Pe scurt
- Fiecare companie depune situații financiare anuale la Companies House și o declarație Company Tax Return (CT600) la HMRC. Sunt depuneri separate, cu termene diferite.
- Corporation Tax este de 19% pentru profiturile de până la £50,000 și de 25% de la £250,000, cu marginal relief între aceste praguri. Se plătește la 9 luni și 1 zi de la sfârșitul perioadei contabile.
- Înregistrați compania în scopuri de VAT dacă cifra de afaceri impozabilă depășește £90,000 în orice perioadă de 12 luni consecutive. Dacă compania plătește vreun salariu, ține salarizarea (payroll) și raportează cel târziu în fiecare zi de plată.
- Fiecare director trebuie să își verifice identitatea la Companies House: directorii noi înainte de numire, cei existenți până la următorul confirmation statement al companiei. Un confirmation statement nu este acceptat până când toți directorii nu au făcut acest lucru.
Pe scurt: principalele taxe și depuneri, cu termene
| Ce | Către | Termen | Se aplică pentru |
|---|---|---|---|
| Înregistrarea pentru Corporation Tax | HMRC | În 3 luni de la începerea activității | Orice companie care începe activitatea comercială |
| Situații financiare anuale | Companies House | Primele situații financiare: la 21 de luni de la înființare. Apoi: la 9 luni de la sfârșitul exercițiului | Orice companie, inclusiv cele inactive (dormant) |
| Plata Corporation Tax | HMRC | 9 luni și 1 zi de la sfârșitul perioadei contabile | Companiile cu profit impozabil (companiile mai mari plătesc în rate) |
| Company Tax Return (CT600), cu situațiile financiare și calculele fiscale | HMRC | 12 luni de la sfârșitul perioadei contabile | Orice companie care intră sub Corporation Tax sau care primește o notificare de depunere |
| Confirmation statement | Companies House | În 14 zile de la sfârșitul fiecărei perioade de revizuire de 12 luni | Orice companie |
| Decontul de VAT și plata | HMRC, prin software Making Tax Digital | De obicei la 1 lună și 7 zile după fiecare trimestru | Companiile înregistrate în scopuri de VAT |
| Rapoartele PAYE (Full Payment Submission) | HMRC | Cel târziu în fiecare zi de plată | Companiile care plătesc orice salariu, inclusiv directorilor |
| Plata PAYE și National Insurance | HMRC | Pe 22 a lunii fiscale următoare (pe 19 dacă plătiți prin poștă) | Angajatorii |
| Cheltuieli și beneficii (P11D) și National Insurance Class 1A | HMRC | P11D până la 6 iulie; Class 1A plătit până la 22 iulie (electronic) | Angajatorii care oferă beneficii neincluse în salarizare |
| Self Assessment pentru director | HMRC | 31 ianuarie după încheierea anului fiscal | Directorii cu venituri de declarat, de exemplu dividende peste scutiri |
Datele exacte pentru compania dumneavoastră se găsesc în contul fiscal de business la HMRC și în serviciul Companies House. Ghidul nostru despre situațiile financiare anuale și termene are un calculator de termene.
Anul fiscal, exercițiul financiar și anul companiei
În regulile din UK apar trei „ani” diferiți:
- Anul fiscal: 6 aprilie – 5 aprilieSe folosește pentru Income Tax, National Insurance, salarizare și Self Assessment. Anul fiscal 2026/27 durează de la 6 aprilie 2026 până la 5 aprilie 2027.
- Exercițiul financiar: 1 aprilie – 31 martieCotele Corporation Tax se stabilesc pentru fiecare exercițiu financiar. Exercițiul financiar 2026 durează de la 1 aprilie 2026 până la 31 martie 2027.
- Anul propriu al companieiPentru Companies House, este perioada până la data de referință contabilă (accounting reference date): implicit, ultima zi a lunii în care cade aniversarea înființării. Pentru HMRC, Corporation Tax se calculează pe perioade contabile (accounting periods). De regulă coincid cu situațiile financiare, dar nu sunt niciodată mai lungi de 12 luni.
Dacă schimbați data de referință contabilă la Companies House, actualizați și perioada contabilă la HMRC. Altfel, declarația fiscală poate fi respinsă, iar termenele vor fi greșite.
Primul an: un exemplu practic
O companie este înființată pe 12 iunie 2025 și începe activitatea în aceeași zi. Data sa de referință contabilă este 30 iunie 2026, deci primele situații financiare acoperă puțin peste 12 luni. Deoarece o perioadă pentru Corporation Tax nu poate depăși 12 luni, există două perioade.
| Depunerea | Perioada | Termen |
|---|---|---|
| Primul confirmation statement | Perioada de revizuire până la 12 iunie 2026 | 26 iunie 2026 |
| Plata Corporation Tax, perioada 1 | 12 iunie 2025 – 11 iunie 2026 | 12 martie 2027 |
| Primele situații financiare la Companies House | 12 iunie 2025 – 30 iunie 2026 | 12 martie 2027 (la 21 de luni de la înființare) |
| Plata Corporation Tax, perioada 2 | 12 iunie 2026 – 30 iunie 2026 | 1 aprilie 2027 |
| Două declarații CT600 | Ambele perioade de mai sus | 30 iunie 2027 |
De atunci încolo, anul companiei durează de la 1 iulie până la 30 iunie.
Dacă compania nu începe activitatea imediat, situațiile financiare încep totuși din ziua înființării. Prima perioadă pentru Corporation Tax începe de obicei odată cu activitatea comercială, așa că datele HMRC pot diferi de cele ale Companies House. HMRC trimite o scrisoare cu datele pentru Corporation Tax după ce compania este înregistrată pentru Corporation Tax.
Corporation Tax
Corporation Tax se calculează pe profitul impozabil: profitul din situațiile financiare, ajustat în scopuri fiscale. Amortizarea, cheltuielile de protocol cu clienții și amenzile se adaugă înapoi. Capital allowances și pierderile reportate se scad.
Cota pentru profituri mici (small profits rate): 19%
- Profit impozabil de până la £50,000.
Cota principală (main rate): 25%
- Profit impozabil de £250,000 sau mai mult.
- Între aceste praguri: 25% minus marginal relief.
Cota depinde de profit, nu de cifra de afaceri. Limitele de £50,000 și £250,000 se împart între companiile asociate și se reduc pentru perioadele mai scurte de 12 luni.
Plătiți la 9 luni și 1 zi de la sfârșitul perioadei contabile. Depuneți CT600, cu situațiile financiare și calculul fiscal, în 12 luni. Companiile cu profit de peste £1.5 milioane plătesc în rate trimestriale. Metoda completă, cu un calculator: cum se calculează Corporation Tax.
VAT
Înregistrare. Trebuie să vă înregistrați dacă cifra de afaceri impozabilă pentru VAT din ultimele 12 luni depășește £90,000 sau dacă estimați că va depăși £90,000 doar în următoarele 30 de zile. O afacere cu sediul în afara UK care face livrări impozabile aici trebuie să se înregistreze indiferent de cifra de afaceri. Vă puteți înregistra și voluntar.
Cote. Cota standard este de 20%. Cota redusă de 5% se aplică, de exemplu, energiei pentru locuințe și scaunelor auto pentru copii. Cota zero de 0% se aplică, de exemplu, majorității alimentelor, cărților și hainelor pentru copii. Vânzările cu cota zero rămân impozabile: intră în calculul pragului și puteți recupera VAT-ul pentru costurile aferente. Livrările scutite (exempt) sunt în afara VAT.
Deconturi. Orice afacere înregistrată în scopuri de VAT ține evidențe digitale și depune prin software Making Tax Digital. Majoritatea depun trimestrial. Decontul și plata sunt scadente la 1 lună și 7 zile de la sfârșitul fiecărei perioade, chiar dacă acea zi cade în weekend sau într-o zi de sărbătoare legală. Afacerile care primesc regulat rambursări pot cere deconturi lunare.
Annual Accounting Scheme. Dacă cifra de afaceri impozabilă estimată este de £1.35 milioane sau mai puțin, puteți depune un singur decont pe an, la 2 luni de la sfârșitul perioadei anuale de VAT, și plătiți în rate pe parcursul anului.
Vindeți online sau prin marketplace-uri? Citiți VAT pentru vânzătorii online.
PAYE și National Insurance
Dacă compania plătește cuiva un salariu, inclusiv directorilor, se înregistrează ca angajator înainte de prima zi de plată și ține salarizarea (payroll). Raportează fiecare plată la HMRC cel târziu în ziua plății și plătește Income Tax și National Insurance până pe 22 a lunii fiscale următoare (un cec trimis prin poștă trebuie să ajungă până pe 19). Angajatorilor mici li se poate permite să plătească trimestrial.
| 2026/27 (Anglia, Țara Galilor și Irlanda de Nord) | Cota |
|---|---|
| National Insurance plătit de angajator | 15% pentru câștigurile de peste £5,000 pe an |
| National Insurance pentru angajat | 8% între £12,570 și £50,270, 2% peste |
| Employment Allowance | Până la £10,500 scăzuți din suma datorată de angajator. Nu se acordă dacă directorul este singurul angajat plătit peste £5,000 |
Angajatorii trebuie, de asemenea, să verifice dreptul de muncă, să plătească cel puțin National Minimum Wage și să înscrie personalul eligibil într-o pensie ocupațională (workplace pension). Pas cu pas: angajarea primului salariat.
Cum vă plătiți: dividende și Self Assessment
Directorii își iau adesea un salariu mic plus dividende. Dividendele se plătesc din profitul rămas după Corporation Tax. Pentru fiecare este nevoie de un proces-verbal al consiliului și de un certificat de dividend (dividend voucher), iar compania trebuie să aibă suficiente profituri acumulate.
- Dividend allowance: £500
- Tranșa cotei de bază: 10.75%
- Tranșa cotei superioare: 35.75%
- Tranșa cotei suplimentare: 39.35%
Cota de bază și cota superioară au crescut cu 2 puncte procentuale de la 6 aprilie 2026.
Dacă dividendele depășesc scutirile, declarați-le la HMRC, de obicei prin declarația Self Assessment, și plătiți impozitul până la 31 ianuarie după încheierea anului fiscal. Banii retrași fără salarizare sau fără documentele corecte pentru dividende reprezintă un împrumut al directorului (director's loan), care poate aduce companiei un impozit suplimentar. Comparați variantele: salariu sau dividende.
Companies House: situații financiare, confirmation statement și verificarea identității
Situațiile financiare anuale. Orice companie depune situații financiare, chiar și una inactivă (dormant). Primele sunt scadente la 21 de luni de la înființare, apoi la 9 luni de la sfârșitul fiecărui exercițiu. În prezent puteți depune online sau pe hârtie. Companies House a anunțat că de la 1 aprilie 2028 toate situațiile financiare vor trebui depuse prin software comercial.
Confirmation statement. Cel puțin o dată la 12 luni, compania confirmă sediul social, directorii și ceilalți reprezentanți (officers), acționarii, persoanele cu control semnificativ și codul SIC. Depuneți-l în 14 zile de la sfârșitul perioadei de revizuire. Taxa este de £50 online sau £110 pe hârtie.
Verificarea identității. De la 18 noiembrie 2025, oricine devine director trebuie mai întâi să își verifice identitatea. Directorii existenți își confirmă verificarea odată cu următorul confirmation statement al companiei, iar acesta este respins până când fiecare director are un cod personal verificat. Și persoanele cu control semnificativ trebuie să se verifice. Un Authorised Corporate Service Provider, de exemplu un contabil, poate verifica identitatea în numele dumneavoastră.
Video: verificarea identității directorului, pas cu pas
Videoclipul parcurge fiecare ecran al verificării identității unui director pentru Companies House, de la început până la confirmare.
How to Verify a Director with Companies House: Step by Step
Fiecare pas al verificării identității unui director pentru Companies House, de la începerea verificării până la confirmare.
Capitole
- Introducere
- Începeți verificarea
- Alegeți cetățenia
- Alegeți metoda de verificare
- Scanați codul QR
- Introduceți datele adresei
- Verificare finalizată
Videoclip în limba engleză. Nimic nu se încarcă de pe YouTube până nu apăsați „Redați”.
Penalități pentru nerespectarea termenelor
- Situații financiare depuse cu întârziere la Companies House: de la £150 (întârziere de până la 1 lună) până la £1,500 (peste 6 luni), dublate dacă situațiile financiare au fost depuse cu întârziere și în anul anterior.
- CT600 depus cu întârziere: £200 sau £400 dacă întârzierea depășește 3 luni, pentru declarațiile scadente la 1 aprilie 2026 sau ulterior. Încălcările repetate costă mai mult, iar pentru declarațiile foarte întârziate se adaugă penalități calculate în funcție de impozit.
- Deconturi de VAT depuse cu întârziere: puncte de penalizare. La atingerea pragului (4 puncte pentru cei care depun trimestrial), fiecare decont întârziat în plus costă £200.
- Impozit plătit cu întârziere: dobândă din ziua următoare scadenței. Pentru VAT-ul plătit cu întârziere se aplică și penalități de întârziere la plată.
Întrebări frecvente
O companie inactivă (dormant) trebuie să depună ceva?
Da. Depune în fiecare an la Companies House situații financiare pentru companie inactivă (dormant accounts) și un confirmation statement. De regulă, nu este nevoie de Company Tax Return cât timp compania este inactivă din punctul de vedere al Corporation Tax, cu excepția cazului în care HMRC trimite o notificare de depunere.
Depunerea situațiilor financiare la Companies House înseamnă același lucru cu depunerea declarației fiscale?
Nu. Companies House primește situațiile financiare. HMRC primește CT600 împreună cu situațiile financiare și calculele fiscale. Depunerea uneia nu o înlocuiește pe cealaltă și fiecare are propriul termen și propriile penalități.
Când trebuie să se înregistreze compania mea în scopuri de VAT?
Când cifra de afaceri impozabilă pentru VAT, în orice perioadă de 12 luni consecutive, depășește £90,000 sau când estimați că va depăși £90,000 în următoarele 30 de zile. Înregistrați-vă în 30 de zile de la sfârșitul lunii în care ați depășit pragul. Pentru afacerile din afara UK care vând în UK nu există prag.
Am nevoie de salarizare (payroll) dacă sunt singurul director?
Doar dacă vă plătiți salariu din companie. Mulți directori fac asta, pentru că salariul este deductibil pentru Corporation Tax și poate conta pentru State Pension. O companie cu un singur director nu poate solicita Employment Allowance.
Ce se întâmplă dacă nu îmi verific identitatea?
Companies House nu va accepta confirmation statement până când toți directorii nu s-au verificat, așa că firma va întârzia cu o depunere obligatorie prin lege. Directorii noi nu pot fi numiți fără verificare. Consultați îndrumările Companies House pentru situația actuală privind aplicarea sancțiunilor.
Ce să pregătiți
0 din 5 pregătite
Un sfat
Treceți toate termenele într-un singur calendar chiar din ziua înființării companiei: situațiile financiare, CT600, Corporation Tax, confirmation statement și VAT. O depunere întârziată atrage o penalitate chiar dacă toate cifrele sunt corecte.
Testați-vă cunoștințele
1. O companie este înființată pe 12 iunie 2025. Când trebuie depuse primele situații financiare la Companies House?
Primele situații financiare sunt scadente la 21 de luni de la înființare.
2. Ce instituții primesc situațiile financiare anuale și CT600?
Sunt depuneri separate, cu termene separate.
3. Vânzările cu cota zero intră în calculul pragului de VAT de £90,000?
Vânzările cu cota zero sunt impozabile cu 0%. Vânzările scutite nu intră în calcul.
4. Când trebuie să ajungă un Full Payment Submission la HMRC?
Salarizarea se raportează în timp real; data de 22 este termenul de plată.
Legislație și surse
- GOV.UK: situațiile financiare și declarațiile fiscale ale companiilor private (Ltd)Termenele pentru situații financiare, Corporation Tax și CT600
- GOV.UK: perioadele contabile pentru Corporation TaxPerioade de cel mult 12 luni
- GOV.UK: cote și limite, Corporation TaxCotele și limitele pentru exercițiul financiar 2026
- GOV.UK: majorarea penalităților Corporation Tax pentru depunerea cu întârziereDe la 1 aprilie 2026
- GOV.UK: înregistrarea în scopuri de VATPragul de £90,000
- GOV.UK: deconturile de VATTermene și plată
- GOV.UK: VAT Annual Accounting SchemeCondiții de eligibilitate și rate
- GOV.UK: penalități pentru depunerea cu întârzierePunctele de penalizare pentru VAT
- GOV.UK: penalitățile pentru plata cu întârziere a VATPenalități și dobândă
- GOV.UK: cote și praguri pentru angajatori 2026–2027National Insurance și Employment Allowance
- GOV.UK: plata PAYE de către angajatoriDatele de plată
- GOV.UK: impozitul pe dividendeScutirea și cotele pentru 2026/27
- GOV.UK: depunerea confirmation statement al companieiTermen și verificarea identității
- GOV.UK: taxele Companies House de la 1 februarie 2026Taxa pentru confirmation statement
- GOV.UK: verificarea identității de la 18 noiembrie 2025Directorii și persoanele cu control semnificativ
- Companies House: modificări la depunerea situațiilor financiareDepunere exclusiv prin software de la 1 aprilie 2028
Acest ghid explică regulile în termeni generali, la data de 9 octombrie 2026. Nu reprezintă consultanță pentru situația dumneavoastră. Regulile și cotele se schimbă.
