اہم نکات
- آپ CGT منافع پر ادا کرتے ہیں، وصول ہونے والی پوری رقم پر نہیں۔
- ایک ٹیکس سال میں خالص منافع کے پہلے £3,000 ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں (2024/25 سے 2026/27)۔
- چھوٹ سے زیادہ منافع پر آپ کے غیر استعمال شدہ basic rate band کے اندر 18% اور اس سے اوپر 24% ٹیکس لگتا ہے۔ رہائشی جائیداد، شیئرز اور دیگر اثاثوں پر یہی شرحیں لاگو ہوتی ہیں۔
- UK کی رہائشی جائیداد جس پر ٹیکس واجب ہو: تکمیل (completion) کے 60 دن کے اندر رپورٹ اور ادائیگی کریں۔ دیگر منافع Self Assessment یا HMRC کی real-time CGT سروس کے ذریعے رپورٹ ہوتے ہیں۔
کیپیٹل گین کیا ہے؟
کیپیٹل گین وہ فرق ہے جو آپ نے کسی اثاثے کے لیے ادا کیا اور اسے disposal کرنے پر جو ملا، قابلِ منہا اخراجات نکالنے کے بعد۔ مثلاً اگر آپ نے £5,000 میں شیئرز خریدے اور £10,000 میں بیچے، تو اخراجات سے پہلے آپ کا منافع £5,000 ہے۔
Disposal کا مطلب فروخت سے زیادہ وسیع ہے۔ اس میں شامل ہے:
- اثاثہ بیچنا
- اسے تحفے میں دینا یا منتقل کرنا
- اس کا کسی اور چیز سے تبادلہ کرنا
- اس کے بدلے معاوضہ وصول کرنا، جیسے انشورنس کی ادائیگی
جب آپ کوئی اثاثہ تحفے میں دیں، یا خریدار کی مدد کے لیے اس کی اصل قیمت سے کم پر بیچیں، تو عموماً قیمت کے بجائے اس کی مارکیٹ ویلیو استعمال ہوتی ہے۔
Capital Gains Tax کن چیزوں پر لاگو ہوتا ہے
HMRC کے مطابق، درج ذیل چیزوں کو disposal کرنے پر آپ کو CGT ادا کرنا پڑ سکتا ہے:
- ایسی جائیداد جو آپ کا بنیادی گھر نہیں، جیسے buy-to-let فلیٹ، دوسرا گھر، زمین یا کمرشل پراپرٹی۔ دیکھیں ہماری گائیڈ کرائے کی جائیداد بیچنا۔
- آپ کا بنیادی گھر، اگر آپ نے اسے کرائے پر دیا، اس کا کچھ حصہ صرف کاروبار کے لیے استعمال کیا، یا وہ بہت بڑا ہے (زمین کا کل رقبہ 5,000 مربع میٹر سے زیادہ)۔
- شیئرز اور فنڈ یونٹس جو ISA یا PEP میں نہ ہوں۔
- کرپٹو اثاثے (cryptoassets): انہیں بیچنا، ایک کرپٹو اثاثے کا دوسرے سے تبادلہ کرنا، ان سے سامان یا خدمات کی ادائیگی کرنا، یا انہیں تحفے میں دینا۔
- کاروباری اثاثے، جیسے کاروباری جگہ، goodwill، یا آپ کی کمپنی کے شیئرز۔ دیکھیں Business Asset Disposal Relief۔
- ذاتی اشیاء جو £6,000 یا اس سے زیادہ میں بیچی جائیں، سوائے آپ کی کار کے۔ اس میں زیورات، پینٹنگز، نوادرات اور ڈاک ٹکٹوں کے مجموعے جیسی چیزیں شامل ہیں۔ جو اشیاء مل کر ایک سیٹ بناتی ہیں انہیں ایک ساتھ شمار کیا جاتا ہے۔
اگر آپ کو کوئی اثاثہ وراثت میں ملے تو وفات کے وقت کوئی CGT نہیں لگتا۔ جب آپ اسے بعد میں بیچیں تو آپ کی لاگت وفات کی تاریخ پر اس کی قیمت ہوتی ہے (عموماً وہی قیمت جو Inheritance Tax کے لیے استعمال ہوئی)۔
اگر آپ UK کے رہائشی ہیں تو بیرونِ ملک اثاثوں پر منافع پر بھی UK میں ٹیکس لگتا ہے۔ پڑھیں غیر ملکی آمدنی اور Self Assessment۔
کیا مستثنیٰ ہے
درج ذیل سے ہونے والے منافع پر آپ CGT ادا نہیں کرتے:
- ISAs اور PEPs
- UK حکومت کے gilts اور Premium Bonds
- شرط، لاٹری یا pools کی جیت
- آپ کی اپنی کار، الا یہ کہ آپ نے اسے کاروبار کے لیے استعمال کیا ہو
- ایسی اشیاء جن کی متوقع عمر 50 سال یا اس سے کم ہو، جیسے گھڑیاں، الا یہ کہ ان پر capital allowances کلیم کیے گئے ہوں یا کیے جا سکتے تھے
- آپ کا بنیادی گھر، جہاں Private Residence Relief پوری مدت کا احاطہ کرے
- Carried interest، 6 اپریل 2026 سے، کیونکہ اب اس پر آمدنی کے طور پر ٹیکس لگتا ہے
رجسٹرڈ پنشن اسکیم میں رکھے گئے اثاثے بھی، جب تک اسکیم میں رہیں، CGT سے باہر ہیں۔
اپنے شوہر، بیوی یا civil partner کو، اور کسی خیراتی ادارے (charity) کو تحفے پر عموماً CGT واجب نہیں ہوتا۔ 6 اپریل 2023 سے، علیحدہ ہونے والے جوڑے ساتھ رہنا بند کرنے والے سال کے بعد تین ٹیکس سال تک، اور باضابطہ طلاق کے معاہدے کے تحت بغیر کسی مدت کی حد کے، آپس میں اثاثے بغیر منافع (no gain) کے منتقل کر سکتے ہیں۔
سالانہ چھوٹ (annual exempt amount)
ہر فرد کو ٹیکس سے پاک ایک چھوٹ ملتی ہے جسے annual exempt amount کہتے ہیں۔ آپ صرف اس سے زیادہ خالص منافع پر CGT ادا کرتے ہیں۔
| ٹیکس سال | افراد | زیادہ تر ٹرسٹس |
|---|---|---|
| 2023/24 | £6,000 | £3,000 |
| 2024/25 | £3,000 | £1,500 |
| 2025/26 | £3,000 | £1,500 |
| 2026/27 | £3,000 | £1,500 |
یہ چھوٹ اگلے سال منتقل نہیں ہو سکتی۔ میاں بیوی اور civil partners میں سے ہر ایک کی اپنی چھوٹ ہوتی ہے، اس لیے اثاثے کی مشترکہ ملکیت کا مطلب یہ ہو سکتا ہے کہ اسے بیچتے وقت دو چھوٹیں دستیاب ہوں۔
2025/26 اور 2026/27 کے لیے Capital Gains Tax کی شرحیں
افراد کے لیے شرح آپ کی قابلِ ٹیکس آمدنی پر منحصر ہے۔ اپنے قابلِ ٹیکس منافع (چھوٹ کے بعد) کو اپنی قابلِ ٹیکس آمدنی کے اوپر جمع کریں:
- جو حصہ آپ کے غیر استعمال شدہ basic rate band (2026/27 کے لیے £37,700) کے اندر آئے اس پر 18% ٹیکس لگتا ہے
- باقی پر 24% ٹیکس لگتا ہے
یہ شرحیں 2025/26 اور 2026/27 دونوں میں رہائشی جائیداد سمیت تمام قابلِ ٹیکس اثاثوں پر لاگو ہوتی ہیں۔
| 2025/26 | 2026/27 | |
|---|---|---|
| افراد: basic rate band | 18% | 18% |
| افراد: basic rate band سے اوپر | 24% | 24% |
| ٹرسٹیز اور personal representatives | 24% | 24% |
| Business Asset Disposal Relief اور Investors' Relief | 14% | 18% |
| Carried interest | 32% | CGT کے بجائے Income Tax اور National Insurance |
آپ کا basic rate band ٹیکس کٹوتی کے بعد ادا کی گئی ذاتی پنشن contributions اور Gift Aid عطیات سے بڑھ سکتا ہے، جس سے منافع کا زیادہ حصہ 18% والے بینڈ میں رہ سکتا ہے۔ یہ صرف ٹیکس اثر کی وضاحت ہے؛ پنشن یا سرمایہ کاری کے مشورے کے لیے FCA سے مجاز مالیاتی مشیر سے بات کریں۔
اپنے منافع کا حساب کیسے لگائیں
- فروخت کی رقمdisposal سے حاصل ہونے والی رقم لیں (یا جہاں لاگو ہو، مارکیٹ ویلیو)۔
- لاگتاثاثے کے لیے ادا کی گئی رقم منہا کریں (یا وصول کرتے وقت اس کی مارکیٹ ویلیو)۔
- قابلِ منہا اخراجاتخرید و فروخت کی فیسیں منہا کریں (مثلاً بروکر، قانونی یا اسٹیٹ ایجنٹ کی فیس، stamp duty) اور بہتری (improvements) کی لاگت، لیکن مرمت یا دیکھ بھال نہیں۔
- جمع کریںہر اثاثے کے لیے یہی کریں اور تمام منافع جمع کریں۔
- نقصاناتقابلِ منہا نقصانات منہا کریں۔
- چھوٹ£3,000 کی سالانہ چھوٹ منہا کریں۔
- شرحیںاوپر بیان کے مطابق 18% اور 24% لاگو کریں۔
ایک ہی کمپنی کے مختلف اوقات میں خریدے گئے شیئرز کے لیے عموماً آپ اپنی holding کی اوسط لاگت استعمال کرتے ہیں۔ اگر آپ فروخت کے دن یا اگلے 30 دنوں کے اندر اسی قسم کے شیئرز خریدیں تو خصوصی matching rules لاگو ہوتے ہیں۔ HMRC کی helpsheet HS284 ان کی وضاحت کرتی ہے۔
وضاحتی اعداد، 2026/27۔ Anna ملازمت کرتی ہیں، ان کی تنخواہ £45,000 اور معیاری personal allowance £12,570 ہے، اس لیے ان کی قابلِ ٹیکس آمدنی £32,430 ہے۔ ان کا غیر استعمال شدہ basic rate band £37,700 − £32,430 = £5,270 ہے۔ ٹیکس سال میں وہ Company A کے شیئرز £30,000 میں بیچتی ہیں۔ انہوں نے ان کے لیے £16,000 اور کل £200 ڈیلنگ فیس ادا کی تھی۔ وہ Company B کے شیئرز بھی £1,800 کے نقصان پر بیچتی ہیں۔
| مرحلہ | رقم |
|---|---|
| Company A پر منافع: £30,000 − £16,000 − £200 | £13,800 |
| منہا: Company B پر نقصان | −£1,800 |
| خالص منافع | £12,000 |
| منہا: سالانہ چھوٹ | −£3,000 |
| قابلِ ٹیکس منافع | £9,000 |
| £5,270 × 18% | £948.60 |
| £3,730 × 24% | £895.20 |
| Capital Gains Tax | £1,843.80 |
Anna کا منافع چھوٹ سے زیادہ ہے، اس لیے انہیں اسے رپورٹ کرنا ہوگا، یا تو Self Assessment کے ذریعے یا real-time سروس کے ذریعے۔
نقصانات
اگر آپ کوئی اثاثہ اس کی لاگت سے کم پر disposal کریں تو آپ کو قابلِ منہا نقصان (allowable loss) ہو سکتا ہے۔ اسے استعمال کرنے کے لیے آپ کو اسے اس ٹیکس سال کے اختتام سے 4 سال کے اندر HMRC کو رپورٹ کرنا ہوگا جس میں آپ نے اثاثہ disposal کیا۔
نقصانات پہلے اسی ٹیکس سال کے منافع کے مقابل منہا ہوتے ہیں، چاہے اس سے آپ کی چھوٹ کا کچھ حصہ ضائع ہو جائے۔ غیر استعمال شدہ نقصانات آگے منتقل ہوتے ہیں۔ پچھلے سالوں کے نقصانات صرف اتنے استعمال ہوتے ہیں کہ آپ کا منافع چھوٹ کی حد تک آ جائے، اور باقی آئندہ سالوں کے لیے دستیاب رہتے ہیں۔
خاندان کے کسی فرد یا کسی دوسرے connected person کو disposal پر ہونے والا نقصان عموماً استعمال نہیں ہو سکتا، سوائے اسی شخص کو disposals پر ہونے والے منافع کے مقابل۔
اپنا گھر بیچنا: Private Residence Relief
اپنا گھر بیچنے پر آپ CGT ادا نہیں کرتے اگر یہ سب باتیں لاگو ہوں:
- یہ آپ کی ملکیت کے پورے عرصے میں آپ کا واحد یا بنیادی گھر رہا ہو
- آپ نے اس کا کوئی حصہ کرائے پر نہ دیا ہو (lodger شمار نہیں ہوتا)
- آپ نے اس کا کوئی حصہ صرف کاروبار کے لیے استعمال نہ کیا ہو
- زمین کا کل رقبہ 5,000 مربع میٹر سے کم ہو
اگر یہ شرائط پوری مدت کے لیے پوری نہ ہوں تو آپ کو جزوی ریلیف مل سکتا ہے۔ ملکیت کے آخری 9 مہینے ہمیشہ اہل ہوتے ہیں اگر یہ گھر کسی وقت آپ کی بنیادی رہائش رہا ہو۔ اگر آپ معذور ہیں یا طویل مدتی رہائشی نگہداشت میں ہیں اور صرف ایک گھر کے مالک ہیں، تو آخری 36 مہینے اہل ہوتے ہیں۔ غیر موجودگی کے بعض ادوار، مثلاً کام کی وجہ سے باہر رہنا، بھی شمار ہو سکتے ہیں۔
Letting Relief صرف اسی صورت میں ملتا ہے جب آپ کرایہ داروں کے ساتھ ہی اس گھر میں رہتے تھے۔ اس کی حد £40,000 ہے۔ اگر آپ نے اپنا سابقہ گھر کرائے پر دیا ہے تو دیکھیں کرائے کی جائیداد بیچنا۔
کیسے اور کب رپورٹ اور ادائیگی کریں
اگر آپ UK کے رہائشی ہیں اور CGT واجب ہے تو تکمیل (completion) کے 60 دن کے اندر Capital Gains Tax on UK property account کے ذریعے رپورٹ اور ادائیگی کریں۔ اگر آپ Self Assessment میں ہیں تو یہ فروخت اپنے ریٹرن میں بھی شامل کریں۔ غیر رہائشیوں کو UK کی جائیداد یا زمین کی ہر disposal رپورٹ کرنی ہوتی ہے، چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو۔
دیگر اثاثے: Self Assessment میں
- منافع اپنے ٹیکس ریٹرن پر رپورٹ کریں۔
- آن لائن ریٹرن اور ادائیگی کی آخری تاریخ ٹیکس سال کے اختتام کے بعد 31 جنوری ہے۔
- ایسی disposals بھی رپورٹ کریں جن میں بیچے گئے اثاثوں کی کل رقم £50,000 سے زیادہ ہو، چاہے آپ کا منافع چھوٹ کی حد کے اندر ہو۔
- اگر نقصانات استعمال کرنا چاہتے ہیں تو انہیں رپورٹ کریں۔
دیگر اثاثے: Self Assessment میں نہیں
- آپ HMRC کی real-time CGT سروس استعمال کر سکتے ہیں۔
- ٹیکس سال کے بعد 31 دسمبر تک رپورٹ کریں اور 31 جنوری تک ادائیگی کریں۔
- 2025/26 میں ہونے والے منافع کے لیے: 31 دسمبر 2026 تک رپورٹ کریں اور 31 جنوری 2027 تک ادائیگی کریں۔
خرید و فروخت کی دستاویزات، اخراجات اور قیمت کے تخمینوں (valuations) کا ریکارڈ رکھیں۔ کرپٹو اثاثوں کے لیے ایکسچینج کی رپورٹس آپ کی pooled لاگت کا حساب نہیں رکھتیں، اس لیے آپ کو اپنا ریکارڈ خود رکھنا ہوگا۔ اگر آپ چاہتے ہیں کہ ریٹرن ہم تیار کریں تو دیکھیں Self Assessment۔
حال ہی میں کیا بدلا
- 6 اپریل 2024سالانہ چھوٹ £6,000 سے کم ہو کر £3,000 ہو گئی۔ رہائشی جائیداد پر زیادہ شرح 28% سے کم ہو کر 24% ہو گئی۔
- 30 اکتوبر 2024دیگر اثاثوں پر بنیادی شرحیں 10% اور 20% سے بڑھ کر 18% اور 24% ہو گئیں۔ تب سے تمام اثاثوں پر شرحوں کا ایک ہی جوڑا لاگو ہوتا ہے۔
- 6 اپریل 2025Business Asset Disposal Relief اور Investors' Relief کی شرح 10% سے بڑھ کر 14% ہو گئی۔ Carried interest کی شرح بڑھ کر 32% ہو گئی۔
- 6 اپریل 2026Business Asset Disposal Relief اور Investors' Relief کی شرح بڑھ کر 18% ہو گئی۔ Carried interest، CGT سے نکل گیا اور اب اس پر Income Tax اور National Insurance لاگو ہوتے ہیں۔
Carried interest کسی فنڈ کے منافع کا وہ حصہ ہے جو سرمایہ کاروں کو ان کا سرمایہ اور طے شدہ کم از کم منافع مل جانے کے بعد investment fund managers کو ادا کیا جاتا ہے۔ اس کا اثر زیادہ تر private equity اور venture capital managers پر پڑتا ہے، جنہیں نئے نظام کے بارے میں ماہرانہ مشورہ لینا چاہیے۔
اکثر پوچھے جانے والے سوالات
2026/27 کے لیے Capital Gains Tax کی چھوٹ کتنی ہے؟
افراد کے لیے £3,000، وہی جو 2024/25 اور 2025/26 میں تھی۔ اسے اگلے سال منتقل نہیں کیا جا سکتا۔
کیا رہائشی جائیداد پر شرح مختلف ہے؟
نہیں۔ 30 اکتوبر 2024 سے تمام اثاثوں پر ایک جیسی شرحیں لاگو ہیں: basic rate band کے اندر 18% اور اس سے اوپر 24%۔
کیا اپنی کار بیچنے پر مجھے CGT ادا کرنا ہوگا؟
آپ کی ذاتی کار پر نہیں، الا یہ کہ آپ نے اسے کاروبار کے لیے استعمال کیا ہو۔
میرا منافع £3,000 سے کم ہے۔ کیا مجھے HMRC کو بتانا ہوگا؟
عموماً نہیں۔ لیکن اگر آپ Self Assessment میں ہیں اور آپ نے کل £50,000 سے زیادہ کے اثاثے بیچے ہیں تو انہیں رپورٹ کرنا لازمی ہے۔ اگر آپ کوئی نقصان استعمال کرنا چاہتے ہیں تو اسے بھی رپورٹ کرنا ہوگا۔
کیا میں دو چھوٹیں استعمال کرنے کے لیے فروخت کو دو ٹیکس سالوں میں تقسیم کر سکتا/سکتی ہوں؟
بعض اوقات، مثلاً holding کا کچھ حصہ مارچ میں اور باقی اپریل میں بیچ کر۔ CGT کے لیے disposal کی تاریخ عموماً غیر مشروط معاہدے کی تاریخ ہوتی ہے، تکمیل (completion) کی نہیں۔ شیئرز کے لیے، اگر آپ وہی شیئرز واپس خریدیں تو 30 دن والا قاعدہ لاگو ہوتا ہے۔
کیا تیار رکھیں
5 میں سے 0 تیار
ایک مشورہ
ہر اثاثے کی خریداری کی دستاویزات، اخراجات اور تاریخیں خریدنے کے دن سے محفوظ رکھیں۔ ان کے بغیر برسوں بعد منافع کا حساب لگانا مشکل ہوتا ہے، اور HMRC انہیں دیکھنے کا مطالبہ کر سکتا ہے۔
خود کو آزمائیں
1. 2026/27 میں کسی فرد کے لیے سالانہ چھوٹ (annual exempt amount) کتنی ہے؟
2024/25 سے یہ £3,000 ہے۔
2. آپ کا منافع آپ کے basic rate band سے اوپر آتا ہے۔ 2026/27 میں کون سی شرح لاگو ہوگی؟
تمام اثاثوں کے لیے غیر استعمال شدہ basic rate band کے اندر 18%، اس سے اوپر 24%۔
3. ان میں سے کون سا CGT سے مستثنیٰ ہے؟
UK gilts اور Premium Bonds مستثنیٰ ہیں۔
4. آپ Self Assessment میں نہیں ہیں اور 2025/26 میں آپ کو شیئرز پر قابلِ ٹیکس منافع ہوا۔ آپ کو اسے real-time سروس کے ذریعے کب تک رپورٹ کرنا ہوگا؟
ٹیکس سال کے بعد 31 دسمبر تک رپورٹ کریں اور 31 جنوری تک ادائیگی کریں۔
قانون اور ذرائع
- GOV.UK: Capital Gains Tax کی شرحیں اور allowancesسال بہ سال چھوٹ اور شرحیں
- GOV.UK: Capital Gains Taxجائزہ، کن چیزوں پر ادا کرنا ہوتا ہے، نقصانات، رپورٹنگ
- GOV.UK: اپنا Capital Gains Tax رپورٹ اور ادا کریںReal-time سروس
- GOV.UK: Capital Gains Tax on UK property60 دن کے اندر رپورٹ اور ادائیگی
- GOV.UK: گھر بیچنے پر ٹیکسPrivate Residence Relief
- GOV.UK: ذاتی اشیاء پر Capital Gains Tax£6,000 کا قاعدہ اور مستثنیٰ اشیاء
- GOV.UK: کرپٹو اثاثے (cryptoassets)کرپٹو کی disposals پر کب ٹیکس لگتا ہے
- GOV.UK: علیحدگی اور طلاقعلیحدہ ہونے والے میاں بیوی کے درمیان منتقلی
- HMRC HS284: Shares and Capital Gains Taxشیئرز کے matching rules
- Taxation of Chargeable Gains Act 1992بنیادی قانون
یہ گائیڈ 9 اکتوبر 2026 کے مطابق قواعد کی عمومی وضاحت کرتی ہے۔ یہ آپ کی صورتِ حال کے لیے مشورہ نہیں۔ قواعد اور شرحیں بدلتی رہتی ہیں۔
