Головне
- Кожна компанія подає річну звітність до Companies House і декларацію з податку на прибуток (CT600) до HMRC. Це окремі звіти з різними термінами.
- Corporation Tax становить 19% з прибутку до £50,000 і 25% з прибутку від £250,000, а між ними застосовується marginal relief. Його сплачують через 9 місяців і 1 день після кінця звітного періоду.
- Зареєструйтеся для VAT, якщо оподатковуваний оборот за будь-які 12 місяців поспіль перевищує £90,000. Якщо компанія виплачує хоч якусь зарплату, вона веде payroll і звітує не пізніше кожного дня виплати.
- Кожен директор має пройти верифікацію особи в Companies House: нові директори — до призначення, чинні — до наступного confirmation statement компанії. Confirmation statement не приймуть, доки цього не зроблять усі директори.
Коротко: основні податки та звіти з термінами
| Що | Куди | Термін | Кого стосується |
|---|---|---|---|
| Реєстрація для Corporation Tax | HMRC | Протягом 3 місяців від початку діяльності | Кожна компанія, що починає комерційну діяльність |
| Річна звітність | Companies House | Перша звітність: через 21 місяць після реєстрації компанії. Далі: через 9 місяців після кінця року | Кожна компанія, зокрема неактивна (dormant) |
| Сплата Corporation Tax | HMRC | 9 місяців і 1 день після кінця звітного періоду | Компанії з оподатковуваним прибутком (більші компанії платять авансовими платежами) |
| Декларація з податку на прибуток (CT600) зі звітністю та розрахунками | HMRC | 12 місяців після кінця звітного періоду | Кожна компанія — платник Corporation Tax або яка отримала вимогу подати декларацію |
| Confirmation statement | Companies House | Протягом 14 днів після кінця кожного 12-місячного звітного періоду (review period) | Кожна компанія |
| Декларація з VAT і сплата | HMRC, через програму Making Tax Digital | Зазвичай через 1 місяць і 7 днів після кожного кварталу | Компанії, зареєстровані для VAT |
| Звіти PAYE (Full Payment Submission) | HMRC | Не пізніше кожного дня виплати | Компанії, що виплачують будь-яку зарплату, зокрема директорам |
| Сплата PAYE і National Insurance | HMRC | 22-го числа наступного податкового місяця (19-го при оплаті поштою) | Роботодавці |
| Витрати та пільги (P11D) і National Insurance Class 1A | HMRC | P11D до 6 липня; Class 1A сплатити до 22 липня (електронно) | Роботодавці, що надають пільги, не включені до payroll |
| Self Assessment директора | HMRC | 31 січня після закінчення податкового року | Директори з доходом, який треба задекларувати, наприклад дивідендами понад неоподатковувані суми |
Точні дати для вашої компанії є у вашому бізнес-акаунті HMRC (business tax account) і в сервісі Companies House. У нашому посібнику про річну звітність і терміни є калькулятор термінів.
Податковий рік, фінансовий рік і рік вашої компанії
У британських правилах трапляються три різні «роки»:
- Податковий рік: з 6 квітня до 5 квітняЗастосовується для Income Tax, National Insurance, payroll і Self Assessment. Податковий рік 2026/27 триває з 6 квітня 2026 до 5 квітня 2027.
- Фінансовий рік: з 1 квітня до 31 березняСтавки Corporation Tax встановлюють на кожен фінансовий рік. Фінансовий рік 2026 триває з 1 квітня 2026 до 31 березня 2027.
- Власний рік вашої компаніїДля Companies House це період до звітної дати (accounting reference date): за замовчуванням — останнього дня місяця, на який припадає річниця реєстрації компанії. HMRC нараховує Corporation Tax за звітні періоди (accounting periods). Зазвичай вони збігаються з періодом звітності, але ніколи не перевищують 12 місяців.
Якщо ви змінюєте звітну дату в Companies House, оновіть звітний період і в HMRC. Інакше декларацію можуть відхилити, а терміни будуть неправильними.
Ваш перший рік: розрахунковий приклад
Компанію зареєстровано 12 червня 2025, і того ж дня вона починає діяльність. Її звітна дата — 30 червня 2026, тож перша звітність охоплює трохи більше ніж 12 місяців. Оскільки період для Corporation Tax не може перевищувати 12 місяців, таких періодів два.
| Звіт | Період | Термін |
|---|---|---|
| Перший confirmation statement | Звітний період (review period) до 12 червня 2026 | 26 червня 2026 |
| Сплата Corporation Tax, період 1 | З 12 червня 2025 до 11 червня 2026 | 12 березня 2027 |
| Перша звітність до Companies House | З 12 червня 2025 до 30 червня 2026 | 12 березня 2027 (через 21 місяць після реєстрації компанії) |
| Сплата Corporation Tax, період 2 | З 12 червня 2026 до 30 червня 2026 | 1 квітня 2027 |
| Дві декларації CT600 | Обидва періоди вище | 30 червня 2027 |
Надалі рік компанії триває з 1 липня до 30 червня.
Якщо компанія починає діяльність не одразу, звітність однаково починається з дня реєстрації. Перший період для Corporation Tax зазвичай починається з початку діяльності, тож дати HMRC можуть відрізнятися від дат Companies House. Коли компанію буде зареєстровано для Corporation Tax, HMRC надішле лист із датами.
Corporation Tax
Corporation Tax нараховується на оподатковуваний прибуток: прибуток за звітністю, скоригований для цілей оподаткування. Амортизацію, представницькі витрати на клієнтів і штрафи додають назад. Capital allowances і перенесені збитки віднімають.
Ставка для малого прибутку: 19%
- Оподатковуваний прибуток до £50,000.
Основна ставка: 25%
- Оподатковуваний прибуток £250,000 і більше.
- Між ними: 25% мінус marginal relief.
Ставка залежить від прибутку, а не від обороту. Ліміти £50,000 і £250,000 діляться між асоційованими компаніями і зменшуються для періодів, коротших за 12 місяців.
Сплатіть через 9 місяців і 1 день після кінця звітного періоду. Подайте CT600 зі звітністю та податковим розрахунком протягом 12 місяців. Компанії з прибутком понад £1.5 мільйона сплачують податок щоквартальними авансами. Повна методика з калькулятором: як розрахувати Corporation Tax.
VAT
Реєстрація. Реєстрація обов’язкова, якщо ваш оподатковуваний для VAT оборот за останні 12 місяців перевищує £90,000 або ви очікуєте, що лише за наступні 30 днів він перевищить £90,000. Бізнес, розташований за межами Великої Британії, який здійснює тут оподатковувані поставки, має зареєструватися незалежно від обороту. Можна також зареєструватися добровільно.
Ставки. Стандартна ставка — 20%. Знижена ставка — 5%, наприклад для побутової енергії та дитячих автокрісел. Нульова ставка — 0%, наприклад для більшості продуктів харчування, книжок і дитячого одягу. Продажі за нульовою ставкою все одно оподатковувані: вони враховуються в поріг, і ви можете повернути VAT із пов’язаних витрат. Звільнені (exempt) поставки перебувають поза VAT.
Декларації. Кожен бізнес, зареєстрований для VAT, веде цифровий облік і подає декларації через програму Making Tax Digital. Більшість звітує щокварталу. Декларацію треба подати й податок сплатити через 1 місяць і 7 днів після кінця кожного періоду, навіть якщо цей день припадає на вихідний чи державне свято. Бізнеси, які регулярно отримують відшкодування, можуть попросити щомісячну звітність.
Схема річного обліку (Annual Accounting Scheme). Якщо очікуваний оподатковуваний оборот не перевищує £1.35 мільйона, можна подавати одну декларацію на рік — через 2 місяці після кінця річного періоду VAT, — а протягом року сплачувати авансові платежі.
Продаєте онлайн або через маркетплейси? Читайте VAT для онлайн-продавців.
PAYE і National Insurance
Якщо компанія виплачує комусь зарплату, зокрема своїм директорам, вона реєструється як роботодавець до першого дня виплати і веде payroll. Вона звітує HMRC про кожну виплату не пізніше дня виплати і сплачує Income Tax і National Insurance до 22-го числа наступного податкового місяця (чек поштою має надійти до 19-го). Малим роботодавцям можуть дозволити платити щокварталу.
| 2026/27 (Англія, Уельс і Північна Ірландія) | Ставка |
|---|---|
| National Insurance роботодавця | 15% із заробітку понад £5,000 на рік |
| National Insurance працівника | 8% від £12,570 до £50,270, 2% понад цю суму |
| Employment Allowance | До £10,500 знижки з внесків роботодавця. Недоступна, якщо директор — єдиний працівник із зарплатою понад £5,000 |
Роботодавці також мають перевірити право на роботу, платити щонайменше National Minimum Wage і залучати працівників, які відповідають умовам, до пенсійної програми на роботі. Покроково: перший працівник.
Як платити собі: дивіденди та Self Assessment
Директори часто беруть невелику зарплату плюс дивіденди. Дивіденди виплачують із прибутку після Corporation Tax. Для кожного потрібні протокол засідання ради директорів і dividend voucher, а компанія повинна мати достатньо накопиченого прибутку.
- Неоподатковувана сума дивідендів (dividend allowance): £500
- Базова ставка (basic rate): 10.75%
- Підвищена ставка (higher rate): 35.75%
- Додаткова ставка (additional rate): 39.35%
Базова й підвищена ставки зросли на 2 відсоткові пункти з 6 квітня 2026.
Якщо дивіденди перевищують неоподатковувані суми, повідомте про них HMRC, зазвичай у декларації Self Assessment, і сплатіть податок до 31 січня після закінчення податкового року. Гроші, взяті без payroll чи належного оформлення дивідендів, вважаються позикою директора (director’s loan), що може призвести до додаткового податку для компанії. Порівняйте варіанти: зарплата чи дивіденди.
Companies House: звітність, confirmation statement і верифікація особи
Річна звітність. Кожна компанія подає звітність, навіть неактивна (dormant). Перша звітність подається через 21 місяць після реєстрації компанії, далі — через 9 місяців після кінця кожного року. Зараз її можна подати онлайн або на папері. Companies House оголосив, що з 1 квітня 2028 усю звітність треба буде подавати через комерційне програмне забезпечення.
Confirmation statement. Щонайменше раз на 12 місяців компанія підтверджує свій зареєстрований офіс, посадових осіб, акціонерів, осіб із суттєвим контролем (PSC) і код SIC. Подайте його протягом 14 днів після кінця звітного періоду (review period). Збір — £50 онлайн або £110 на папері.
Верифікація особи. З 18 листопада 2025 кожен, хто стає директором, спершу має пройти верифікацію особи. Чинні директори підтверджують верифікацію в наступному confirmation statement компанії, і його відхилятимуть, доки кожен директор не матиме підтвердженого персонального коду. Особи із суттєвим контролем також мають пройти верифікацію. Authorised Corporate Service Provider, наприклад бухгалтер, може пройти верифікацію за вас.
Відео: верифікація особи директора крок за кроком
У відео показано кожен екран верифікації особи директора для Companies House, від початку до підтвердження.
How to Verify a Director with Companies House: Step by Step
Кожен крок верифікації особи директора для Companies House, від початку перевірки до підтвердження.
Розділи
- Вступ
- Почніть верифікацію
- Оберіть громадянство
- Оберіть спосіб верифікації
- Скануйте QR-код
- Введіть дані адреси
- Верифікацію завершено
Відео англійською. Нічого не завантажується з YouTube, доки ви не натиснете «Дивитися».
Штрафи за пропущені терміни
- Несвоєчасна звітність до Companies House: від £150 (запізнення до 1 місяця) до £1,500 (понад 6 місяців), у подвійному розмірі, якщо звітність запізнилася й попереднього року.
- Несвоєчасна CT600: £200, або £400 при запізненні понад 3 місяці, для декларацій із терміном подання 1 квітня 2026 або пізніше. Повторні порушення коштують дорожче, а за дуже пізні декларації додаються штрафи, пропорційні сумі податку.
- Несвоєчасні декларації з VAT: штрафні бали. Після досягнення порогу (4 бали для квартальної звітності) кожна наступна несвоєчасна декларація коштує £200.
- Несвоєчасна сплата податку: відсотки з дня, наступного за датою платежу. За несвоєчасну сплату VAT додатково нараховуються штрафи.
Поширені запитання
Чи має неактивна (dormant) компанія щось подавати?
Так. Вона щороку подає до Companies House нульову звітність (dormant accounts) і confirmation statement. Декларація з податку на прибуток (Company Tax Return) зазвичай не потрібна, поки компанія неактивна для цілей Corporation Tax, якщо HMRC не надішле вимогу її подати.
Подання звітності до Companies House — це те саме, що подання податкової декларації?
Ні. Companies House отримує звітність. HMRC отримує CT600 зі звітністю та розрахунками. Подання одного документа не замінює іншого, і в кожного свій термін і свої штрафи.
Коли моя компанія має зареєструватися для VAT?
Коли оподатковуваний для VAT оборот за будь-які 12 місяців поспіль перевищує £90,000 або ви очікуєте, що він перевищить £90,000 у наступні 30 днів. Зареєструйтеся протягом 30 днів після кінця місяця, у якому поріг було перевищено. Для небританських бізнесів, що продають у Великій Британії, порогу немає.
Чи потрібен payroll, якщо я єдиний директор?
Лише якщо компанія виплачує вам зарплату. Багато директорів так і роблять, бо зарплата зменшує базу Corporation Tax і може зараховуватися до стажу для State Pension. Компанія з єдиним директором не може заявити Employment Allowance.
Що буде, якщо я не пройду верифікацію особи?
Companies House не прийме confirmation statement, доки верифікацію не пройде кожен директор, тож компанія порушить термін обов’язкового подання. Без верифікації неможливо призначити нових директорів. Актуальний порядок застосування санкцій уточнюйте в настановах Companies House.
Що підготувати
Готово 0 з 5
Одна порада
Занесіть усі терміни в один календар у день створення компанії: звітність, CT600, Corporation Tax, confirmation statement і VAT. За несвоєчасне подання штрафують, навіть коли всі цифри правильні.
Перевірте себе
1. Компанію зареєстровано 12 червня 2025. Коли треба подати її першу звітність до Companies House?
Першу звітність подають через 21 місяць після реєстрації компанії.
2. Які органи отримують річну звітність і CT600?
Це окремі звіти з окремими термінами.
3. Чи враховуються продажі за нульовою ставкою в поріг VAT £90,000?
Продажі за нульовою ставкою оподатковуються за ставкою 0%. Звільнені продажі не враховуються.
4. Коли Full Payment Submission має надійти до HMRC?
Про зарплату звітують у реальному часі; 22-ге число — це дата сплати.
Законодавство та джерела
- GOV.UK: звітність і податкові декларації приватних компанійТерміни для звітності, Corporation Tax і CT600
- GOV.UK: звітні періоди для Corporation TaxПеріоди не довші за 12 місяців
- GOV.UK: ставки та ліміти Corporation TaxСтавки та ліміти на фінансовий рік 2026
- GOV.UK: підвищення штрафів за несвоєчасне подання декларацій з Corporation TaxЗ 1 квітня 2026
- GOV.UK: реєстрація для VATПоріг £90,000
- GOV.UK: декларації з VATТерміни та сплата
- GOV.UK: VAT Annual Accounting SchemeУмови участі та авансові платежі
- GOV.UK: штрафи за несвоєчасне поданняШтрафні бали з VAT
- GOV.UK: штрафи за несвоєчасну сплату VATШтрафи та відсотки
- GOV.UK: ставки та пороги для роботодавців на 2026–2027National Insurance і Employment Allowance
- GOV.UK: сплата PAYE роботодавцямиДати сплати
- GOV.UK: податок на дивідендиНеоподатковувана сума та ставки на 2026/27
- GOV.UK: подання confirmation statement компаніїТермін і верифікація особи
- GOV.UK: збори Companies House з 1 лютого 2026Збір за confirmation statement
- GOV.UK: верифікація особи з 18 листопада 2025Директори та особи із суттєвим контролем
- Companies House: зміни в поданні звітностіПодання лише через програмне забезпечення з 1 квітня 2028
Цей посібник у загальних рисах пояснює правила станом на 9 жовтня 2026. Це не порада для вашої ситуації. Правила і ставки змінюються.
