Puntos clave
- Toda empresa presenta cuentas anuales en Companies House y una Company Tax Return (CT600) ante HMRC. Son presentaciones distintas con plazos distintos.
- El Corporation Tax es del 19% sobre beneficios de hasta £50,000 y del 25% a partir de £250,000, con marginal relief entre ambos. Se paga 9 meses y 1 día después del final del periodo contable.
- Dé de alta la empresa en el VAT si la facturación sujeta supera £90,000 en cualquier periodo móvil de 12 meses. Si la empresa paga algún salario, gestiona nóminas (payroll) y las comunica en cada día de pago o antes.
- Todos los directores deben verificar su identidad ante Companies House: los nuevos, antes de su nombramiento; los actuales, como muy tarde con el siguiente confirmation statement de la empresa. El confirmation statement no se acepta hasta que todos los directores lo hayan hecho.
De un vistazo: los principales impuestos y obligaciones, con sus plazos
| Qué | Ante | Plazo | Se aplica a |
|---|---|---|---|
| Alta en el Corporation Tax | HMRC | En los 3 meses siguientes al inicio de la actividad | Toda empresa que inicia su actividad |
| Cuentas anuales | Companies House | Primeras cuentas: 21 meses después de la constitución. Después: 9 meses después del cierre del ejercicio | Toda empresa, incluidas las inactivas (dormant) |
| Pago del Corporation Tax | HMRC | 9 meses y 1 día después del final del periodo contable | Empresas con beneficio imponible (las empresas más grandes pagan a plazos) |
| Company Tax Return (CT600) con las cuentas y los cálculos fiscales | HMRC | 12 meses después del final del periodo contable | Toda empresa sujeta al Corporation Tax, o que reciba un requerimiento de presentación (notice to file) |
| Confirmation statement (declaración anual de confirmación) | Companies House | En los 14 días siguientes al final de cada periodo de revisión de 12 meses | Toda empresa |
| Declaración y pago del VAT | HMRC, mediante software de Making Tax Digital | Normalmente 1 mes y 7 días después de cada trimestre | Empresas dadas de alta en el VAT |
| Comunicaciones de PAYE (Full Payment Submission) | HMRC | En cada día de pago o antes | Empresas que pagan cualquier salario, también a los directores |
| Pago de PAYE y National Insurance | HMRC | Día 22 del mes fiscal siguiente (día 19 si se paga por correo) | Empleadores |
| Gastos y beneficios en especie (P11D) y National Insurance Class 1A | HMRC | P11D antes del 6 de julio; Class 1A pagada antes del 22 de julio (pago electrónico) | Empleadores que dan beneficios en especie no incluidos en nómina |
| Self Assessment del director | HMRC | 31 de enero siguiente al final del ejercicio fiscal | Directores con ingresos que declarar, por ejemplo dividendos por encima de las exenciones |
Las fechas exactas de su empresa figuran en su cuenta fiscal de empresa en HMRC (business tax account) y en el servicio de Companies House. Nuestra guía sobre cuentas anuales y plazos incluye una calculadora de plazos.
Año fiscal, ejercicio financiero y el ejercicio de su empresa
En la normativa británica aparecen tres «años» distintos:
- Año fiscal: del 6 de abril al 5 de abrilSe usa para el Income Tax, la National Insurance, las nóminas y el Self Assessment. El año fiscal 2026/27 va del 6 de abril de 2026 al 5 de abril de 2027.
- Ejercicio financiero: del 1 de abril al 31 de marzoLos tipos del Corporation Tax se fijan para cada ejercicio financiero. El ejercicio financiero 2026 va del 1 de abril de 2026 al 31 de marzo de 2027.
- El ejercicio propio de su empresaPara Companies House, es el periodo hasta la fecha de cierre del ejercicio (accounting reference date): por defecto, el último día del mes en que se cumple el aniversario de la constitución. Para HMRC, el Corporation Tax se liquida por periodos contables (accounting periods). Normalmente coinciden con las cuentas, pero nunca duran más de 12 meses.
Si cambia su accounting reference date en Companies House, actualice también el periodo contable en HMRC. De lo contrario, la declaración puede ser rechazada y los plazos serán incorrectos.
Su primer año: un ejemplo práctico
Una empresa se constituye el 12 de junio de 2025 y empieza a operar ese mismo día. Su accounting reference date es el 30 de junio de 2026, así que sus primeras cuentas abarcan algo más de 12 meses. Como un periodo del Corporation Tax no puede superar los 12 meses, hay dos.
| Obligación | Periodo | Plazo |
|---|---|---|
| Primer confirmation statement | Periodo de revisión hasta el 12 de junio de 2026 | 26 de junio de 2026 |
| Pago del Corporation Tax, periodo 1 | Del 12 de junio de 2025 al 11 de junio de 2026 | 12 de marzo de 2027 |
| Primeras cuentas en Companies House | Del 12 de junio de 2025 al 30 de junio de 2026 | 12 de marzo de 2027 (21 meses después de la constitución) |
| Pago del Corporation Tax, periodo 2 | Del 12 de junio de 2026 al 30 de junio de 2026 | 1 de abril de 2027 |
| Dos declaraciones CT600 | Ambos periodos anteriores | 30 de junio de 2027 |
A partir de entonces, el ejercicio de la empresa va del 1 de julio al 30 de junio.
Si la empresa no empieza a operar de inmediato, las cuentas comienzan igualmente el día de la constitución. El primer periodo del Corporation Tax suele empezar cuando se inicia la actividad, por lo que las fechas de HMRC pueden diferir de las de Companies House. HMRC envía una carta con las fechas de su Corporation Tax una vez que la empresa queda dada de alta en el impuesto.
Corporation Tax
El Corporation Tax se aplica sobre el beneficio imponible: el beneficio contable con los ajustes fiscales. Se suman la amortización, las atenciones a clientes y las multas. Se restan las capital allowances y las pérdidas de ejercicios anteriores.
Small profits rate: 19%
- Beneficio imponible de hasta £50,000.
Main rate: 25%
- Beneficio imponible de £250,000 o más.
- Entre ambos: 25% menos la marginal relief.
El tipo depende del beneficio, no de la facturación. Los límites de £50,000 y £250,000 se reparten entre las empresas asociadas y se reducen para periodos de menos de 12 meses.
Pague 9 meses y 1 día después del final del periodo contable. Presente la CT600 con las cuentas y el cálculo fiscal en un plazo de 12 meses. Las empresas con beneficios de más de £1.5 millones pagan en plazos trimestrales. El método completo, con una calculadora: cómo calcular el Corporation Tax.
VAT
Alta. Debe darse de alta si su facturación sujeta al VAT de los últimos 12 meses supera £90,000, o si prevé superar £90,000 solo en los próximos 30 días. Una empresa establecida fuera del Reino Unido que realiza operaciones sujetas en el país debe darse de alta sea cual sea su facturación. También puede darse de alta voluntariamente.
Tipos. Tipo general del 20%. Tipo reducido del 5%, por ejemplo la energía doméstica y las sillas infantiles para el coche. Tipo cero del 0%, por ejemplo la mayoría de los alimentos, los libros y la ropa infantil. Las ventas a tipo cero siguen estando sujetas: cuentan para el umbral y permiten recuperar el VAT de los costes relacionados. Las operaciones exentas quedan fuera del VAT.
Declaraciones. Toda empresa dada de alta en el VAT lleva registros digitales y presenta las declaraciones con software de Making Tax Digital. La mayoría declara trimestralmente. La declaración y el pago vencen 1 mes y 7 días después del final de cada periodo, aunque ese día caiga en fin de semana o festivo. Las empresas que reciben devoluciones con regularidad pueden solicitar declaraciones mensuales.
Annual Accounting Scheme. Si su facturación sujeta estimada es de £1.35 millones o menos, puede presentar una sola declaración al año, con vencimiento 2 meses después del final de su periodo anual de VAT, y pagar a plazos durante el año.
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PAYE y National Insurance
Si la empresa paga un salario a alguien, incluidos sus directores, se da de alta como empleador antes del primer día de pago y gestiona las nóminas. Comunica cada pago a HMRC en el día de pago o antes, y paga el Income Tax y la National Insurance antes del día 22 del mes fiscal siguiente (un cheque enviado por correo debe llegar antes del día 19). Los pequeños empleadores pueden tener permitido pagar trimestralmente.
| 2026/27 (Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte) | Tipo |
|---|---|
| National Insurance del empleador | 15% sobre los salarios por encima de £5,000 al año |
| National Insurance del empleado | 8% entre £12,570 y £50,270, 2% por encima |
| Employment Allowance | Hasta £10,500 de reducción en la cuota del empleador. No disponible si el director es el único empleado con salario por encima de £5,000 |
Los empleadores también deben comprobar el derecho a trabajar, pagar al menos el National Minimum Wage e inscribir al personal que cumpla los requisitos en una pensión de empresa. Paso a paso: contratar a su primer empleado.
Cómo se paga usted: dividendos y Self Assessment
Los directores suelen cobrar un salario bajo más dividendos. Los dividendos salen del beneficio después del Corporation Tax. Cada uno requiere un acta del consejo y un justificante de dividendo (dividend voucher), y la empresa debe tener suficientes beneficios acumulados.
- Exención por dividendos (dividend allowance): £500
- Tramo básico: 10.75%
- Tramo superior: 35.75%
- Tramo adicional: 39.35%
Los tipos básico y superior subieron 2 puntos porcentuales a partir del 6 de abril de 2026.
Si los dividendos superan sus exenciones, declárelos a HMRC, normalmente en una declaración Self Assessment, y pague el impuesto antes del 31 de enero siguiente al año fiscal. El dinero retirado sin nómina ni la documentación de dividendos adecuada es un préstamo del director (director's loan), que puede suponer un cargo fiscal adicional para la empresa. Compare las opciones: salario o dividendos.
Companies House: cuentas, confirmation statement e identidad
Cuentas anuales. Toda empresa presenta cuentas, incluso si está inactiva (dormant). Las primeras cuentas vencen 21 meses después de la constitución y, a partir de ahí, 9 meses después de cada cierre del ejercicio. Por ahora puede presentarlas online o en papel. Companies House ha anunciado que, desde el 1 de abril de 2028, todas las cuentas deberán presentarse con software comercial.
Confirmation statement. Al menos una vez cada 12 meses, la empresa confirma su domicilio social, sus cargos, sus accionistas, las personas con control significativo y su código SIC. Preséntelo en los 14 días siguientes al final del periodo de revisión. La tasa es de £50 online o £110 en papel.
Verificación de identidad. Desde el 18 de noviembre de 2025, quien vaya a ser director debe verificar antes su identidad. Los directores actuales confirman su verificación con el siguiente confirmation statement de la empresa, y el statement se rechaza hasta que todos los directores tengan un código personal verificado. Las personas con control significativo también deben verificarse. Un Authorised Corporate Service Provider, como un contable, puede verificar las identidades por usted.
Vídeo: verificar la identidad de un director, paso a paso
El vídeo recorre cada pantalla de la verificación de identidad de un director para Companies House, desde el inicio hasta la confirmación.
How to Verify a Director with Companies House: Step by Step
Cada paso de la verificación de identidad de un director para Companies House, desde el inicio hasta la confirmación.
Capítulos
- Introducción
- Iniciar la verificación
- Seleccionar la nacionalidad
- Elegir el método de verificación
- Escanear el código QR
- Introducir los datos de la dirección
- Verificación completada
Vídeo en inglés. No se carga nada de YouTube hasta que pulse «Ver».
Sanciones por incumplir los plazos
- Cuentas presentadas tarde en Companies House: desde £150 (hasta 1 mes de retraso) hasta £1,500 (más de 6 meses), el doble si las cuentas también se presentaron tarde el año anterior.
- CT600 presentada tarde: £200, o £400 si el retraso supera los 3 meses, para declaraciones con vencimiento a partir del 1 de abril de 2026. Los incumplimientos reiterados cuestan más, y las declaraciones muy atrasadas suman sanciones proporcionales al impuesto.
- Declaraciones de VAT presentadas tarde: puntos de sanción. Al llegar al umbral (4 puntos para quienes declaran trimestralmente), cada nueva declaración tardía cuesta £200.
- Impuestos pagados tarde: intereses desde el día siguiente al vencimiento. El VAT pagado tarde también conlleva sanciones por pago tardío.
Preguntas frecuentes
¿Una empresa inactiva (dormant) tiene que presentar algo?
Sí. Presenta cada año en Companies House cuentas de empresa inactiva (dormant accounts) y un confirmation statement. Normalmente no necesita Company Tax Return mientras esté inactiva a efectos del Corporation Tax, salvo que HMRC le envíe un requerimiento de presentación (notice to file).
¿Presentar las cuentas en Companies House es lo mismo que presentar la declaración de impuestos?
No. Companies House recibe las cuentas. HMRC recibe la CT600 con las cuentas y los cálculos fiscales. Presentar una no equivale a presentar la otra, y cada una tiene su propio plazo y sus propias sanciones.
¿Cuándo debe darse de alta mi empresa en el VAT?
Cuando la facturación sujeta al VAT en cualquier periodo móvil de 12 meses supere £90,000, o cuando prevea superar £90,000 en los próximos 30 días. Dese de alta en los 30 días siguientes al final del mes en que superó el umbral. Las empresas no británicas que venden en el Reino Unido no tienen umbral.
¿Necesito nóminas si soy el único director?
Solo si la empresa le paga un salario. Muchos directores lo hacen, porque el salario es deducible en el Corporation Tax y puede contar para la State Pension. Una empresa con un único director no puede acogerse al Employment Allowance.
¿Qué pasa si no verifico mi identidad?
Companies House no aceptará el confirmation statement hasta que todos los directores se hayan verificado, por lo que la empresa incumple una presentación legal. No se pueden nombrar nuevos directores sin verificación. Consulte las indicaciones de Companies House sobre cómo se está aplicando actualmente.
Qué preparar
0 de 5 listos
Un consejo
Anote todos los plazos en un único calendario el mismo día en que se constituye la empresa: cuentas, CT600, Corporation Tax, confirmation statement y VAT. Presentar tarde conlleva una sanción aunque todas las cifras sean correctas.
Póngase a prueba
1. Una empresa se constituye el 12 de junio de 2025. ¿Cuándo vencen sus primeras cuentas en Companies House?
Las primeras cuentas vencen 21 meses después de la constitución.
2. ¿Qué organismos reciben las cuentas anuales y la CT600?
Son presentaciones distintas con plazos distintos.
3. Ventas a tipo cero: ¿cuentan para el umbral de VAT de £90,000?
Las ventas a tipo cero están sujetas al 0%. Las ventas exentas no cuentan.
4. ¿Cuándo debe llegar a HMRC una Full Payment Submission?
Las nóminas se comunican en tiempo real; el día 22 es la fecha de pago.
Normativa y fuentes
- GOV.UK: cuentas y declaraciones de impuestos de las sociedades limitadas privadasPlazos de las cuentas, del Corporation Tax y de la CT600
- GOV.UK: periodos contables del Corporation TaxPeriodos de no más de 12 meses
- GOV.UK: tipos y límites del Corporation TaxTipos y límites del ejercicio financiero 2026
- GOV.UK: aumento de las sanciones por presentación tardía del Corporation TaxDesde el 1 de abril de 2026
- GOV.UK: alta en el VATEl umbral de £90,000
- GOV.UK: declaraciones de VATPlazos y pago
- GOV.UK: VAT Annual Accounting SchemeRequisitos y pagos a plazos
- GOV.UK: sanciones por presentación tardíaPuntos de sanción del VAT
- GOV.UK: sanciones por pago tardío del VATSanciones e intereses
- GOV.UK: tipos y umbrales para empleadores 2026 a 2027National Insurance y Employment Allowance
- GOV.UK: pago del PAYE del empleadorFechas de pago
- GOV.UK: impuesto sobre dividendosExención y tipos para 2026/27
- GOV.UK: presentar el confirmation statement de su empresaPlazo y verificación de identidad
- GOV.UK: tasas de Companies House desde el 1 de febrero de 2026Tasa del confirmation statement
- GOV.UK: verificación de identidad desde el 18 de noviembre de 2025Directores y personas con control significativo
- Companies House: cambios en la presentación de cuentasPresentación solo con software desde el 1 de abril de 2028
Esta guía explica las normas en términos generales a 9 de octubre de 2026. No constituye asesoramiento para su situación. Las normas y los tipos cambian.
