النقاط الرئيسية
- تدفعون CGT على الربح، وليس على كامل المبلغ الذي تتلقونه.
- أول £3,000 من صافي الأرباح في السنة الضريبية معفاة من الضريبة (من 2024/25 إلى 2026/27).
- تخضع الأرباح التي تتجاوز الإعفاء لمعدل 18% ضمن الجزء غير المستخدم من شريحتكم الأساسية، ولمعدل 24% فوقها. والمعدلات نفسها تنطبق على العقارات السكنية والأسهم والأصول الأخرى.
- العقارات السكنية في المملكة المتحدة التي تستحق عليها ضريبة: أبلغوا وادفعوا خلال 60 يومًا من الإتمام. أما الأرباح الأخرى فتُبلَّغ عبر Self Assessment أو عبر خدمة CGT الفورية (real-time) من HMRC.
ما هو الربح الرأسمالي؟
الربح الرأسمالي هو الفرق بين ما دفعتموه مقابل الأصل وما حصلتم عليه عند التصرف فيه، بعد خصم التكاليف المسموح بها. على سبيل المثال، إذا اشتريتم أسهمًا بمبلغ £5,000 وبعتموها بمبلغ £10,000، فإن ربحكم £5,000 قبل خصم أي تكاليف.
التصرف أوسع من البيع. فهو يشمل:
- بيع الأصل
- التنازل عنه دون مقابل أو نقل ملكيته
- مبادلته بشيء آخر
- تلقي تعويض عنه، مثل مبلغ من التأمين
عندما تتنازلون عن أصل دون مقابل، أو تبيعونه بأقل من قيمته لمساعدة المشتري، تستخدمون عادةً قيمته السوقية بدلًا من السعر.
على ماذا تنطبق Capital Gains Tax
وفقًا لـ HMRC، قد يتعين عليكم دفع CGT عند التصرف في:
- عقار ليس مسكنكم الرئيسي، مثل شقة مؤجَّرة (buy-to-let) أو منزل ثانٍ أو أرض أو مقر تجاري. انظروا دليلنا حول بيع عقار مؤجَّر.
- مسكنكم الرئيسي، إذا أجّرتموه، أو استخدمتم جزءًا منه للعمل حصريًا، أو كان كبيرًا جدًا (مساحة الأرض المحيطة به تتجاوز 5,000 متر مربع إجمالًا).
- الأسهم ووحدات الصناديق غير المحتفظ بها في ISA أو PEP.
- الأصول المشفرة: بيعها، أو مبادلة أصل مشفر بآخر، أو استخدامها للدفع مقابل سلع أو خدمات، أو التنازل عنها دون مقابل.
- الأصول التجارية، مثل المقار أو الشهرة (goodwill) أو الأسهم في شركتكم. انظروا Business Asset Disposal Relief.
- الممتلكات الشخصية التي تُباع بمبلغ £6,000 أو أكثر، باستثناء سيارتكم. ويشمل ذلك أشياء مثل المجوهرات واللوحات والتحف ومجموعات الطوابع. والقطع التي تشكّل مجموعة واحدة تُعامل معًا.
إذا ورثتم أصلًا، فلا تستحق CGT عند الوفاة. وعندما تبيعونه لاحقًا، تكون تكلفتكم هي قيمته في تاريخ الوفاة (وهي عادةً القيمة المستخدمة لأغراض Inheritance Tax).
إذا كنتم مقيمين في المملكة المتحدة، فإن الأرباح على الأصول الموجودة في الخارج تخضع للضريبة في المملكة المتحدة أيضًا. اقرؤوا الدخل الأجنبي و Self Assessment.
ما هو المُعفى
لا تدفعون CGT على الأرباح الناتجة عن:
- ISA و PEP
- السندات الحكومية البريطانية (gilts) و Premium Bonds
- أرباح المراهنات أو اليانصيب أو مسابقات pools
- سيارتكم الخاصة، ما لم تستخدموها للعمل
- الممتلكات التي لا يتجاوز عمرها المتوقع 50 عامًا، مثل الساعات، ما لم يُطالَب عنها بـ capital allowances أو كان من الممكن المطالبة بها
- مسكنكم الرئيسي، إذا كان Private Residence Relief يغطي كامل الفترة
- الفائدة المحمولة (carried interest)، اعتبارًا من 6 أبريل 2026، لأنها أصبحت تخضع للضريبة كدخل
كما أن الأصول المحتفظ بها في نظام تقاعد مسجّل (registered pension scheme) تقع خارج نطاق CGT ما دامت داخل النظام.
الهدايا إلى الزوج أو الزوجة أو الشريك المدني (civil partner)، وإلى جمعية خيرية، لا تترتب عليها عادةً CGT. ومنذ 6 أبريل 2023، يمكن للزوجين المنفصلين نقل الأصول بينهما دون تحقق ربح لمدة تصل إلى ثلاث سنوات ضريبية بعد السنة التي توقفا فيها عن العيش معًا، ودون حد زمني إذا تم ذلك بموجب اتفاق طلاق رسمي.
الإعفاء السنوي (annual exempt amount)
لكل فرد إعفاء معفى من الضريبة يُسمى الإعفاء السنوي (annual exempt amount). ولا تدفعون CGT إلا على صافي الأرباح التي تتجاوزه.
| السنة الضريبية | الأفراد | معظم الصناديق الائتمانية (trusts) |
|---|---|---|
| 2023/24 | £6,000 | £3,000 |
| 2024/25 | £3,000 | £1,500 |
| 2025/26 | £3,000 | £1,500 |
| 2026/27 | £3,000 | £1,500 |
لا يمكن ترحيل الإعفاء إلى سنوات لاحقة. ولكل من الزوجين والشريكين المدنيين إعفاؤه الخاص، لذا قد تعني الملكية المشتركة للأصول توفر إعفاءين عند بيع الأصل.
معدلات Capital Gains Tax للسنتين 2025/26 و2026/27
بالنسبة للأفراد، يتوقف المعدل على دخلكم الخاضع للضريبة. أضيفوا أرباحكم الخاضعة للضريبة (بعد الإعفاء) فوق دخلكم الخاضع للضريبة:
- الجزء الذي يقع ضمن الجزء غير المستخدم من شريحتكم الأساسية (£37,700 للسنة 2026/27) يخضع لمعدل 18%
- والباقي يخضع لمعدل 24%
تنطبق هذه المعدلات على جميع الأصول الخاضعة للضريبة، بما في ذلك العقارات السكنية، في السنتين 2025/26 و2026/27.
| 2025/26 | 2026/27 | |
|---|---|---|
| الأفراد: ضمن الشريحة الأساسية | 18% | 18% |
| الأفراد: فوق الشريحة الأساسية | 24% | 24% |
| الأمناء (trustees) والممثلون الشخصيون للمتوفى | 24% | 24% |
| Business Asset Disposal Relief و Investors' Relief | 14% | 18% |
| الفائدة المحمولة (carried interest) | 32% | Income Tax و National Insurance بدلًا من CGT |
يمكن توسيع شريحتكم الأساسية بمساهمات التقاعد الشخصية المدفوعة بعد خصم الضريبة وبتبرعات Gift Aid، مما قد يُبقي جزءًا أكبر من الربح ضمن شريحة 18%. هذا وصف للأثر الضريبي فقط؛ وللحصول على استشارة بشأن التقاعد أو الاستثمار، تحدثوا إلى مستشار مالي مرخّص من FCA.
كيفية حساب الربح
- العائداتخذوا عائدات التصرف (أو القيمة السوقية، حيثما تنطبق).
- التكلفةاخصموا ما دفعتموه مقابل الأصل (أو قيمته السوقية عند حصولكم عليه).
- التكاليف المسموح بهااخصموا رسوم الشراء والبيع (مثل رسوم الوسيط أو المحامي أو الوكيل العقاري، و stamp duty) وتكلفة التحسينات، وليس تكاليف الإصلاح أو الصيانة.
- الجمعكرروا ذلك لكل أصل واجمعوا الأرباح معًا.
- الخسائراخصموا الخسائر المسموح بها.
- الإعفاءاخصموا الإعفاء السنوي البالغ £3,000.
- المعدلاتطبّقوا معدلي 18% و24% كما هو موضح أعلاه.
بالنسبة لأسهم الشركة نفسها المشتراة في أوقات مختلفة، تستخدمون عادةً متوسط تكلفة حيازتكم. وتنطبق قواعد مطابقة خاصة إذا اشتريتم أسهمًا من النوع نفسه في يوم البيع نفسه، أو خلال 30 يومًا بعده. وتشرحها النشرة الإرشادية HS284 من HMRC.
أرقام توضيحية، 2026/27. آنا موظفة براتب £45,000 وتتمتع بالإعفاء الشخصي القياسي البالغ £12,570، فيكون دخلها الخاضع للضريبة £32,430. والجزء غير المستخدم من شريحتها الأساسية هو £37,700 − £32,430 = £5,270. خلال السنة الضريبية تبيع أسهمًا في الشركة A بمبلغ £30,000. وكانت قد دفعت مقابلها £16,000، إضافةً إلى £200 رسوم تداول إجمالًا. كما تبيع أسهمًا في الشركة B بخسارة قدرها £1,800.
| الخطوة | المبلغ |
|---|---|
| الربح من الشركة A: £30,000 − £16,000 − £200 | £13,800 |
| ناقص الخسارة من الشركة B | −£1,800 |
| صافي الأرباح | £12,000 |
| ناقص الإعفاء السنوي | −£3,000 |
| الأرباح الخاضعة للضريبة | £9,000 |
| £5,270 × 18% | £948.60 |
| £3,730 × 24% | £895.20 |
| Capital Gains Tax | £1,843.80 |
أرباح آنا تتجاوز الإعفاء، لذا يجب عليها الإبلاغ عنها، إما عبر Self Assessment أو عبر الخدمة الفورية.
الخسائر
إذا تصرفتم في أصل بأقل من تكلفته، فقد تكون لديكم خسارة مسموح بها. ولاستخدامها، يجب الإبلاغ عنها إلى HMRC خلال 4 سنوات من نهاية السنة الضريبية التي تصرفتم فيها في الأصل.
تُخصم الخسائر أولًا من أرباح السنة الضريبية نفسها، حتى لو أدى ذلك إلى إهدار جزء من إعفائكم. أما الخسائر غير المستخدمة فتُرحَّل إلى السنوات اللاحقة. ولا تُستخدم خسائر السنوات السابقة إلا لخفض أرباحكم إلى مستوى الإعفاء، ويبقى الباقي متاحًا للسنوات اللاحقة.
لا يمكنكم عادةً استخدام خسارة ناتجة عن تصرف لصالح أحد أفراد العائلة أو شخص آخر مرتبط بكم، إلا مقابل أرباح من تصرفات لصالح الشخص نفسه.
بيع مسكنكم: Private Residence Relief
لا تدفعون CGT عند بيع مسكنكم إذا تحقق كل ما يلي:
- كان مسكنكم الوحيد أو الرئيسي طوال فترة ملكيتكم له
- لم تؤجّروا جزءًا منه (النزيل المقيم معكم (lodger) لا يُحتسب)
- لم تستخدموا جزءًا منه للعمل حصريًا
- مساحة الأرض المحيطة به أقل من 5,000 متر مربع إجمالًا
إذا لم تتحقق هذه الشروط طوال الفترة، فقد تحصلون على جزء من الإعفاء. وتكون آخر 9 أشهر من الملكية مؤهلة دائمًا إذا كان المسكن مقر إقامتكم الرئيسي في وقت ما. وإذا كنتم من ذوي الإعاقة أو في رعاية سكنية طويلة الأمد ولا تملكون إلا مسكنًا واحدًا، تكون آخر 36 شهرًا مؤهلة. كما يمكن احتساب بعض فترات الغياب، كالعمل بعيدًا عن المنزل.
لا يتوفر Letting Relief إلا إذا كنتم تسكنون المسكن في الوقت نفسه مع المستأجرين. وحده الأقصى £40,000. وإذا أجّرتم مسكنًا سابقًا، انظروا بيع عقار مؤجَّر.
كيف ومتى تُبلغون وتدفعون
إذا كنتم مقيمين في المملكة المتحدة وتستحق عليكم CGT، فأبلغوا وادفعوا خلال 60 يومًا من الإتمام عبر حساب Capital Gains Tax on UK property. وإذا كنتم مسجلين في Self Assessment، فأدرجوا البيع في إقراركم أيضًا. أما غير المقيمين فيجب عليهم الإبلاغ عن كل تصرف في عقار أو أرض في المملكة المتحدة، حتى لو لم تستحق أي ضريبة.
الأصول الأخرى: إذا كنتم في Self Assessment
- أبلغوا عن الأرباح في إقراركم الضريبي.
- الموعد النهائي لتقديم الإقرار عبر الإنترنت والدفع هو 31 يناير الذي يلي نهاية السنة الضريبية.
- أبلغوا أيضًا عن التصرفات إذا تجاوز إجمالي المبالغ التي بعتم بها الأصول £50,000، حتى لو كانت أرباحكم ضمن الإعفاء.
- أبلغوا عن الخسائر إذا أردتم استخدامها.
الأصول الأخرى: إذا لم تكونوا في Self Assessment
- يمكنكم استخدام خدمة CGT الفورية (real-time) من HMRC.
- أبلغوا بحلول 31 ديسمبر الذي يلي السنة الضريبية، وادفعوا بحلول 31 يناير.
- للربح المحقق في 2025/26: أبلغوا بحلول 31 ديسمبر 2026 وادفعوا بحلول 31 يناير 2027.
احتفظوا بسجلات وثائق الشراء والبيع والتكاليف والتقييمات. وبالنسبة للأصول المشفرة، فإن تقارير منصات التداول لا تتتبّع تكلفتكم المجمّعة (pooled cost)، لذا تحتاجون إلى سجلاتكم الخاصة. وإذا أردتم أن نُعدّ الإقرار نيابةً عنكم، انظروا Self Assessment.
ما الذي تغيّر مؤخرًا
- 6 أبريل 2024انخفض الإعفاء السنوي من £6,000 إلى £3,000. وانخفض المعدل الأعلى على العقارات السكنية من 28% إلى 24%.
- 30 أكتوبر 2024ارتفعت المعدلات الرئيسية للأصول الأخرى من 10% و20% إلى 18% و24%. ومنذ ذلك الحين ينطبق زوج واحد من المعدلات على جميع الأصول.
- 6 أبريل 2025ارتفع معدل Business Asset Disposal Relief و Investors' Relief من 10% إلى 14%. وارتفع معدل الفائدة المحمولة (carried interest) إلى 32%.
- 6 أبريل 2026ارتفع معدل Business Asset Disposal Relief و Investors' Relief إلى 18%. وخرجت الفائدة المحمولة (carried interest) من نطاق CGT، وأصبحت تخضع لـ Income Tax و National Insurance.
الفائدة المحمولة (carried interest) هي حصة من أرباح الصندوق تُدفع لمديري صناديق الاستثمار بعد أن يسترد المستثمرون رأسمالهم ويحصلوا على حد أدنى متفق عليه من العائد. وتخص بشكل رئيسي مديري صناديق الملكية الخاصة ورأس المال الجريء، الذين ينبغي أن يحصلوا على استشارة متخصصة بشأن النظام الجديد.
الأسئلة الشائعة
ما هو إعفاء Capital Gains Tax للسنة 2026/27؟
£3,000 للأفراد، وهو المبلغ نفسه في 2024/25 و2025/26. ولا يمكن ترحيله إلى سنوات لاحقة.
هل يختلف المعدل على العقارات السكنية؟
لا. منذ 30 أكتوبر 2024 تنطبق المعدلات نفسها على جميع الأصول: 18% ضمن الشريحة الأساسية و24% فوقها.
هل أدفع CGT إذا بعت سيارتي؟
لا، إذا كانت سيارتكم الشخصية، ما لم تستخدموها للعمل.
ربحي أقل من £3,000. هل يجب أن أُبلغ HMRC؟
عادةً لا. لكن إذا كنتم في Self Assessment وبعتم أصولًا بأكثر من £50,000 إجمالًا، فيجب عليكم الإبلاغ عنها. كما يجب الإبلاغ عن الخسارة إذا أردتم استخدامها.
هل يمكنني توزيع البيع على سنتين ضريبيتين للاستفادة من إعفاءين؟
أحيانًا، كأن تبيعوا جزءًا من حصتكم في مارس والباقي في أبريل. ولأغراض CGT، يكون تاريخ التصرف عادةً هو تاريخ إبرام العقد غير المشروط، وليس تاريخ الإتمام. وبالنسبة للأسهم، تنطبق قاعدة الـ 30 يومًا إذا أعدتم شراء الأسهم نفسها.
ما الذي تحتاجون إلى تجهيزه
0 من 5 جاهزة
نصيحة واحدة
احتفظوا بوثائق الشراء والتكاليف والتواريخ لكل أصل منذ يوم شرائه. فحساب الربح بعد سنوات دونها أمر صعب، ويمكن لـ HMRC أن تطلب الاطلاع عليها.
اختبروا أنفسكم
1. ما هو الإعفاء السنوي (annual exempt amount) للفرد في 2026/27؟
يبلغ £3,000 منذ 2024/25.
2. يقع ربحكم فوق شريحتكم الأساسية. ما المعدل الذي ينطبق في 2026/27؟
18% ضمن الجزء غير المستخدم من الشريحة الأساسية، و24% فوقها، لجميع الأصول.
3. أيٌّ مما يلي معفى من CGT؟
السندات الحكومية البريطانية (gilts) و Premium Bonds معفاة.
4. لستم في Self Assessment وحققتم ربحًا خاضعًا للضريبة على أسهم في 2025/26. متى يجب عليكم الإبلاغ عنه عبر الخدمة الفورية؟
أبلغوا بحلول 31 ديسمبر الذي يلي السنة الضريبية، وادفعوا بحلول 31 يناير.
القانون والمصادر
- GOV.UK: معدلات Capital Gains Tax والإعفاءاتالإعفاءات والمعدلات حسب السنة
- GOV.UK: Capital Gains Taxنظرة عامة، وما تُدفع عليه، والخسائر، والإبلاغ
- GOV.UK: الإبلاغ عن Capital Gains Tax ودفعهاالخدمة الفورية
- GOV.UK: Capital Gains Tax on UK propertyالإبلاغ والدفع خلال 60 يومًا
- GOV.UK: الضريبة عند بيع مسكنكمPrivate Residence Relief
- GOV.UK: Capital Gains Tax على الممتلكات الشخصيةقاعدة الـ £6,000 والأشياء المعفاة
- GOV.UK: الأصول المشفرةمتى تخضع التصرفات في العملات المشفرة للضريبة
- GOV.UK: الانفصال والطلاقنقل الأصول بين الزوجين المنفصلين
- HMRC HS284: Shares and Capital Gains Taxقواعد مطابقة الأسهم
- Taxation of Chargeable Gains Act 1992القانون الأساسي
يشرح هذا الدليل القواعد بشكل عام كما هي في 9 أكتوبر 2026، وليس استشارة لحالتكم الخاصة. والقواعد والمعدلات تتغير.
