhátaí difriúla.
- Is é an ráta Corporation Tax 19% ar bhrabúis suas le £50,000 agus 25% ó £250,000 ar aghaidh, le faoiseamh imeallach eatarthu. Íoctar é 9 mí agus 1 lá tar éis dheireadh na tréimhse cuntasaíochta.
- Cláraígí le haghaidh VAT má théann an láimhdeachas inchánach thar £90,000 in aon tréimhse rollach 12 mhí. Má íocann an comhlacht aon tuarastal, reáchtálann sé párolla agus tuairiscíonn sé ar gach lá pá nó roimhe.
- Ní mór do gach stiúrthóir a aitheantas a fhíorú le Companies House: stiúrthóirí nua roimh a gceapachán, stiúrthóirí reatha faoin gcéad ráiteas dearbhaithe eile ón gcomhlacht. Ní ghlactar le ráiteas dearbhaithe go dtí go mbeidh sé sin déanta ag na stiúrthóirí go léir.
Sracfhéachaint: na príomhchánacha agus na príomhchomhduithe, le spriocdhátaí
| Cad | Chuig | Spriocdháta | Baineann le |
|---|---|---|---|
| Clárú le haghaidh Corporation Tax | HMRC | Laistigh de 3 mhí ó thosaítear ag déanamh gnó | Gach comhlacht a thosaíonn ag trádáil |
| Cuntais bhliantúla | Companies House | Na chéad chuntais: 21 mhí tar éis an chorpraithe. Ina dhiaidh sin: 9 mí tar éis dheireadh na bliana | Gach comhlacht, comhlachtaí díomhaoine san áireamh |
| Íocaíocht Corporation Tax | HMRC | 9 mí agus 1 lá tar éis dheireadh na tréimhse cuntasaíochta | Comhlachtaí a bhfuil brabúis inchánacha acu (íocann comhlachtaí níos mó i dtráthchodanna) |
| Company Tax Return (CT600) le cuntais agus ríomhanna | HMRC | 12 mhí tar éis dheireadh na tréimhse cuntasaíochta | Gach comhlacht atá faoi réir Corporation Tax, nó a fhaigheann fógra chun comhdú |
| Ráiteas dearbhaithe (confirmation statement) | Companies House | Laistigh de 14 lá tar éis dheireadh gach tréimhse athbhreithnithe 12 mhí | Gach comhlacht |
| Tuairisceán VAT agus íocaíocht | HMRC, trí bhogearraí Making Tax Digital | 1 mhí agus 7 lá tar éis gach ráithe, de ghnáth | Comhlachtaí atá cláraithe le haghaidh VAT |
| Tuairiscí PAYE (Full Payment Submission) | HMRC | Ar gach lá pá nó roimhe | Comhlachtaí a íocann aon tuarastal, stiúrthóirí san áireamh |
| Íocaíocht PAYE agus National Insurance | HMRC | An 22ú lá den mhí cánach dar gcionn (an 19ú má íoctar tríd an bpost) | Fostóirí |
| Costais agus sochair (P11D) agus Class 1A National Insurance | HMRC | P11D faoin 6 Iúil; Class 1A íoctha faoin 22 Iúil (go leictreonach) | Fostóirí a sholáthraíonn sochair nach gcuirtear tríd an bpárolla |
| Self Assessment an stiúrthóra | HMRC | 31 Eanáir tar éis dheireadh na bliana cánach | Stiúrthóirí a bhfuil ioncam le tuairisciú acu, mar shampla díbhinní os cionn na liúntas |
Tá na dátaí beachta do bhur gcomhlacht in bhur gcuntas cánach gnó HMRC agus ar sheirbhís Companies House. Tá áireamhán spriocdhátaí inár n-alt ar chuntais bhliantúla agus spriocdhátaí.
An bhliain cánach, an bhliain airgeadais agus bliain bhur gcomhlachta
Bíonn trí “bhliain” éagsúla i rialacha na Ríochta Aontaithe:
- An bhliain cánach: 6 Aibreán go 5 AibreánÚsáidtear í le haghaidh Income Tax, National Insurance, párolla agus Self Assessment. Ritheann bliain cánach 2026/27 ó 6 Aibreán 2026 go 5 Aibreán 2027.
- An bhliain airgeadais: 1 Aibreán go 31 MártaSocraítear rátaí Corporation Tax do gach bliain airgeadais. Ritheann bliain airgeadais 2026 ó 1 Aibreán 2026 go 31 Márta 2027.
- Bliain bhur gcomhlachta féinDo Companies House, is í seo an tréimhse suas go dtí an dáta tagartha cuntasaíochta: de réir réamhshocraithe, an lá deireanach den mhí ina dtiteann comóradh an chorpraithe. Do HMRC, gearrtar Corporation Tax ar thréimhsí cuntasaíochta. Is gnách go mbíonn siad ar aon dul leis na cuntais ach ní bhíonn siad riamh níos faide ná 12 mhí.
Má athraíonn sibh bhur ndáta tagartha cuntasaíochta ag Companies House, nuashonraígí an tréimhse cuntasaíochta le HMRC freisin. Mura ndéanann, d’fhéadfaí an tuairisceán cánach a dhiúltú agus beidh na spriocdhátaí mícheart.
Bhur gcéad bhliain: sampla oibrithe
Corpraítear comhlacht ar 12 Meitheamh 2025 agus tosaíonn sé ag trádáil an lá céanna. Is é 30 Meitheamh 2026 a dháta tagartha cuntasaíochta, mar sin clúdaíonn a chéad chuntais beagán níos mó ná 12 mhí. Toisc nach féidir le tréimhse Corporation Tax a bheith níos faide ná 12 mhí, tá dhá thréimhse ann.
| Comhdú | Tréimhse | Spriocdháta |
|---|---|---|
| An chéad ráiteas dearbhaithe | Tréimhse athbhreithnithe go 12 Meitheamh 2026 | 26 Meitheamh 2026 |
| Íocaíocht Corporation Tax, tréimhse 1 | 12 Meitheamh 2025 go 11 Meitheamh 2026 | 12 Márta 2027 |
| Na chéad chuntais chuig Companies House | 12 Meitheamh 2025 go 30 Meitheamh 2026 | 12 Márta 2027 (21 mhí tar éis an chorpraithe) |
| Íocaíocht Corporation Tax, tréimhse 2 | 12 Meitheamh 2026 go 30 Meitheamh 2026 | 1 Aibreán 2027 |
| Dhá thuairisceán CT600 | An dá thréimhse thuas | 30 Meitheamh 2027 |
Ón am sin ar aghaidh, ritheann bliain an chomhlachta ó 1 Iúil go 30 Meitheamh.
Mura dtosaíonn an comhlacht ag trádáil láithreach, tosaíonn na cuntais fós ar lá an chorpraithe. De ghnáth tosaíonn an chéad tréimhse Corporation Tax nuair a thosaíonn an trádáil, mar sin d’fhéadfadh dátaí HMRC a bheith difriúil ó dhátaí Companies House. Seolann HMRC litir le bhur ndátaí Corporation Tax nuair a bhíonn an comhlacht curtha ar bun le haghaidh Corporation Tax.
Corporation Tax
Gearrtar Corporation Tax ar bhrabús inchánach: an brabús sna cuntais, arna choigeartú chun críocha cánach. Cuirtear dímheas, siamsaíocht cliant agus fíneálacha ar ais. Asbhaintear liúntais chaipitiúla agus caillteanais a tugadh ar aghaidh.
Ráta na mbrabús beag: 19%
- Brabús inchánach suas le £50,000.
Príomhráta: 25%
- Brabús inchánach £250,000 nó níos mó.
- Eatarthu: 25% laghdaithe ag faoiseamh imeallach.
Braitheann an ráta ar bhrabús, ní ar láimhdeachas. Roinntear na teorainneacha £50,000 agus £250,000 idir comhlachtaí comhlachaithe agus laghdaítear iad do thréimhsí níos giorra ná 12 mhí.
Íocaigí 9 mí agus 1 lá tar éis dheireadh na tréimhse cuntasaíochta. Comhdaígí an CT600 leis na cuntais agus leis an ríomh cánach laistigh de 12 mhí. Íocann comhlachtaí a bhfuil brabúis os cionn £1.5 milliún acu i dtráthchodanna ráithiúla. An modh iomlán, le háireamhán: conas Corporation Tax a ríomh.
VAT
Clárú. Ní mór daoibh clárú má théann bhur láimhdeachas inchánach VAT do na 12 mhí dheireanacha thar £90,000, nó má tá súil agaibh go rachaidh sé thar £90,000 sna 30 lá romhainn amháin. Ní mór do ghnó atá lonnaithe lasmuigh den Ríocht Aontaithe agus a dhéanann soláthairtí inchánacha anseo clárú is cuma cén láimhdeachas atá aige. Is féidir libh clárú go deonach freisin.
Rátaí. Ráta caighdeánach 20%. Ráta laghdaithe 5%, mar shampla fuinneamh baile agus suíocháin charr do leanaí. Ráta náide 0%, mar shampla formhór an bhia, leabhair agus éadaí leanaí. Is díolacháin inchánacha fós iad díolacháin ag ráta náide: áirítear iad i dtreo na tairsí agus is féidir libh VAT ar chostais ghaolmhara a éileamh ar ais. Tá soláthairtí díolmhaithe lasmuigh de VAT.
Tuairisceáin. Coinníonn gach gnó atá cláraithe le haghaidh VAT taifid dhigiteacha agus comhdaíonn sé trí bhogearraí Making Tax Digital. Comhdaíonn formhór na ngnólachtaí gach ráithe. Bíonn an tuairisceán agus an íocaíocht dlite 1 mhí agus 7 lá tar éis dheireadh gach tréimhse, fiú más deireadh seachtaine nó lá saoire bainc an lá sin. Is féidir le gnólachtaí a fhaigheann aisíocaíochtaí go rialta tuairisceáin mhíosúla a iarraidh.
Scéim na cuntasaíochta bliantúla. Má tá an láimhdeachas inchánach measta £1.35 milliún nó níos lú, is féidir libh tuairisceán amháin a chomhdú in aghaidh na bliana, dlite 2 mhí tar éis dheireadh bhur dtréimhse bhliantúil VAT, agus tráthchodanna a íoc i rith na bliana.
Ag díol ar líne nó trí mhargaí ar líne? Léigí VAT do dhíoltóirí ar líne.
PAYE agus National Insurance
Má íocann an comhlacht tuarastal le duine ar bith, a stiúrthóirí san áireamh, cláraíonn sé mar fhostóir roimh an gcéad lá pá agus reáchtálann sé párolla. Tuairiscíonn sé gach íocaíocht do HMRC ar an lá pá nó roimhe, agus íocann sé Income Tax agus National Insurance faoin 22ú lá den mhí cánach dar gcionn (ní mór do sheic a sheoltar tríd an bpost teacht faoin 19ú). D’fhéadfaí cead a thabhairt d’fhostóirí beaga íoc gach ráithe.
| 2026/27 (Sasana, an Bhreatain Bheag agus Tuaisceart Éireann) | Ráta |
|---|---|
| National Insurance an fhostóra | 15% ar thuilleamh os cionn £5,000 in aghaidh na bliana |
| National Insurance an fhostaí | 8% idir £12,570 agus £50,270, 2% os a chionn sin |
| Employment Allowance | Suas le £10,500 bainte de bhille an fhostóra. Níl sé ar fáil más é an stiúrthóir an t-aon fhostaí a íoctar os cionn £5,000 leis |
Ní mór d’fhostóirí freisin an ceart chun oibre a sheiceáil, an National Minimum Wage ar a laghad a íoc agus baill foirne incháilithe a chlárú i bpinsean ionad oibre. Céim ar chéim: bhur gcéad fhostaí a earcú.
Sibh féin a íoc: díbhinní agus Self Assessment
Is minic a thógann stiúrthóirí tuarastal beag móide díbhinní. Íoctar díbhinní as brabús tar éis Corporation Tax. Teastaíonn miontuairisc boird agus dearbhán díbhinne do gach ceann, agus ní mór go mbeadh go leor brabús carntha ag an gcomhlacht.
- Liúntas díbhinne: £500
- Banda an ráta bhunúsaigh: 10.75%
- Banda an ráta níos airde: 35.75%
- Banda an ráta bhreise: 39.35%
D’ardaigh an ráta bunúsach agus an ráta níos airde 2 phointe céatadáin ó 6 Aibreán 2026.
Má théann díbhinní thar bhur liúntais, tuairiscígí do HMRC iad, ar thuairisceán Self Assessment de ghnáth, agus íocaigí an cháin faoin 31 Eanáir tar éis na bliana cánach. Is iasacht stiúrthóra é airgead a thógtar gan phárolla nó gan pháipéarachas ceart díbhinne, agus d’fhéadfadh muirear cánach breise a bheith ar an gcomhlacht dá bharr. Cuirigí na roghanna i gcomparáid: tuarastal nó díbhinní.
Companies House: cuntais, ráiteas dearbhaithe agus aitheantas
Cuntais bhliantúla. Comhdaíonn gach comhlacht cuntais, fiú comhlacht díomhaoin. Bíonn na chéad chuntais dlite 21 mhí tar éis an chorpraithe, agus ansin 9 mí tar éis dheireadh gach bliana. Faoi láthair is féidir libh comhdú ar líne nó ar pháipéar. D’fhógair Companies House go gcaithfear na cuntais go léir a chomhdú le bogearraí tráchtála ó 1 Aibreán 2028.
Ráiteas dearbhaithe. Uair amháin ar a laghad gach 12 mhí, deimhníonn an comhlacht a oifig chláraithe, a oifigigh, a scairshealbhóirí, na daoine a bhfuil rialú suntasach acu agus a chód SIC. Comhdaígí é laistigh de 14 lá tar éis dheireadh na tréimhse athbhreithnithe. Is é £50 an táille ar líne nó £110 ar pháipéar.
Fíorú aitheantais. Ó 18 Samhain 2025, ní mór do dhuine ar bith a bheidh ina stiúrthóir a aitheantas a fhíorú ar dtús. Deimhníonn stiúrthóirí reatha a bhfíorú leis an gcéad ráiteas dearbhaithe eile ón gcomhlacht, agus diúltaítear don ráiteas go dtí go mbeidh cód pearsanta fíoraithe ag gach stiúrthóir. Ní mór do dhaoine a bhfuil rialú suntasach acu a n-aitheantas a fhíorú freisin. Is féidir le hAuthorised Corporate Service Provider, amhail cuntasóir, aitheantais a fhíorú thar bhur gceann.
Físeán: céannacht stiúrthóra a fhíorú, céim ar chéim
Téann an físeán trí gach scáileán d’fhíorú céannachta stiúrthóra do Companies House, ón tús go dtí an deimhniú.
How to Verify a Director with Companies House: Step by Step
Gach céim d’fhíorú céannachta stiúrthóra do Companies House, ó thús na seiceála go dtí an deimhniú.
Caibidlí
- Réamhrá
- Tosaígí an fíorú
- Roghnaígí bhur náisiúntacht
- Roghnaígí modh fíoraithe
- Scanaigí an cód QR
- Cuirigí isteach sonraí bhur seolta
- Fíorú críochnaithe
Físeán i mBéarla. Ní lódáiltear aon rud ó YouTube go dtí go mbrúnn sibh seinn.
Pionóis as spriocdhátaí a chailleadh
- Cuntais a comhdaíodh go déanach ag Companies House: ó £150 (suas le 1 mhí déanach) go £1,500 (os cionn 6 mhí), faoi dhó má bhí na cuntais déanach an bhliain roimhe sin freisin.
- CT600 a comhdaíodh go déanach: £200, nó £400 má tá sé níos mó ná 3 mhí déanach, do thuairisceáin atá dlite ar 1 Aibreán 2026 nó ina dhiaidh. Is costasaí mainneachtainí arís agus arís eile, agus cuirtear pionóis bunaithe ar an gcáin le tuairisceáin an-déanach.
- Tuairisceáin VAT a comhdaíodh go déanach: pointí pionóis. Ag an tairseach (4 phointe do chomhdaitheoirí ráithiúla) cosnaíonn gach tuairisceán déanach eile £200.
- Cáin a íocadh go déanach: ús ón lá tar éis an dáta dlite. Bíonn pionóis íocaíochta déanaí ag baint le VAT déanach freisin.
Ceisteanna coitianta
An gcaithfidh comhlacht díomhaoin aon rud a chomhdú?
Caithfidh. Comhdaíonn sé cuntais dhíomhaoine agus ráiteas dearbhaithe gach bliain ag Companies House. De ghnáth ní bhíonn gá le Company Tax Return fad is atá sé díomhaoin chun críocha Corporation Tax, mura seolann HMRC fógra chun comhdú.
An ionann cuntais a chomhdú ag Companies House agus an tuairisceán cánach a chomhdú?
Ní hionann. Faigheann Companies House na cuntais. Faigheann HMRC an CT600 leis na cuntais agus na ríomhanna. Ní chomhdaíonn ceann acu an ceann eile, agus tá a spriocdháta agus a phionóis féin ag gach ceann.
Cathain is gá do mo chomhlacht clárú le haghaidh VAT?
Nuair a théann an láimhdeachas inchánach VAT in aon tréimhse rollach 12 mhí thar £90,000, nó nuair a bhíonn súil agaibh go rachaidh sé thar £90,000 sna 30 lá romhainn. Cláraígí laistigh de 30 lá ó dheireadh na míosa inar chuaigh sibh thairis. Níl aon tairseach ann do ghnólachtaí lasmuigh den Ríocht Aontaithe a dhíolann sa Ríocht Aontaithe.
An bhfuil párolla ag teastáil uaim más mise an t-aon stiúrthóir?
Níl, ach amháin má íocann an comhlacht tuarastal libh. Déanann go leor stiúrthóirí é sin, mar is féidir tuarastal a asbhaint chun críocha Corporation Tax agus is féidir é a áireamh i dtreo an State Pension. Ní féidir le comhlacht nach bhfuil ach stiúrthóir amháin aige an Employment Allowance a éileamh.
Cad a tharlaíonn mura bhfíoraím m’aitheantas?
Ní ghlacfaidh Companies House leis an ráiteas dearbhaithe go dtí go mbeidh gach stiúrthóir fíoraithe, mar sin titeann an comhlacht siar ar chomhdú dlíthiúil. Ní féidir stiúrthóirí nua a cheapadh gan fíorú. Féachaigí ar threoir Companies House faoin gcur chuige forfheidhmithe reatha.
Cad atá le hullmhú
0 as 5 réidh
Comhairle amháin
Cuirigí gach spriocdháta in aon fhéilire amháin an lá a bhunaítear an comhlacht: cuntais, CT600, Corporation Tax, an ráiteas dearbhaithe agus VAT. Gearrtar pionós as comhdú déanach fiú nuair a bhíonn gach figiúr ceart.
Tástálaigí sibh féin
1. Corpraítear comhlacht ar 12 Meitheamh 2025. Cathain a bhíonn a chéad chuntais dlite ag Companies House?
Bíonn na chéad chuntais dlite 21 mhí tar éis an chorpraithe.
2. Cé na comhlachtaí a fhaigheann na cuntais bhliantúla agus an CT600?
Comhduithe ar leith iad le spriocdhátaí ar leith.
3. Díolacháin ag ráta náide: an n-áirítear iad i dtreo na tairsí VAT £90,000?
Tá díolacháin ag ráta náide inchánach ag 0%. Ní áirítear díolacháin dhíolmhaithe.
4. Cathain a chaithfidh Full Payment Submission HMRC a bhaint amach?
Tuairiscítear párolla i bhfíor-am; is é an 22ú dáta na híocaíochta.
Dlí agus foinsí
- GOV.UK: cuntais agus tuairisceáin chánach do chomhlachtaí teoranta príobháideachaSpriocdhátaí cuntas, Corporation Tax agus CT600
- GOV.UK: tréimhsí cuntasaíochta Corporation TaxTréimhsí nach faide ná 12 mhí
- GOV.UK: rátaí agus liúntais, Corporation TaxRátaí agus teorainneacha do bhliain airgeadais 2026
- GOV.UK: méaduithe ar phionóis Corporation Tax as comhdú déanachÓ 1 Aibreán 2026
- GOV.UK: clárú le haghaidh VATAn tairseach £90,000
- GOV.UK: tuairisceáin VATSpriocdhátaí agus íocaíocht
- GOV.UK: VAT Annual Accounting SchemeIncháilitheacht agus tráthchodanna
- GOV.UK: pionóis as aighneacht dhéanachPointí pionóis VAT
- GOV.UK: pionóis íocaíochta déanaí do VATPionóis agus ús
- GOV.UK: rátaí agus tairseacha d’fhostóirí 2026 go 2027National Insurance agus Employment Allowance
- GOV.UK: PAYE fostóirí a íocDátaí íocaíochta
- GOV.UK: cáin ar dhíbhinníLiúntas agus rátaí do 2026/27
- GOV.UK: ráiteas dearbhaithe bhur gcomhlachta a chomhdúSpriocdháta agus fíorú aitheantais
- GOV.UK: táillí Companies House ó 1 Feabhra 2026Táille an ráitis dearbhaithe
- GOV.UK: fíorú aitheantais ó 18 Samhain 2025Stiúrthóirí agus daoine a bhfuil rialú suntasach acu
- Companies House: athruithe ar chomhdú cuntasComhdú trí bhogearraí amháin ó 1 Aibreán 2028
Míníonn an treoir seo na rialacha i dtéarmaí ginearálta amhail an 9 Deireadh Fómhair 2026. Ní comhairle í do bhur gcás féin. Athraíonn rialacha agus rátaí.
