Príomhphointí
- Íocann sibh CGT ar an ngnóchan, ní ar an tsuim iomlán a fhaigheann sibh.
- Tá an chéad £3,000 de ghlanghnóchain i mbliain chánach saor ó cháin (2024/25 go 2026/27).
- Gearrtar cáin ar ghnóchain os cionn an liúntais ag 18% laistigh de bhur mbanda ráta bhunúsaigh neamhúsáidte agus ag 24% os a chionn. Baineann na rátaí céanna le maoin chónaithe, le scaireanna agus le sócmhainní eile.
- Maoin chónaithe sa Ríocht Aontaithe a bhfuil cáin le híoc uirthi: tuairiscigí agus íocaigí laistigh de 60 lá ón gcríochnú. Téann gnóchain eile trí Self Assessment nó trí sheirbhís CGT fíor-ama HMRC.
Cad is gnóchan caipitiúil ann?
Is é gnóchan caipitiúil an difríocht idir an méid a d’íoc sibh as sócmhainn agus an méid a fuair sibh nuair a dhiúscair sibh í, tar éis costais incheadaithe a asbhaint. Mar shampla, má cheannaigh sibh scaireanna ar £5,000 agus má dhíol sibh iad ar £10,000, is é £5,000 bhur ngnóchan roimh aon chostais.
Is leithne diúscairt ná díol. Áirítear léi:
- Sócmhainn a dhíol
- Í a thabhairt uaibh nó a aistriú
- Í a mhalartú ar rud éigin eile
- Cúiteamh a fháil ina leith, amhail íocaíocht árachais
Nuair a thugann sibh sócmhainn uaibh, nó nuair a dhíolann sibh í ar níos lú ná a luach chun cabhrú leis an gceannaitheoir, úsáideann sibh a luach margaidh de ghnáth in ionad an phraghais.
Cad lena mbaineann Capital Gains Tax
De réir HMRC, d’fhéadfadh go mbeadh oraibh CGT a íoc nuair a dhiúscraíonn sibh:
- Maoin nach í bhur bpríomháit chónaithe í, amhail árasán buy-to-let, dara teach, talamh nó áitreabh tráchtála. Féachaigí ár dtreoir ar mhaoin chíosa a dhíol.
- Bhur bpríomháit chónaithe, má lig sibh ar cíos í, má d’úsáid sibh cuid di don ghnó amháin, nó má tá sí an-mhór (tailte os cionn 5,000 méadar cearnach san iomlán).
- Scaireanna agus aonaid chistí nach gcoinnítear in ISA ná i PEP.
- Criptishócmhainní: iad a dhíol, criptishócmhainn amháin a mhalartú ar cheann eile, iad a úsáid chun íoc as earraí nó seirbhísí, nó iad a thabhairt uaibh.
- Sócmhainní gnó, amhail áitreabh, cáilmheas, nó scaireanna in bhur gcomhlacht. Féachaigí Business Asset Disposal Relief.
- Sealúchais phearsanta a dhíoltar ar £6,000 nó níos mó, seachas bhur gcarr. Clúdaíonn sé seo rudaí amhail seodra, pictiúir, seandachtaí agus bailiúcháin stampaí. Caitear le míreanna atá mar chuid de thacar le chéile.
Má fhaigheann sibh sócmhainn le hoidhreacht, níl CGT le híoc tráth an bháis. Nuair a dhíolann sibh í níos déanaí, is é a luach ar dháta an bháis bhur gcostas (de ghnáth, an luach a úsáideadh le haghaidh Inheritance Tax).
Más cónaitheoirí sa Ríocht Aontaithe sibh, tá gnóchain ar shócmhainní thar lear inchánach sa Ríocht Aontaithe freisin. Léigí ioncam coigríche agus Self Assessment.
Cad atá díolmhaithe
Ní íocann sibh CGT ar ghnóchain ó:
- ISA agus PEP
- Gilts rialtas na Ríochta Aontaithe agus Premium Bonds
- Airgead a bhuaitear ar gheallta, ar an gcrannchur nó ar pools
- Bhur gcarr féin, mura n-úsáid sibh é don ghnó
- Sealúchais a bhfuil saolré intuartha 50 bliain nó níos lú acu, amhail cloig, mura éilíodh liúntais chaipitiúla (capital allowances) orthu nó mura bhféadfaí iad a éileamh
- Bhur bpríomháit chónaithe, nuair a chlúdaíonn Private Residence Relief an tréimhse ar fad
- Ús iompartha (carried interest), ó 6 Aibreán 2026, toisc go ngearrtar cáin air anois mar ioncam
Tá sócmhainní a choinnítear i scéim phinsin chláraithe lasmuigh de CGT freisin fad a fhanann siad sa scéim.
De ghnáth ní chruthaíonn bronntanais do bhur gcéile nó do bhur bpáirtnéir sibhialta, ná do charthanas, muirear CGT. Ó 6 Aibreán 2023, is féidir le lánúineacha atá ag scaradh sócmhainní a aistriú eatarthu gan ghnóchan suas le trí bliana cánach tar éis na bliana a stopann siad ag maireachtáil le chéile, agus gan teorainn ama faoi chomhaontú colscartha foirmiúil.
An méid díolmhaithe bliantúil
Tá liúntas saor ó cháin ag gach duine aonair, ar a dtugtar an méid díolmhaithe bliantúil (annual exempt amount). Ní íocann sibh CGT ach ar ghlanghnóchain os a chionn.
| Bliain chánach | Daoine aonair | Formhór na n-iontaobhas |
|---|---|---|
| 2023/24 | £6,000 | £3,000 |
| 2024/25 | £3,000 | £1,500 |
| 2025/26 | £3,000 | £1,500 |
| 2026/27 | £3,000 | £1,500 |
Ní féidir an liúntas a thabhairt ar aghaidh. Tá a liúntas féin ag gach céile agus ag gach páirtnéir sibhialta, mar sin má bhíonn sócmhainní faoi chomhúinéireacht, d’fhéadfadh dhá liúntas a bheith ar fáil nuair a dhíoltar an tsócmhainn.
Rátaí Capital Gains Tax do 2025/26 agus 2026/27
I gcás daoine aonair, braitheann an ráta ar bhur n-ioncam inchánach. Cuirigí bhur ngnóchain inchánacha (tar éis an liúntais) le barr bhur n-ioncaim inchánaigh:
- gearrtar cáin ag 18% ar an gcuid a thagann laistigh de bhur mbanda ráta bhunúsaigh neamhúsáidte (£37,700 do 2026/27)
- gearrtar cáin ag 24% ar an gcuid eile
Baineann na rátaí seo le gach sócmhainn inmhuirearaithe, maoin chónaithe san áireamh, in 2025/26 agus in 2026/27 araon.
| 2025/26 | 2026/27 | |
|---|---|---|
| Daoine aonair: banda ráta bhunúsaigh | 18% | 18% |
| Daoine aonair: os cionn an bhanda ráta bhunúsaigh | 24% | 24% |
| Iontaobhaithe agus ionadaithe pearsanta | 24% | 24% |
| Business Asset Disposal Relief agus Investors' Relief | 14% | 18% |
| Ús iompartha (carried interest) | 32% | Income Tax agus National Insurance in ionad CGT |
Is féidir bhur mbanda ráta bhunúsaigh a leathnú le ranníocaíochtaí pinsin phearsanta a íoctar glan ó cháin agus le síntiúis Gift Aid, rud a d’fhéadfadh níos mó de ghnóchan a fhágáil sa bhanda 18%. Ní dhéantar cur síos anseo ach ar an éifeacht chánach; le haghaidh comhairle pinsin nó infheistíochta, labhraígí le comhairleoir airgeadais atá údaraithe ag an FCA.
Conas bhur ngnóchan a ríomh
- FáltaisGlacaigí fáltais na diúscartha (nó an luach margaidh, nuair is infheidhme).
- CostasAsbhainigí an méid a d’íoc sibh as an tsócmhainn (nó a luach margaidh nuair a fuair sibh í).
- Costais incheadaitheAsbhainigí táillí ceannaigh agus díola (mar shampla táillí bróicéara, dlí nó gníomhaire eastáit, stampdhleacht) agus costas feabhsúchán, ach ní deisiúcháin ná cothabháil.
- IomlánDéanaigí an rud céanna do gach sócmhainn agus cuirigí na gnóchain le chéile.
- CaillteanaisAsbhainigí caillteanais incheadaithe.
- LiúntasAsbhainigí an méid díolmhaithe bliantúil £3,000.
- RátaíCuirigí 18% agus 24% i bhfeidhm mar a mhínítear thuas.
I gcás scaireanna sa chomhlacht céanna a ceannaíodh ag amanna éagsúla, úsáideann sibh meánchostas bhur sealúchais de ghnáth. Baineann rialacha speisialta meaitseála má cheannaíonn sibh scaireanna den chineál céanna an lá céanna a dhíolann sibh, nó laistigh den 30 lá ina dhiaidh sin. Mínítear iad i mbileog chabhrach HMRC HS284.
Figiúirí léiritheacha, 2026/27. Tá Anna fostaithe ar thuarastal £45,000 agus tá an Personal Allowance caighdeánach £12,570 aici, mar sin is é £32,430 a hioncam inchánach. Is é £37,700 − £32,430 = £5,270 a banda ráta bhunúsaigh neamhúsáidte. Sa bhliain chánach díolann sí scaireanna i gComhlacht A ar £30,000. D’íoc sí £16,000 astu agus £200 i dtáillí déileála san iomlán. Díolann sí scaireanna i gComhlacht B freisin ag caillteanas £1,800.
| Céim | Méid |
|---|---|
| Gnóchan ar Chomhlacht A: £30,000 − £16,000 − £200 | £13,800 |
| Lúide an caillteanas ar Chomhlacht B | −£1,800 |
| Glanghnóchain | £12,000 |
| Lúide an méid díolmhaithe bliantúil | −£3,000 |
| Gnóchain inchánacha | £9,000 |
| £5,270 × 18% | £948.60 |
| £3,730 × 24% | £895.20 |
| Capital Gains Tax | £1,843.80 |
Tá gnóchain Anna os cionn an liúntais, mar sin caithfidh sí iad a thuairisciú, trí Self Assessment nó tríd an tseirbhís fíor-ama.
Caillteanais
Má dhiúscraíonn sibh sócmhainn ar níos lú ná a costas, d’fhéadfadh caillteanas incheadaithe a bheith agaibh. Chun é a úsáid, caithfidh sibh é a thuairisciú do HMRC laistigh de 4 bliana ó dheireadh na bliana cánach inar dhiúscair sibh an tsócmhainn.
Cuirtear caillteanais i gcoinne gnóchan sa bhliain chánach chéanna ar dtús, fiú má chuireann sé sin cuid de bhur liúntas amú. Tugtar caillteanais neamhúsáidte ar aghaidh. Ní úsáidtear caillteanais ó bhlianta roimhe seo ach chun bhur ngnóchain a laghdú go leibhéal an liúntais, agus fanann an chuid eile ar fáil do bhlianta ina dhiaidh sin.
De ghnáth ní féidir libh caillteanas ar dhiúscairt chuig ball teaghlaigh nó chuig duine connailte eile a úsáid, ach amháin i gcoinne gnóchan ar dhiúscairtí chuig an duine céanna sin.
Bhur dteach a dhíol: Private Residence Relief
Ní íocann sibh CGT nuair a dhíolann sibh bhur dteach má bhaineann na nithe seo go léir:
- Ba é bhur n-aon teach nó bhur bpríomhtheach é ar feadh an ama ar fad a bhí sé in bhur seilbh
- Níor lig sibh cuid de ar cíos (ní áirítear lóistéir)
- Níor úsáid sibh cuid de don ghnó amháin
- Tá na tailte faoi bhun 5,000 méadar cearnach san iomlán
Mura gcomhlíontar na coinníollacha sin ar feadh na tréimhse ar fad, d’fhéadfadh cuid den fhaoiseamh a bheith agaibh. Cáilíonn na 9 mí deiridh úinéireachta i gcónaí má bhí an teach mar phríomháit chónaithe agaibh ag am éigin. Má tá míchumas oraibh nó má tá sibh i gcúram cónaithe fadtéarmach agus nach bhfuil ach teach amháin agaibh, cáilíonn na 36 mhí deiridh. Is féidir le tréimhsí áirithe neamhláithreachta, mar shampla obair in áit eile, áireamh freisin.
Níl Letting Relief ar fáil ach amháin nuair a bhí cónaí oraibh sa teach ag an am céanna le bhur dtionóntaí. Tá uasteorainn £40,000 air. Má lig sibh ar cíos teach a bhí agaibh roimhe mar bhaile, féachaigí maoin chíosa a dhíol.
Conas agus cathain is gá tuairisciú agus íoc
Más cónaitheoirí sa Ríocht Aontaithe sibh agus go bhfuil CGT le híoc, tuairiscigí agus íocaigí laistigh de 60 lá ón gcríochnú trí chuntas Capital Gains Tax on UK property. Má tá sibh i Self Assessment, cuirigí an díol ar bhur dtuairisceán freisin. Caithfidh neamhchónaitheoirí gach diúscairt maoine nó talún sa Ríocht Aontaithe a thuairisciú, fiú mura bhfuil aon cháin le híoc.
Sócmhainní eile: i Self Assessment
- Tuairiscigí na gnóchain ar bhur dtuairisceán cánach.
- Is é 31 Eanáir tar éis dheireadh na bliana cánach an spriocdháta don tuairisceán ar líne agus don íocaíocht.
- Tuairiscigí diúscairtí freisin nuair a fuair sibh níos mó ná £50,000 san iomlán as na sócmhainní a dhíol sibh, fiú má tá bhur ngnóchain laistigh den liúntas.
- Tuairiscigí caillteanais más mian libh iad a úsáid.
Sócmhainní eile: lasmuigh de Self Assessment
- Is féidir libh seirbhís CGT fíor-ama HMRC a úsáid.
- Tuairiscigí faoin 31 Nollaig tar éis na bliana cánach agus íocaigí faoin 31 Eanáir.
- I gcás gnóchain a rinneadh in 2025/26: tuairiscigí faoin 31 Nollaig 2026 agus íocaigí faoin 31 Eanáir 2027.
Coinnígí taifid: doiciméid cheannaigh agus díola, costais agus luachálacha. I gcás criptishócmhainní, ní choinníonn tuarascálacha an mhalartáin cuntas ar bhur gcostas comhthiomsaithe, mar sin tá bhur dtaifid féin ag teastáil. Más mian libh go n-ullmhóimis an tuairisceán, féachaigí Self Assessment.
Cad a d’athraigh le déanaí
- 6 Aibreán 2024Thit an méid díolmhaithe bliantúil ó £6,000 go £3,000. Thit an ráta níos airde ar mhaoin chónaithe ó 28% go 24%.
- 30 Deireadh Fómhair 2024D’ardaigh na príomhrátaí ar shócmhainní eile ó 10% agus 20% go 18% agus 24%. Ó shin i leith baineann an péire rátaí céanna le gach sócmhainn.
- 6 Aibreán 2025D’ardaigh Business Asset Disposal Relief agus Investors' Relief ó 10% go 14%. D’ardaigh ús iompartha go 32%.
- 6 Aibreán 2026D’ardaigh Business Asset Disposal Relief agus Investors' Relief go 18%. D’fhág ús iompartha CGT agus tá sé faoi réir Income Tax agus National Insurance anois.
Is é ús iompartha (carried interest) an sciar de bhrabúis chiste a íoctar le bainisteoirí cistí infheistíochta nuair a bheidh a gcaipiteal agus íosmhéid toraidh comhaontaithe faighte ag na hinfheisteoirí. Bíonn tionchar aige go príomha ar bhainisteoirí cothromais phríobháidigh agus caipitil fiontair, ar cheart dóibh comhairle speisialtóra a fháil faoin réimeas nua.
Ceisteanna coitianta
Cad é an liúntas Capital Gains Tax do 2026/27?
£3,000 do dhaoine aonair, mar a bhí in 2024/25 agus in 2025/26. Ní féidir é a thabhairt ar aghaidh.
An bhfuil an ráta difriúil do mhaoin chónaithe?
Níl. Ó 30 Deireadh Fómhair 2024 baineann na rátaí céanna le gach sócmhainn: 18% laistigh den bhanda ráta bhunúsaigh agus 24% os a chionn.
An íocaim CGT má dhíolaim mo charr?
Ní íocann sibh CGT ar bhur gcarr pearsanta, mura n-úsáid sibh é don ghnó.
Tá mo ghnóchan faoi bhun £3,000. An gá dom HMRC a chur ar an eolas?
De ghnáth ní gá. Ach má tá sibh i Self Assessment agus má dhíol sibh sócmhainní ar níos mó ná £50,000 san iomlán, caithfidh sibh iad a thuairisciú. Caithfidh sibh caillteanas a thuairisciú freisin más mian libh é a úsáid.
An féidir liom díol a scaipeadh thar dhá bhliain chánach chun dhá liúntas a úsáid?
Uaireanta, mar shampla cuid de shealúchas a dhíol i mí an Mhárta agus an chuid eile i mí Aibreáin. I gcás CGT, is é dáta na diúscartha de ghnáth dáta an chonartha neamhchoinníollaigh, ní dáta an chríochnaithe. I gcás scaireanna, baineann an riail 30 lá má cheannaíonn sibh na scaireanna céanna ar ais.
Cad atá le hullmhú
0 as 5 réidh
Comhairle amháin
Coinnígí na doiciméid cheannaigh, na costais agus na dátaí do gach sócmhainn ón lá a cheannaíonn sibh í. Is deacair gnóchan a ríomh blianta ina dhiaidh sin gan iad, agus is féidir le HMRC iarraidh iad a fheiceáil.
Tástálaigí sibh féin
1. Cad é an méid díolmhaithe bliantúil do dhuine aonair in 2026/27?
£3,000 atá ann ó 2024/25.
2. Tá bhur ngnóchan os cionn bhur mbanda ráta bhunúsaigh. Cén ráta a bhaineann leis in 2026/27?
18% laistigh den bhanda ráta bhunúsaigh neamhúsáidte, 24% os a chionn, do gach sócmhainn.
3. Cé acu díobh seo atá díolmhaithe ó CGT?
Tá gilts rialtas na Ríochta Aontaithe agus Premium Bonds díolmhaithe.
4. Níl sibh i Self Assessment agus rinne sibh gnóchan inchánach ar scaireanna in 2025/26. Faoi cén dáta a chaithfidh sibh é a thuairisciú tríd an tseirbhís fíor-ama?
Tuairiscigí faoin 31 Nollaig tar éis na bliana cánach agus íocaigí faoin 31 Eanáir.
Dlí agus foinsí
- GOV.UK: Capital Gains Tax rates and allowancesLiúntais agus rátaí de réir bliana
- GOV.UK: Capital Gains TaxForbhreathnú, cad air a n-íoctar í, caillteanais, tuairisciú
- GOV.UK: Report and pay your Capital Gains TaxAn tseirbhís fíor-ama
- GOV.UK: Capital Gains Tax on UK propertyAn tuairisc agus an íocaíocht 60 lá
- GOV.UK: Tax when you sell your homePrivate Residence Relief
- GOV.UK: Capital Gains Tax on personal possessionsAn riail £6,000 agus míreanna díolmhaithe
- GOV.UK: CryptoassetsCathain a ghearrtar cáin ar dhiúscairtí cripte
- GOV.UK: Separation and divorceAistrithe idir céilí atá ag scaradh
- HMRC HS284: Shares and Capital Gains TaxRialacha meaitseála scaireanna
- Taxation of Chargeable Gains Act 1992An príomhdhlí
Míníonn an treoir seo na rialacha i dtéarmaí ginearálta amhail an 9 Deireadh Fómhair 2026. Ní comhairle í do bhur gcás féin. Athraíonn rialacha agus rátaí.
