Главное
- Каждая компания подаёт годовую отчётность в Companies House и Company Tax Return (CT600) в HMRC. Это разные документы с разными сроками.
- Corporation Tax — 19% с прибыли до £50,000 и 25% с £250,000, а в промежутке действует marginal relief. Налог платится через 9 месяцев и 1 день после окончания отчётного периода.
- Зарегистрируйтесь плательщиком VAT, если налогооблагаемый оборот за любые скользящие 12 месяцев превысит £90,000. Если компания платит хоть какую-то зарплату, она ведёт payroll и отчитывается не позднее каждого дня выплаты.
- Каждый директор должен подтвердить личность в Companies House: новые директора — до назначения, действующие — к следующему confirmation statement компании. Confirmation statement не примут, пока это не сделают все директора.
Коротко: основные налоги и отчёты со сроками
| Что | Куда | Срок | Для кого |
|---|---|---|---|
| Регистрация для Corporation Tax | HMRC | В течение 3 месяцев после начала деятельности | Каждая компания, начавшая деятельность |
| Годовая отчётность | Companies House | Первая отчётность: через 21 месяц после регистрации компании. Далее: через 9 месяцев после конца финансового года | Каждая компания, включая dormant (не ведущие деятельность) |
| Уплата Corporation Tax | HMRC | 9 месяцев и 1 день после окончания отчётного периода | Компании с налогооблагаемой прибылью (более крупные платят авансами) |
| Company Tax Return (CT600) с отчётностью и налоговыми расчётами | HMRC | 12 месяцев после окончания отчётного периода | Каждая компания — плательщик Corporation Tax или получившая требование подать декларацию |
| Confirmation statement | Companies House | В течение 14 дней после окончания каждого 12-месячного отчётного периода (review period) | Каждая компания |
| Декларация по VAT и уплата | HMRC, через программу Making Tax Digital | Обычно через 1 месяц и 7 дней после каждого квартала | Компании — плательщики VAT |
| Отчёты PAYE (Full Payment Submission) | HMRC | Не позднее каждого дня выплаты зарплаты | Компании, выплачивающие любую зарплату, в том числе директорам |
| Уплата PAYE и National Insurance | HMRC | 22-е число следующего налогового месяца (19-е при оплате по почте) | Работодатели |
| Расходы и льготы (P11D) и National Insurance Class 1A | HMRC | P11D до 6 июля; Class 1A — оплата до 22 июля (электронно) | Работодатели, предоставляющие льготы не через payroll |
| Self Assessment директора | HMRC | 31 января после окончания налогового года | Директора с доходом, который нужно задекларировать, например дивидендами сверх необлагаемых сумм |
Точные даты для вашей компании есть в бизнес-аккаунте HMRC и в сервисе Companies House. В нашей статье о годовой отчётности и сроках есть калькулятор сроков.
Налоговый год, финансовый год и год вашей компании
В правилах UK встречаются три разных «года»:
- Налоговый год: с 6 апреля по 5 апреляИспользуется для Income Tax, National Insurance, payroll и Self Assessment. Налоговый год 2026/27 длится с 6 апреля 2026 по 5 апреля 2027.
- Финансовый год: с 1 апреля по 31 мартаСтавки Corporation Tax устанавливаются на каждый финансовый год. Финансовый год 2026 длится с 1 апреля 2026 по 31 марта 2027.
- Собственный год вашей компанииДля Companies House это период до отчётной даты (accounting reference date): по умолчанию — последний день месяца, на который приходится годовщина регистрации компании. Для HMRC Corporation Tax начисляется за отчётные периоды (accounting periods). Обычно они совпадают с отчётностью, но никогда не превышают 12 месяцев.
Если вы меняете отчётную дату в Companies House, обновите отчётный период и в HMRC. Иначе декларацию могут отклонить, а сроки будут неверными.
Ваш первый год: пример с расчётами
Компания зарегистрирована 12 июня 2025 и в тот же день начинает деятельность. Её отчётная дата — 30 июня 2026, поэтому первая отчётность охватывает чуть больше 12 месяцев. Так как период по Corporation Tax не может быть длиннее 12 месяцев, их получается два.
| Документ | Период | Срок |
|---|---|---|
| Первый confirmation statement | Отчётный период (review period) до 12 июня 2026 | 26 июня 2026 |
| Уплата Corporation Tax, период 1 | С 12 июня 2025 по 11 июня 2026 | 12 марта 2027 |
| Первая отчётность в Companies House | С 12 июня 2025 по 30 июня 2026 | 12 марта 2027 (через 21 месяц после регистрации компании) |
| Уплата Corporation Tax, период 2 | С 12 июня 2026 по 30 июня 2026 | 1 апреля 2027 |
| Две декларации CT600 | Оба периода выше | 30 июня 2027 |
Дальше год компании длится с 1 июля по 30 июня.
Если компания начинает деятельность не сразу, отчётность всё равно начинается со дня регистрации. Первый период по Corporation Tax обычно начинается с началом деятельности, поэтому даты HMRC могут отличаться от дат Companies House. Когда компания зарегистрирована для Corporation Tax, HMRC присылает письмо с её датами по Corporation Tax.
Corporation Tax
Corporation Tax начисляется на налогооблагаемую прибыль — прибыль по отчётности, скорректированную для целей налога. Амортизация, представительские расходы на клиентов и штрафы добавляются обратно. Capital allowances и перенесённые убытки вычитаются.
Ставка для малой прибыли: 19%
- Налогооблагаемая прибыль до £50,000.
Основная ставка: 25%
- Налогооблагаемая прибыль £250,000 и выше.
- В промежутке: 25% минус marginal relief.
Ставка зависит от прибыли, а не от оборота. Пороги £50,000 и £250,000 делятся между ассоциированными компаниями и уменьшаются для периодов короче 12 месяцев.
Налог платится через 9 месяцев и 1 день после окончания отчётного периода. CT600 с отчётностью и налоговым расчётом подаётся в течение 12 месяцев. Компании с прибылью свыше £1.5 млн платят ежеквартальными авансами. Полная методика с калькулятором — в статье как рассчитать Corporation Tax.
VAT
Регистрация. Зарегистрироваться нужно, если облагаемый VAT оборот за последние 12 месяцев превысил £90,000 или вы ожидаете, что он превысит £90,000 только за ближайшие 30 дней. Бизнес, расположенный за пределами UK и осуществляющий здесь облагаемые поставки, регистрируется независимо от оборота. Можно также зарегистрироваться добровольно.
Ставки. Стандартная ставка — 20%. Пониженная — 5%, например бытовая энергия и детские автокресла. Нулевая — 0%, например большинство продуктов питания, книги и детская одежда. Продажи по нулевой ставке всё равно облагаемые: они учитываются для порога, и по связанным расходам можно вернуть VAT. Освобождённые (exempt) поставки находятся вне VAT.
Декларации. Каждый плательщик VAT ведёт цифровой учёт и подаёт декларации через программу Making Tax Digital. Большинство подают ежеквартально. Декларация и оплата — через 1 месяц и 7 дней после окончания каждого периода, даже если этот день выпадает на выходной или банковский праздник. Бизнес, который регулярно получает возмещение, может попросить о ежемесячных декларациях.
Annual Accounting Scheme. Если ожидаемый облагаемый оборот — £1.35 млн или меньше, можно подавать одну декларацию в год, через 2 месяца после окончания годового периода по VAT, а в течение года платить авансами.
Продаёте онлайн или через маркетплейсы? Читайте статью VAT для онлайн-продавцов.
PAYE и National Insurance
Если компания платит кому-либо зарплату, в том числе своим директорам, она регистрируется как работодатель до первого дня выплаты и ведёт payroll. Она сообщает о каждой выплате в HMRC не позднее дня выплаты и платит Income Tax и National Insurance до 22-го числа следующего налогового месяца (чек по почте должен прийти до 19-го). Малым работодателям могут разрешить платить ежеквартально.
| 2026/27 (Англия, Уэльс и Северная Ирландия) | Ставка |
|---|---|
| National Insurance работодателя | 15% с заработка свыше £5,000 в год |
| National Insurance работника | 8% от £12,570 до £50,270, 2% сверх этого |
| Employment Allowance | До £10,500 в уменьшение платежа работодателя. Недоступна, если директор — единственный сотрудник с зарплатой выше £5,000 |
Работодатель также обязан проверить право на работу, платить не меньше National Minimum Wage и подключить подходящих сотрудников к пенсионной программе на работе (workplace pension). Пошагово: как нанять первого сотрудника.
Как платить себе: дивиденды и Self Assessment
Директора часто берут небольшую зарплату плюс дивиденды. Дивиденды выплачиваются из прибыли после Corporation Tax. Для каждой выплаты нужны протокол совета директоров и дивидендный ваучер, а у компании должно быть достаточно накопленной прибыли.
- Необлагаемая сумма дивидендов: £500
- Базовая ставка: 10.75%
- Повышенная ставка: 35.75%
- Дополнительная ставка: 39.35%
С 6 апреля 2026 базовая и повышенная ставки выросли на 2 процентных пункта.
Если дивиденды превышают необлагаемые суммы, сообщите о них в HMRC, обычно в декларации Self Assessment, и уплатите налог до 31 января после окончания налогового года. Деньги, взятые без payroll или без правильного оформления дивидендов, считаются займом директору (director's loan), а это может обернуться дополнительным налогом для компании. Сравните варианты: зарплата или дивиденды.
Companies House: отчётность, confirmation statement и подтверждение личности
Годовая отчётность. Отчётность подаёт каждая компания, даже dormant. Первая отчётность — через 21 месяц после регистрации компании, далее — через 9 месяцев после конца каждого финансового года. Сейчас её можно подать онлайн или на бумаге. Companies House объявил, что с 1 апреля 2028 всю отчётность нужно будет подавать через коммерческое программное обеспечение.
Confirmation statement. Не реже раза в 12 месяцев компания подтверждает юридический адрес (registered office), должностных лиц, акционеров, лиц со значительным контролем (PSC) и код SIC. Подайте его в течение 14 дней после окончания отчётного периода (review period). Сбор — £50 онлайн или £110 на бумаге.
Подтверждение личности. С 18 ноября 2025 каждый, кто становится директором, должен сначала подтвердить личность. Действующие директора подтверждают верификацию в следующем confirmation statement компании, и statement отклоняется, пока у каждого директора нет подтверждённого личного кода. Лица со значительным контролем тоже должны пройти верификацию. Authorised Corporate Service Provider, например бухгалтер, может подтвердить личность за вас.
Видео: верификация личности директора шаг за шагом
В видео показан каждый экран верификации личности директора для Companies House, от начала до подтверждения.
How to Verify a Director with Companies House: Step by Step
Каждый шаг верификации личности директора для Companies House, от начала проверки до подтверждения.
Разделы
- Вступление
- Начните верификацию
- Выберите гражданство
- Выберите способ верификации
- Отсканируйте QR-код
- Введите данные адреса
- Верификация завершена
Видео на английском. Ничего не загружается с YouTube, пока вы не нажмёте «Смотреть».
Штрафы за пропущенные сроки
- Отчётность подана в Companies House с опозданием: от £150 (просрочка до 1 месяца) до £1,500 (более 6 месяцев), в двойном размере, если и в прошлом году отчётность была подана с опозданием.
- CT600 подана с опозданием: £200, или £400 при просрочке более 3 месяцев, для деклараций со сроком подачи 1 апреля 2026 или позже. Повторные нарушения обходятся дороже, а при очень большой просрочке добавляются штрафы в процентах от налога.
- Декларации по VAT поданы с опозданием: штрафные баллы. При достижении порога (4 балла для подающих ежеквартально) каждая следующая просроченная декларация стоит £200.
- Налог уплачен с опозданием: проценты со дня, следующего за сроком уплаты. За просрочку VAT также начисляются штрафы за несвоевременную оплату.
Частые вопросы
Должна ли dormant-компания что-то подавать?
Да. Она каждый год подаёт в Companies House отчётность dormant и confirmation statement. Company Tax Return обычно не нужна, пока компания считается dormant для Corporation Tax, если только HMRC не пришлёт требование подать декларацию.
Подача отчётности в Companies House — это то же самое, что подача налоговой декларации?
Нет. Companies House получает отчётность. HMRC получает CT600 с отчётностью и расчётами. Подав одно, вы не подаёте другое, и у каждого документа свои сроки и штрафы.
Когда моей компании нужно регистрироваться плательщиком VAT?
Когда облагаемый VAT оборот за любые скользящие 12 месяцев превысил £90,000 или вы ожидаете, что он превысит £90,000 за ближайшие 30 дней. Зарегистрируйтесь в течение 30 дней после окончания месяца, в котором порог был превышен. Для бизнеса не из UK, продающего в UK, порога нет.
Нужен ли payroll, если я единственный директор?
Только если компания платит вам зарплату. Многие директора так и делают: зарплата уменьшает базу по Corporation Tax и может засчитываться в стаж для State Pension. Компания с единственным директором не может получить Employment Allowance.
Что будет, если я не подтвержу личность?
Companies House не примет confirmation statement, пока все директора не пройдут верификацию, и компания нарушит обязательный срок подачи. Новых директоров нельзя назначить без верификации. Актуальный порядок применения санкций уточняйте в руководстве Companies House.
Что подготовить
Готово 0 из 5
Один совет
В день создания компании внесите все сроки в один календарь: отчётность, CT600, Corporation Tax, confirmation statement и VAT. За опоздание штрафуют, даже если все цифры верны.
Проверьте себя
1. Компания зарегистрирована 12 июня 2025. Когда нужно подать её первую отчётность в Companies House?
Первая отчётность подаётся через 21 месяц после регистрации компании.
2. Какие органы получают годовую отчётность и CT600?
Это разные документы с разными сроками.
3. Учитываются ли продажи по нулевой ставке для порога VAT £90,000?
Продажи по нулевой ставке облагаются по ставке 0%. Освобождённые продажи не учитываются.
4. Когда Full Payment Submission должна поступить в HMRC?
О зарплате отчитываются в режиме реального времени; 22-е число — срок оплаты.
Законодательство и источники
- GOV.UK: отчётность и налоговые декларации частных компаний LtdСроки для отчётности, Corporation Tax и CT600
- GOV.UK: отчётные периоды по Corporation TaxПериоды не длиннее 12 месяцев
- GOV.UK: ставки и льготы по Corporation TaxСтавки и пороги на финансовый год 2026
- GOV.UK: повышение штрафов за несвоевременную подачу по Corporation TaxС 1 апреля 2026
- GOV.UK: регистрация плательщика VATПорог £90,000
- GOV.UK: декларации по VATСроки и оплата
- GOV.UK: VAT Annual Accounting SchemeУсловия и авансовые платежи
- GOV.UK: штрафы за несвоевременную подачуШтрафные баллы по VAT
- GOV.UK: штрафы за несвоевременную оплату VATШтрафы и проценты
- GOV.UK: ставки и пороги для работодателей 2026–2027National Insurance и Employment Allowance
- GOV.UK: уплата PAYE работодателемСроки оплаты
- GOV.UK: налог на дивидендыНеоблагаемая сумма и ставки на 2026/27
- GOV.UK: подача confirmation statement компанииСрок и подтверждение личности
- GOV.UK: сборы Companies House с 1 февраля 2026Сбор за confirmation statement
- GOV.UK: подтверждение личности с 18 ноября 2025Директора и лица со значительным контролем
- Companies House: изменения в подаче отчётностиПодача только через программы с 1 апреля 2028
В этой статье правила описаны в общих чертах по состоянию на 9 октября 2026 года. Это не консультация по вашей ситуации. Правила и ставки меняются.
