Pontos-chave
- Todas as empresas entregam contas anuais na Companies House e uma Company Tax Return (CT600) ao HMRC. São entregas distintas, com prazos diferentes.
- O Corporation Tax é de 19% sobre lucros até £50,000 e de 25% a partir de £250,000, com marginal relief entre os dois. É pago 9 meses e 1 dia após o fim do período contabilístico.
- Registe-se para efeitos de VAT se o volume de negócios tributável ultrapassar £90,000 em quaisquer 12 meses consecutivos. Se a empresa pagar algum salário, processa o payroll e comunica-o até cada dia de pagamento.
- Todos os diretores têm de verificar a sua identidade junto da Companies House: os novos diretores antes da nomeação, os atuais até ao próximo confirmation statement da empresa. O confirmation statement só é aceite depois de todos os diretores o terem feito.
Resumo: os principais impostos e obrigações, com prazos
| O quê | Destinatário | Prazo | Aplica-se a |
|---|---|---|---|
| Registo para Corporation Tax | HMRC | No prazo de 3 meses após o início da atividade | Todas as empresas que iniciam atividade comercial |
| Contas anuais | Companies House | Primeiras contas: 21 meses após a constituição. Depois: 9 meses após o fim do exercício | Todas as empresas, incluindo as dormant |
| Pagamento do Corporation Tax | HMRC | 9 meses e 1 dia após o fim do período contabilístico | Empresas com lucros tributáveis (as empresas maiores pagam em prestações) |
| Company Tax Return (CT600) com as contas e os cálculos fiscais | HMRC | 12 meses após o fim do período contabilístico | Todas as empresas sujeitas a Corporation Tax, ou que recebam uma notificação para entregar a declaração |
| Confirmation statement (declaração anual de confirmação) | Companies House | No prazo de 14 dias após o fim de cada período de revisão de 12 meses | Todas as empresas |
| Declaração e pagamento de VAT | HMRC, através de software Making Tax Digital | Normalmente 1 mês e 7 dias após cada trimestre | Empresas registadas para efeitos de VAT |
| Comunicações PAYE (Full Payment Submission) | HMRC | Até cada dia de pagamento, inclusive | Empresas que pagam algum salário, incluindo aos diretores |
| Pagamento de PAYE e National Insurance | HMRC | Dia 22 do mês fiscal seguinte (dia 19 se pagar por correio) | Empregadores |
| Despesas e benefícios (P11D) e National Insurance Class 1A | HMRC | P11D até 6 de julho; Class 1A paga até 22 de julho (pagamento eletrónico) | Empregadores que concedem benefícios não incluídos no payroll |
| Self Assessment do diretor | HMRC | 31 de janeiro após o fim do ano fiscal | Diretores com rendimentos a declarar, por exemplo dividendos acima das isenções |
As datas exatas da sua empresa constam da sua conta de impostos empresariais no HMRC (business tax account) e do serviço da Companies House. O nosso guia sobre contas anuais e prazos tem uma calculadora de prazos.
Ano fiscal, exercício fiscal e o ano da sua empresa
Nas regras do Reino Unido aparecem três «anos» diferentes:
- Ano fiscal: 6 de abril a 5 de abrilUsado para Income Tax, National Insurance, payroll e Self Assessment. O ano fiscal 2026/27 vai de 6 de abril de 2026 a 5 de abril de 2027.
- Exercício fiscal (financial year): 1 de abril a 31 de marçoAs taxas de Corporation Tax são fixadas para cada exercício fiscal. O exercício fiscal 2026 vai de 1 de abril de 2026 a 31 de março de 2027.
- O ano próprio da sua empresaPara a Companies House, é o período até à accounting reference date (data de referência contabilística): por defeito, o último dia do mês em que calha o aniversário da constituição. Para o HMRC, o Corporation Tax é cobrado por períodos contabilísticos (accounting periods). Normalmente coincidem com as contas, mas nunca excedem 12 meses.
Se alterar a accounting reference date na Companies House, atualize também o período contabilístico junto do HMRC. Caso contrário, a declaração pode ser rejeitada e os prazos ficarão errados.
O seu primeiro ano: um exemplo prático
Uma empresa é constituída a 12 de junho de 2025 e inicia a atividade no mesmo dia. A sua accounting reference date é 30 de junho de 2026, pelo que as primeiras contas abrangem pouco mais de 12 meses. Como um período de Corporation Tax não pode exceder 12 meses, há dois.
| Obrigação | Período | Prazo |
|---|---|---|
| Primeiro confirmation statement | Período de revisão até 12 de junho de 2026 | 26 de junho de 2026 |
| Pagamento de Corporation Tax, período 1 | 12 de junho de 2025 a 11 de junho de 2026 | 12 de março de 2027 |
| Primeiras contas à Companies House | 12 de junho de 2025 a 30 de junho de 2026 | 12 de março de 2027 (21 meses após a constituição) |
| Pagamento de Corporation Tax, período 2 | 12 de junho de 2026 a 30 de junho de 2026 | 1 de abril de 2027 |
| Duas declarações CT600 | Os dois períodos acima | 30 de junho de 2027 |
A partir daí, o ano da empresa vai de 1 de julho a 30 de junho.
Se a empresa não iniciar a atividade de imediato, as contas começam na mesma no dia da constituição. O primeiro período de Corporation Tax começa normalmente quando a atividade se inicia, por isso as datas do HMRC podem ser diferentes das da Companies House. O HMRC envia uma carta com as datas de Corporation Tax quando a empresa fica registada para Corporation Tax.
Corporation Tax
O Corporation Tax incide sobre o lucro tributável: o lucro das contas, ajustado para efeitos fiscais. A depreciação, as despesas de representação com clientes e as multas são acrescentadas. As capital allowances e os prejuízos de anos anteriores são deduzidos.
Taxa para lucros reduzidos (small profits rate): 19%
- Lucro tributável até £50,000.
Taxa normal (main rate): 25%
- Lucro tributável de £250,000 ou mais.
- Entre os dois: 25% reduzido pela marginal relief.
A taxa depende do lucro, não do volume de negócios. Os limites de £50,000 e £250,000 são repartidos entre empresas associadas e reduzidos para períodos inferiores a 12 meses.
Pague 9 meses e 1 dia após o fim do período contabilístico. Entregue a CT600 com as contas e o cálculo do imposto no prazo de 12 meses. As empresas com lucros acima de £1.5 milhões pagam em prestações trimestrais. O método completo, com uma calculadora: como calcular o Corporation Tax.
VAT
Registo. Tem de se registar se o volume de negócios tributável para efeitos de VAT dos últimos 12 meses ultrapassar £90,000, ou se previr ultrapassar £90,000 só nos próximos 30 dias. Uma empresa sediada fora do Reino Unido que realize operações tributáveis cá tem de se registar, seja qual for o seu volume de negócios. Também se pode registar voluntariamente.
Taxas. Taxa normal de 20%. Taxa reduzida de 5%, por exemplo energia doméstica e cadeiras auto para crianças. Taxa zero de 0%, por exemplo a maior parte dos alimentos, livros e roupa de criança. As vendas à taxa zero continuam a ser tributáveis: contam para o limite e pode recuperar o VAT dos custos relacionados. As operações isentas ficam fora do VAT.
Declarações. Todas as empresas registadas para efeitos de VAT mantêm registos digitais e entregam as declarações através de software Making Tax Digital. A maioria entrega trimestralmente. A declaração e o pagamento têm de ser feitos até 1 mês e 7 dias após o fim de cada período, mesmo que esse dia calhe num fim de semana ou feriado. As empresas que recebem reembolsos com regularidade podem pedir declarações mensais.
Regime de contabilidade anual (Annual Accounting Scheme). Se o volume de negócios tributável estimado for igual ou inferior a £1.35 milhões, pode entregar uma única declaração por ano, até 2 meses após o fim do seu período anual de VAT, e pagar em prestações ao longo do ano.
Vende online ou através de marketplaces? Leia VAT para vendedores online.
PAYE e National Insurance
Se a empresa pagar um salário a alguém, incluindo aos seus diretores, regista-se como empregador antes do primeiro dia de pagamento e processa o payroll. Comunica cada pagamento ao HMRC até ao dia de pagamento, inclusive, e paga o Income Tax e a National Insurance até ao dia 22 do mês fiscal seguinte (um cheque enviado por correio tem de chegar até ao dia 19). Os pequenos empregadores podem ser autorizados a pagar trimestralmente.
| 2026/27 (Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte) | Taxa |
|---|---|
| National Insurance do empregador | 15% sobre remunerações acima de £5,000 por ano |
| National Insurance do trabalhador | 8% entre £12,570 e £50,270, 2% acima disso |
| Employment Allowance | Até £10,500 de redução na conta do empregador. Não disponível se o diretor for o único trabalhador pago acima de £5,000 |
Os empregadores têm também de verificar o direito a trabalhar, pagar pelo menos o National Minimum Wage e inscrever o pessoal elegível numa pensão profissional. Passo a passo: contratar o seu primeiro trabalhador.
Como se pagar: dividendos e Self Assessment
Os diretores retiram muitas vezes um salário baixo mais dividendos. Os dividendos saem do lucro depois do Corporation Tax. Cada um exige uma ata da administração (board minute) e um comprovativo de dividendo (dividend voucher), e a empresa tem de ter lucros acumulados suficientes.
- Isenção de dividendos (dividend allowance): £500
- Escalão de taxa básica: 10.75%
- Escalão de taxa superior: 35.75%
- Escalão de taxa adicional: 39.35%
As taxas básica e superior subiram 2 pontos percentuais a partir de 6 de abril de 2026.
Se os dividendos ultrapassarem as suas isenções, declare-os ao HMRC, normalmente numa declaração Self Assessment, e pague o imposto até 31 de janeiro a seguir ao ano fiscal. O dinheiro retirado sem payroll nem a devida documentação de dividendos é um empréstimo ao diretor (director's loan), que pode implicar um imposto adicional para a empresa. Compare as opções: salário ou dividendos.
Companies House: contas, confirmation statement e identidade
Contas anuais. Todas as empresas entregam contas, mesmo as dormant. As primeiras contas têm de ser entregues 21 meses após a constituição e, depois, 9 meses após o fim de cada exercício. Atualmente pode entregá-las online ou em papel. A Companies House anunciou que, a partir de 1 de abril de 2028, todas as contas terão de ser entregues através de software comercial.
Confirmation statement. Pelo menos uma vez a cada 12 meses, a empresa confirma a sua sede, os seus administradores e secretário (officers), os sócios, as pessoas com controlo significativo e o código SIC. Entregue-o no prazo de 14 dias após o fim do período de revisão. A taxa é de £50 online ou £110 em papel.
Verificação de identidade. Desde 18 de novembro de 2025, quem passa a ser diretor tem de verificar primeiro a sua identidade. Os diretores atuais confirmam a sua verificação com o próximo confirmation statement da empresa, e o documento é rejeitado enquanto todos os diretores não tiverem um código pessoal verificado. As pessoas com controlo significativo também têm de se verificar. Um Authorised Corporate Service Provider, como um contabilista, pode verificar as identidades por si.
Vídeo: verificar a identidade de um diretor, passo a passo
O vídeo percorre cada ecrã da verificação de identidade de um diretor para a Companies House, do início à confirmação.
How to Verify a Director with Companies House: Step by Step
Cada passo da verificação de identidade de um diretor para a Companies House, do início da verificação à confirmação.
Capítulos
- Introdução
- Iniciar a verificação
- Selecionar a nacionalidade
- Escolher o método de verificação
- Ler o código QR
- Introduzir os dados da morada
- Verificação concluída
Vídeo em inglês. Nada é carregado do YouTube até carregar em «Ver».
Coimas por incumprimento de prazos
- Contas entregues em atraso na Companies House: de £150 (até 1 mês de atraso) a £1,500 (mais de 6 meses), a dobrar se as contas também tiverem sido entregues em atraso no ano anterior.
- CT600 entregue em atraso: £200, ou £400 se o atraso for superior a 3 meses, para declarações com prazo a 1 de abril de 2026 ou depois. Os incumprimentos repetidos custam mais, e as declarações muito atrasadas acrescentam coimas calculadas sobre o imposto.
- Declarações de VAT entregues em atraso: pontos de penalização. Ao atingir o limite (4 pontos para quem entrega trimestralmente), cada nova declaração em atraso custa £200.
- Imposto pago em atraso: juros a partir do dia seguinte à data de vencimento. O VAT pago em atraso implica também coimas por pagamento tardio.
Perguntas frequentes
Uma empresa dormant tem de entregar alguma coisa?
Sim. Entrega todos os anos contas dormant e um confirmation statement na Companies House. Normalmente não é necessária uma Company Tax Return enquanto estiver dormant para efeitos de Corporation Tax, a menos que o HMRC envie uma notificação para a entregar.
Entregar as contas na Companies House é o mesmo que entregar a declaração de impostos?
Não. A Companies House recebe as contas. O HMRC recebe a CT600 com as contas e os cálculos fiscais. Entregar uma não equivale a entregar a outra, e cada uma tem o seu próprio prazo e as suas próprias coimas.
Quando é que a minha empresa tem de se registar para efeitos de VAT?
Quando o volume de negócios tributável para efeitos de VAT, em quaisquer 12 meses consecutivos, ultrapassar £90,000, ou quando previr ultrapassar £90,000 nos próximos 30 dias. Registe-se no prazo de 30 dias a contar do fim do mês em que ultrapassou o limite. As empresas estrangeiras que vendem no Reino Unido não têm limite.
Preciso de payroll se for o único diretor?
Só se a empresa lhe pagar um salário. Muitos diretores fazem-no, porque o salário é dedutível para Corporation Tax e pode contar para a State Pension. Uma empresa com um único diretor não pode pedir o Employment Allowance.
O que acontece se eu não verificar a minha identidade?
A Companies House não aceita o confirmation statement enquanto todos os diretores não estiverem verificados, pelo que a empresa fica em incumprimento de uma obrigação legal. Não é possível nomear novos diretores sem verificação. Consulte as orientações da Companies House sobre a situação atual da fiscalização.
O que preparar
0 de 5 prontos
Um conselho
Registe todos os prazos num único calendário no dia em que a empresa é constituída: contas, CT600, Corporation Tax, confirmation statement e VAT. Uma entrega em atraso dá origem a uma coima, mesmo que todos os valores estejam certos.
Teste os seus conhecimentos
1. Uma empresa é constituída a 12 de junho de 2025. Quando têm de ser entregues as suas primeiras contas na Companies House?
As primeiras contas têm de ser entregues 21 meses após a constituição.
2. Que entidades recebem as contas anuais e a CT600?
São entregas distintas, com prazos distintos.
3. As vendas à taxa zero contam para o limite de £90,000 do VAT?
As vendas à taxa zero são tributadas a 0%. As vendas isentas não contam.
4. Quando tem a Full Payment Submission de chegar ao HMRC?
O payroll é comunicado em tempo real; o dia 22 é a data de pagamento.
Legislação e fontes
- GOV.UK: contas e declarações de impostos de private limited companiesPrazos das contas, do Corporation Tax e da CT600
- GOV.UK: períodos contabilísticos de Corporation TaxPeríodos de, no máximo, 12 meses
- GOV.UK: taxas e limites de Corporation TaxTaxas e limites para o exercício fiscal 2026
- GOV.UK: aumento das coimas por entrega tardia de Corporation TaxA partir de 1 de abril de 2026
- GOV.UK: registo para efeitos de VATO limite de £90,000
- GOV.UK: declarações de VATPrazos e pagamento
- GOV.UK: VAT Annual Accounting SchemeElegibilidade e prestações
- GOV.UK: coimas por entrega em atrasoPontos de penalização do VAT
- GOV.UK: coimas por pagamento tardio do VATCoimas e juros
- GOV.UK: taxas e limites para empregadores 2026 a 2027National Insurance e Employment Allowance
- GOV.UK: pagar o PAYE do empregadorDatas de pagamento
- GOV.UK: imposto sobre dividendosIsenção e taxas para 2026/27
- GOV.UK: entregar o confirmation statement da sua empresaPrazo e verificação de identidade
- GOV.UK: taxas da Companies House a partir de 1 de fevereiro de 2026Taxa do confirmation statement
- GOV.UK: verificação de identidade a partir de 18 de novembro de 2025Diretores e pessoas com controlo significativo
- Companies House: alterações à entrega de contasEntrega exclusivamente por software a partir de 1 de abril de 2028
Este guia explica as regras em termos gerais, à data de 9 de outubro de 2026. Não constitui aconselhamento para a sua situação. As regras e as taxas mudam.
