Puntos clave
- El CGT se paga sobre la ganancia, no sobre todo el importe que recibe.
- Las primeras £3,000 de ganancias netas de un ejercicio fiscal están exentas (de 2024/25 a 2026/27).
- Las ganancias que superan la exención tributan al 18% dentro de su tramo básico no utilizado y al 24% por encima. Los mismos tipos se aplican a inmuebles residenciales, acciones y otros bienes.
- Inmuebles residenciales en el Reino Unido con impuesto a pagar: declare y pague en un plazo de 60 días desde la formalización. Las demás ganancias se declaran mediante Self Assessment o mediante el servicio de CGT en tiempo real de HMRC.
¿Qué es una ganancia de capital?
Una ganancia de capital es la diferencia entre lo que pagó por un bien y lo que obtuvo al transmitirlo, una vez deducidos los costes deducibles. Por ejemplo, si compró acciones por £5,000 y las vendió por £10,000, su ganancia es de £5,000 antes de costes.
Una transmisión es algo más amplio que una venta. Incluye:
- Vender un bien
- Regalarlo o transferirlo
- Cambiarlo por otra cosa
- Recibir una indemnización por él, como el pago de un seguro
Cuando regala un bien, o lo vende por menos de lo que vale para favorecer al comprador, normalmente se utiliza su valor de mercado en lugar del precio.
A qué se aplica el Capital Gains Tax
Según HMRC, es posible que tenga que pagar CGT cuando transmite:
- Inmuebles que no son su vivienda habitual, como un piso buy-to-let, una segunda residencia, terrenos o locales comerciales. Consulte nuestra guía sobre la venta de un inmueble en alquiler.
- Su vivienda habitual, si la ha alquilado, ha utilizado parte de ella exclusivamente para el negocio o es muy grande (terreno de más de 5,000 metros cuadrados en total).
- Acciones y participaciones en fondos que no estén en un ISA o un PEP.
- Criptoactivos: venderlos, cambiar un criptoactivo por otro, usarlos para pagar bienes o servicios, o regalarlos.
- Bienes afectos al negocio, como locales, el fondo de comercio (goodwill) o acciones de su empresa. Consulte Business Asset Disposal Relief.
- Bienes personales vendidos por £6,000 o más, salvo su coche. Incluye cosas como joyas, cuadros, antigüedades y colecciones de sellos. Los objetos que forman un conjunto se tratan juntos.
Si hereda un bien, no hay CGT en el momento del fallecimiento. Cuando lo venda más adelante, su coste será su valor en la fecha del fallecimiento (normalmente el valor utilizado para el Inheritance Tax).
Si es residente en el Reino Unido, las ganancias sobre bienes en el extranjero también tributan en el Reino Unido. Lea ingresos del extranjero y Self Assessment.
Qué está exento
No paga CGT por las ganancias procedentes de:
- ISA y PEP
- Bonos del Estado británico (gilts) y Premium Bonds
- Premios de apuestas, loterías o quinielas
- Su propio coche, salvo que lo haya usado para el negocio
- Bienes con una vida útil previsible de 50 años o menos, como relojes, salvo que se hayan solicitado o se hubieran podido solicitar capital allowances por ellos
- Su vivienda habitual, cuando la Private Residence Relief cubre todo el periodo
- El carried interest, desde el 6 de abril de 2026, porque ahora tributa como ingreso
Los bienes de un plan de pensiones registrado también quedan fuera del CGT mientras permanezcan en el plan.
Las donaciones a su marido, esposa o pareja de hecho registrada (civil partner), y a una organización benéfica, normalmente no generan CGT. Desde el 6 de abril de 2023, las parejas que se separan pueden transferirse bienes sin ganancia durante un máximo de tres ejercicios fiscales posteriores a aquel en que dejan de convivir, y sin límite de tiempo si se hace en virtud de un acuerdo formal de divorcio.
La exención anual (annual exempt amount)
Cada persona tiene una exención libre de impuestos, llamada annual exempt amount. Solo paga CGT por las ganancias netas que la superen.
| Ejercicio fiscal | Particulares | La mayoría de los trusts |
|---|---|---|
| 2023/24 | £6,000 | £3,000 |
| 2024/25 | £3,000 | £1,500 |
| 2025/26 | £3,000 | £1,500 |
| 2026/27 | £3,000 | £1,500 |
La exención no se puede trasladar a ejercicios futuros. Los cónyuges y las parejas de hecho registradas tienen cada uno su propia exención, por lo que tener bienes en copropiedad puede permitir usar dos exenciones al venderlos.
Tipos del Capital Gains Tax para 2025/26 y 2026/27
Para los particulares, el tipo depende de su base imponible. Sume sus ganancias imponibles (después de la exención) a su base imponible:
- la parte que entra dentro de su tramo básico no utilizado (£37,700 en 2026/27) tributa al 18%
- el resto tributa al 24%
Estos tipos se aplican a todos los bienes sujetos, incluidos los inmuebles residenciales, tanto en 2025/26 como en 2026/27.
| 2025/26 | 2026/27 | |
|---|---|---|
| Particulares: tramo básico | 18% | 18% |
| Particulares: por encima del tramo básico | 24% | 24% |
| Trustees y representantes de la herencia (personal representatives) | 24% | 24% |
| Business Asset Disposal Relief e Investors' Relief | 14% | 18% |
| Carried interest | 32% | Income Tax y National Insurance en lugar de CGT |
Su tramo básico puede ampliarse con las aportaciones a planes de pensiones personales pagadas netas de impuestos y con las donaciones Gift Aid, lo que puede dejar una parte mayor de la ganancia en el tramo del 18%. Esto describe solo el efecto fiscal; para asesoramiento sobre pensiones o inversiones, consulte a un asesor financiero autorizado por la FCA.
Cómo calcular su ganancia
- Importe obtenidoTome el importe de la transmisión (o el valor de mercado, cuando corresponda).
- CosteReste lo que pagó por el bien (o su valor de mercado cuando lo recibió).
- Costes deduciblesReste los gastos de compra y venta (por ejemplo, comisiones del bróker, honorarios legales o de la agencia inmobiliaria, stamp duty) y el coste de las mejoras, pero no las reparaciones ni el mantenimiento.
- SumeRepita el cálculo para cada bien y sume las ganancias.
- PérdidasReste las pérdidas deducibles.
- ExenciónReste la exención anual de £3,000.
- TiposAplique el 18% y el 24% como se ha explicado antes.
Para acciones de la misma empresa compradas en distintos momentos, normalmente se utiliza el coste medio de su cartera. Se aplican reglas especiales de imputación si compra acciones del mismo tipo el mismo día en que vende, o en los 30 días siguientes. La hoja informativa HS284 de HMRC las explica.
Cifras ilustrativas, 2026/27. Anna es empleada, con un salario de £45,000 y el mínimo exento (personal allowance) estándar de £12,570, por lo que su base imponible es de £32,430. Su tramo básico no utilizado es £37,700 − £32,430 = £5,270. En el ejercicio vende acciones de Company A por £30,000. Pagó por ellas £16,000 y £200 en comisiones de compraventa en total. También vende acciones de Company B con una pérdida de £1,800.
| Paso | Importe |
|---|---|
| Ganancia en Company A: £30,000 − £16,000 − £200 | £13,800 |
| Menos pérdida en Company B | −£1,800 |
| Ganancias netas | £12,000 |
| Menos exención anual | −£3,000 |
| Ganancias imponibles | £9,000 |
| £5,270 × 18% | £948.60 |
| £3,730 × 24% | £895.20 |
| Capital Gains Tax | £1,843.80 |
Las ganancias de Anna superan la exención, por lo que debe declararlas, ya sea mediante Self Assessment o mediante el servicio en tiempo real.
Pérdidas
Si transmite un bien por menos de lo que le costó, puede tener una pérdida deducible. Para utilizarla, debe comunicarla a HMRC en un plazo de 4 años desde el final del ejercicio fiscal en que transmitió el bien.
Las pérdidas se compensan primero con las ganancias del mismo ejercicio fiscal, aunque así se desaproveche parte de su exención. Las pérdidas no utilizadas se trasladan a ejercicios futuros. Las pérdidas de ejercicios anteriores solo se utilizan para reducir sus ganancias hasta el importe de la exención, y el resto sigue disponible para años posteriores.
Normalmente no puede utilizar una pérdida en una transmisión a un familiar u otra persona vinculada, salvo frente a ganancias de transmisiones a esa misma persona.
Venta de su vivienda: Private Residence Relief
No paga CGT al vender su vivienda si se cumplen todas estas condiciones:
- Ha sido su única vivienda o su vivienda habitual durante todo el tiempo en que ha sido su propietario
- No ha alquilado ninguna parte (un huésped que vive con usted no cuenta)
- No ha utilizado ninguna parte exclusivamente para el negocio
- El terreno tiene menos de 5,000 metros cuadrados en total
Si esas condiciones no se cumplen durante todo el periodo, puede obtener una desgravación parcial. Los últimos 9 meses de propiedad siempre se acogen si la vivienda fue su residencia habitual en algún momento. Si tiene una discapacidad o vive en una residencia de cuidados de larga duración y solo es propietario de una vivienda, se acogen los últimos 36 meses. Algunos periodos de ausencia, por ejemplo por trabajar fuera, también pueden contar.
La Letting Relief solo está disponible si vivió en la vivienda al mismo tiempo que sus inquilinos. Tiene un límite de £40,000. Si ha alquilado una antigua vivienda, consulte la venta de un inmueble en alquiler.
Cómo y cuándo declarar y pagar
Si es residente en el Reino Unido y hay CGT a pagar, declare y pague en un plazo de 60 días desde la formalización mediante una cuenta Capital Gains Tax on UK property. Si está en Self Assessment, incluya también la venta en su declaración. Los no residentes deben declarar toda transmisión de inmuebles o terrenos en el Reino Unido, aunque no haya impuesto a pagar.
Otros bienes: en Self Assessment
- Declare las ganancias en su declaración de impuestos.
- El plazo para presentar la declaración online y pagar es el 31 de enero siguiente al final del ejercicio fiscal.
- Declare también las transmisiones cuando el importe total por el que vendió bienes supere £50,000, aunque sus ganancias estén dentro de la exención.
- Declare las pérdidas si quiere utilizarlas.
Otros bienes: fuera de Self Assessment
- Puede utilizar el servicio de CGT en tiempo real de HMRC.
- Declare antes del 31 de diciembre siguiente al ejercicio fiscal y pague antes del 31 de enero.
- Para una ganancia obtenida en 2025/26: declare antes del 31 de diciembre de 2026 y pague antes del 31 de enero de 2027.
Conserve los documentos de compra y venta, los costes y las valoraciones. En el caso de los criptoactivos, los informes de los exchanges no calculan su coste medio agrupado (pooled cost), así que necesita sus propios registros. Si quiere que preparemos la declaración, consulte Self Assessment.
Cambios recientes
- 6 de abril de 2024La exención anual bajó de £6,000 a £3,000. El tipo superior para inmuebles residenciales bajó del 28% al 24%.
- 30 de octubre de 2024Los tipos generales para otros bienes subieron del 10% y el 20% al 18% y el 24%. Desde entonces se aplica un único par de tipos a todos los bienes.
- 6 de abril de 2025El Business Asset Disposal Relief y el Investors' Relief subieron del 10% al 14%. El carried interest subió al 32%.
- 6 de abril de 2026El Business Asset Disposal Relief y el Investors' Relief subieron al 18%. El carried interest dejó de tributar por CGT y ahora está sujeto a Income Tax y National Insurance.
El carried interest es la parte de los beneficios de un fondo que se paga a los gestores de fondos de inversión una vez que los inversores han recuperado su capital y una rentabilidad mínima pactada. Afecta sobre todo a los gestores de private equity y capital riesgo, que deberían buscar asesoramiento especializado sobre el nuevo régimen.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la exención del Capital Gains Tax para 2026/27?
£3,000 para particulares, igual que en 2024/25 y 2025/26. No se puede trasladar a ejercicios futuros.
¿Es distinto el tipo para los inmuebles residenciales?
No. Desde el 30 de octubre de 2024 se aplican los mismos tipos a todos los bienes: 18% dentro del tramo básico y 24% por encima.
¿Pago CGT si vendo mi coche?
No por su coche personal, salvo que lo haya usado para el negocio.
Mi ganancia es inferior a £3,000. ¿Tengo que comunicarlo a HMRC?
Normalmente no. Pero si está en Self Assessment y vendió bienes por más de £50,000 en total, debe declararlos. También debe declarar una pérdida si quiere utilizarla.
¿Puedo repartir una venta entre dos ejercicios fiscales para usar dos exenciones?
A veces, por ejemplo vendiendo parte de una cartera en marzo y el resto en abril. A efectos del CGT, la fecha de la transmisión es normalmente la del contrato incondicional, no la de la formalización. En el caso de las acciones, se aplica la regla de los 30 días si vuelve a comprar las mismas acciones.
Qué preparar
0 de 5 listos
Un consejo
Conserve los documentos de compra, los costes y las fechas de cada bien desde el día en que lo compra. Calcular una ganancia años después sin ellos es difícil, y HMRC puede pedir verlos.
Póngase a prueba
1. ¿Cuál es la exención anual de un particular en 2026/27?
Es de £3,000 desde 2024/25.
2. Su ganancia queda por encima de su tramo básico. ¿Qué tipo se aplica en 2026/27?
18% dentro del tramo básico no utilizado y 24% por encima, para todos los bienes.
3. ¿Cuál de estos está exento de CGT?
Los gilts británicos y los Premium Bonds están exentos.
4. No está en Self Assessment y obtuvo una ganancia imponible con acciones en 2025/26. ¿Hasta cuándo tiene para declararla mediante el servicio en tiempo real?
Declare antes del 31 de diciembre siguiente al ejercicio fiscal y pague antes del 31 de enero.
Normativa y fuentes
- GOV.UK: tipos y exenciones de Capital Gains TaxExenciones y tipos por año
- GOV.UK: Capital Gains TaxVisión general, a qué se aplica, pérdidas, declaración
- GOV.UK: declarar y pagar el Capital Gains TaxEl servicio en tiempo real
- GOV.UK: Capital Gains Tax sobre inmuebles en el Reino UnidoDeclaración y pago en 60 días
- GOV.UK: impuestos al vender su viviendaPrivate Residence Relief
- GOV.UK: Capital Gains Tax sobre bienes personalesLa regla de las £6,000 y los bienes exentos
- GOV.UK: criptoactivosCuándo tributan las transmisiones de criptomonedas
- GOV.UK: separación y divorcioTransmisiones entre cónyuges que se separan
- HMRC HS284: Shares and Capital Gains TaxReglas de imputación de acciones
- Taxation of Chargeable Gains Act 1992La ley principal
Esta guía explica las normas en términos generales a 9 de octubre de 2026. No constituye asesoramiento para su situación. Las normas y los tipos cambian.
