Возврат налога в Великобритании: как проверить и вернуть переплату

Что такое возврат налога?

Возврат налога — это возмещение налога, который вы заплатили, хотя не были должны. Это может быть Income Tax, удержанный из зарплаты или пенсии, налог, уплаченный через Self Assessment, налог, удержанный с процентов по сбережениям, удержания CIS или налог, уплаченный компанией.

HMRC не всегда сам обнаруживает переплату. Часть возвратов приходит автоматически, например через исправленный tax code или письмо P800. Другие нужно заявлять самостоятельно — например, льготу на рабочие расходы или льготу по повышенной ставке на пенсионные взносы.

Возврат касается только налога, который вы действительно заплатили. Если за год вы не платили налог, возвращать за этот год нечего.

Частые причины переплаты налога

GOV.UK перечисляет возвраты налога с зарплаты, по рабочим расходам, по декларации или счёту Self Assessment, с выходного пособия при сокращении, с процентов по сбережениям или компенсации PPI, с пожизненных аннуитетов, с иностранного дохода, а также с британского дохода, если вы живёте за границей или получили его до отъезда из Великобритании. На практике чаще всего встречаются такие причины:

Как проверить, положен ли вам возврат

1. Приложение HMRC или личный налоговый кабинет (personal tax account)Проверьте свой tax code, доход от каждого работодателя и пенсии, а также возвраты. Если у вас есть британский банковский счёт, здесь можно получить возврат по P800.
2. Налоговый расчёт P800HMRC присылает P800, если вы заплатили слишком много или слишком мало через PAYE — например, из-за неверного tax code, двух зарплат в одном месяце или нового рабочего пенсионного плана. Письма рассылают с июня по март следующего налогового года.
3. Simple AssessmentПисьмо Simple Assessment — это счёт на налог, который нельзя взыскать через tax code, например налог с государственной пенсии (State Pension). Если вы считаете, что какая-то цифра неверна, свяжитесь с HMRC в течение 60 дней.
4. Счёт Self AssessmentЕсли вы подаёте декларации, переплата видна в расчёте и выписке по счёту. Письма P800 или Simple Assessment вы не получите, потому что сумма налога корректируется через Self Assessment.

Сверьте цифры HMRC со своими P60, P45 и последними расчётными листами. Если цифра неверна, свяжитесь с HMRC и укажите, какие суммы неправильные и какими они должны быть.

Как вернуть налог работникам по найму и пенсионерам

Вы получили P800, в котором сказано, что вам положен возврат

• Подайте заявку онлайн, указав номер P800 и свой номер National Insurance. Деньги отправят в течение 5 рабочих дней.
• Подать заявку можно также в приложении HMRC или в личном налоговом кабинете, если у вас есть британский банковский счёт.
• Если вы попросите HMRC прислать чек, это может занять до 6 недель.
• Если в письме сказано, что чек будет отправлен, подавать заявку не нужно. Он придёт в течение 14 дней с даты письма.

Рабочие расходы

Вы можете получить налоговую льготу на расходы, которые работодатель вам не возместил: чистку, ремонт или замену униформы или специальной одежды, мелкие инструменты, профессиональные взносы и членские платежи, деловые поездки. Для многих профессий есть фиксированная сумма расходов (flat rate expense) на униформу и инструменты — чеки для неё не нужны. Нельзя заявить первую покупку рабочей одежды, повседневную одежду и средства индивидуальной защиты (PPE).

• Используйте онлайн-сервис на GOV.UK или отправьте по почте форму P87. Для заявок по почте нужна именно форма P87.
• Если ваши расходы за налоговый год больше £2,500, заявлять их нужно через декларацию Self Assessment.
• Сохраняйте подтверждения: чеки и журнал поездок с целью, начальным и конечным почтовым индексом каждой поездки.

Вы прекратили работу или сняли деньги с пенсии

Большинство этих заявок можно подать онлайн после входа в аккаунт или на распечатанной форме по почте. Не используйте P50, если ожидаете новую работу в течение 4 недель: новый работодатель вернёт переплату через зарплату. Если вы уезжаете из Великобритании, используйте форму P85.

Льготы, которые вы заявляете сами

• Marriage Allowance. Если ваш доход ниже необлагаемого минимума (Personal Allowance, обычно £12,570), а ваш супруг или гражданский партнёр платит налог по базовой ставке, вы можете передать ему £1,260 своего минимума. Это уменьшает его налог максимум на £252 в год. Заявку можно подать задним числом с 6 апреля 2022.
• Пенсионные взносы. По схеме relief at source пенсионный провайдер добавляет 20%. Если вы платите налог по ставке 40% или 45% в Англии, Уэльсе или Северной Ирландии, можно дополнительно вернуть 20% или 25% со взносов в пределах дохода, облагаемого по этим ставкам. В Шотландии свои ставки.
• Gift Aid. Если вы платите налог по повышенной ставке, можно вернуть разницу. Пример HMRC: вы жертвуете £100, благотворительная организация получает Gift Aid, и сумма становится £125, а вы можете вернуть £25 (£125 × 20%).

Самозанятые, арендодатели и субподрядчики CIS

Если вы в Self Assessment, переплата появится в онлайн-аккаунте после подачи декларации. Войдите, выберите Request a Repayment и следуйте инструкциям. Обычно HMRC платит в течение 2 недель. Проверки безопасности могут добавить до 12 недель. Если через 14 недель в общей сложности деньги не пришли, свяжитесь с HMRC.

Возврат перечисляют только на британские банковские счета. Если в ближайшие 45 дней вам нужно платить налог, HMRC может зачесть возврат в его счёт.

Допустимые расходы бизнеса уменьшают прибыль и налог — например, расходы на легковой автомобиль и фургон. Если вы заплатили иностранный налог с дохода, который облагается и в Великобритании, заявите Foreign Tax Credit Relief в декларации: см. иностранный доход и Self Assessment. Sole traders и арендодателям стоит также проверить, как Making Tax Digital for Income Tax влияет на их учёт и отчётность.

Компании: переплата Corporation Tax

Компания заявляет возврат Corporation Tax в своей декларации (Company Tax Return). Укажите в декларации номер банковского счёта и sort code, чтобы HMRC перечислил деньги автоматически. HMRC возвращает только то, что остаётся после погашения других налоговых долгов компании, например PAYE, VAT, следующего счёта по Corporation Tax или штрафа за несвоевременную подачу.

HMRC может начислить проценты на налог, уплаченный досрочно или в избытке. Для компании эти проценты облагаются налогом и должны быть включены в доход в Company Tax Return. Компании Ltd, у которых как у субподрядчиков были удержания CIS, возвращают их через PAYE и заявку на возврат в HMRC, а не через декларацию по Corporation Tax.

За сколько лет можно вернуть налог: срок 4 года

Заявку на возврат переплаченного Income Tax обычно нужно подать в течение 4 лет после окончания налогового года, к которому она относится. Налоговый год длится с 6 апреля по 5 апреля.

Если вы были в Self Assessment и декларацию уже нельзя исправить, можно подать письменную заявку на overpayment relief. В ней нужно указать, что это заявка на overpayment relief, налоговый год, почему вы считаете, что переплатили, подавали ли вы апелляцию, сумму, а также подписанную вами декларацию-подтверждение. Подать её в налоговой декларации нельзя.

Сколько ждать возврата и проценты на переплату

Для других заявок, например P87, P50 или CIS, смотрите сервис HMRC «When you can expect a reply».

Когда HMRC начисляет проценты на переплату, ставка равна базовой ставке Bank of England минус 1%, но не ниже 0.5%. На налог, уплаченный с опозданием, начисляются проценты по базовой ставке плюс 4%.

Мошенничество с возвратом налога и посредники (repayment agents)

Repayment agents — это фирмы, которые оформляют возврат за вас и берут комиссию, часто в виде доли от возврата. Заявка напрямую в HMRC бесплатна, и вы получаете 100% денег. Если вы обращаетесь к посреднику:

• Перед подписанием выясните, как рассчитывается комиссия. Стандарт HMRC для агентов предусматривает 14-дневный период охлаждения (cooling-off), в течение которого можно отказаться.
• Возврат можно перечислить агенту, только если вы назначите его получателем в заявке (nomination). Такое назначение не имеет юридической силы и может быть отозвано до того, как HMRC произведёт возврат.
• Уступки права (assignments), полученные HMRC 15 марта 2023 или позже, юридически недействительны. Отказаться от права на возврат в чью-то пользу нельзя.
• В форме P87 назначение агента — в отдельном разделе. Агенту нужен аккаунт HMRC agent services и ваша электронная подпись.

Частые вопросы

Нужно ли что-то делать, если HMRC сообщает, что мне положен возврат?

Если в вашем P800 сказано, что чек будет отправлен, — нет. В остальных случаях подайте заявку онлайн, в приложении HMRC или в личном налоговом кабинете. Сообщение о возврате по email или SMS — не от HMRC.

За сколько лет назад можно вернуть налог?

Обычно в течение 4 лет после окончания налогового года. На 12 октября 2026 можно подать заявку за годы с 2022/23 по 2025/26. По некоторым льготам, например рабочим расходам, можно подать заявку и за текущий год.

Можно ли ещё получить налоговую льготу за работу из дома?

Начиная с 2026/27 — нет. За более ранние годы — только если вы были вынуждены работать из дома, а не выбрали это сами.

Мне назначили экстренный tax code. Верну ли я деньги?

Обычно да. Отдайте свою P45 новому работодателю. HMRC может обновлять код до 35 дней с начала работы; затем payroll исправит налог. Всё, что останется, исправят после окончания налогового года, часто через P800.

Можно ли получить возврат на иностранный банковский счёт?

Возврат по Self Assessment перечисляют только на британские банковские счета. Для возврата по P800 через приложение или личный налоговый кабинет тоже нужен британский счёт. В остальных случаях уточните в HMRC, как получить возврат.

Что подготовить

• Ваш номер National Insurance и UTR, если вы в Self Assessment
• P60, P45 и последние расчётные листы по каждой работе и пенсии
• Ваше письмо P800 или Simple Assessment, если оно есть
• Чеки, данные о фиксированной сумме (flat rate) или журнал поездок для рабочих расходов
• Реквизиты британского банковского счёта для возврата

Готово 0 из 5

Один совет

Проверяйте свой tax code в приложении HMRC каждый раз, когда меняете работу или начинаете получать пенсию. Неверный код легко исправить сразу и гораздо сложнее — после окончания налогового года.

Проверьте себя

Законодательство и источники

• GOV.UK: Claim a tax refundЗа что можно вернуть налог
• GOV.UK: Tax overpayments and underpaymentsПисьма P800 и Simple Assessment
• GOV.UK: If you are due a refund (P800)Как подать заявку и сроки
• GOV.UK: Simple AssessmentПроверка и оспаривание Simple Assessment
• GOV.UK: Emergency tax codesКоды W1, M1 и X
• GOV.UK: Claim back Income Tax when you have stopped working (P50)Кто может использовать P50
• GOV.UK: Repayments and refunds from HMRCP53, P53Z, P55, P50Z, R40, CIS и Corporation Tax
• GOV.UK: Job expenses by post or phone (P87)P87, лимит £2,500 и подтверждающие документы
• GOV.UK: Working from homeС 6 апреля 2026 льготы нет
• GOV.UK: Uniforms, work clothing and toolsЧто подходит под льготу
• GOV.UK: Marriage AllowanceСумма, кто имеет право, заявка задним числом
• GOV.UK: Pension tax reliefЛьгота по повышенной ставке
• GOV.UK: Gift AidЛьгота по повышенной ставке на пожертвования
• GOV.UK: Claim a Self Assessment refundRequest a Repayment и сроки
• GOV.UK: Payments on accountУменьшение авансовых платежей
• GOV.UK: CIS subcontractors: claim back deductionsSelf Assessment и компании Ltd
• GOV.UK: Foreign income taxed twiceForeign Tax Credit Relief
• GOV.UK: Corporation Tax refund or interestВозвраты компаниям
• HMRC: Interest rates updateФормула процентов на переплату и просрочку
• HMRC manual SACM12155Overpayment relief: срок 4 года (Schedule 1AB TMA 1970)
• HMRC manual SAM110130Назначение получателя (nomination) и уступка (assignment) возврата
• GOV.UK: Receive repayments on behalf of othersПравила для repayment agents
• HMRC: Scam warningКак распознать мошенничество с возвратом и сообщить о нём

В этой статье правила описаны в общих чертах по состоянию на 12 октября 2026 года. Это не консультация по вашей ситуации. Правила и ставки меняются.