استرداد الضريبة في المملكة المتحدة: كيف تتحققون من الضريبة المدفوعة بالزيادة وتستعيدونها

ما هو استرداد الضريبة؟

استرداد الضريبة هو إعادة ضريبة دفعتموها دون أن تكون مستحقة عليكم. وقد تكون ضريبة دخل (Income Tax) اقتُطعت من راتبكم أو معاشكم التقاعدي، أو ضريبة دُفعت عبر Self Assessment، أو ضريبة اقتُطعت من فوائد المدخرات، أو اقتطاعات CIS، أو ضريبة دفعتها شركة.

لا تكتشف HMRC الدفع الزائد بنفسها دائمًا. فبعض حالات الاسترداد تتم تلقائيًا، مثلًا عبر تصحيح الرمز الضريبي أو خطاب P800. وفي حالات أخرى عليكم أن تطالبوا بأنفسكم، مثل الإعفاء عن مصروفات العمل أو الإعفاء بالمعدل الأعلى على اشتراكات المعاش التقاعدي.

لا يعيد الاسترداد إلا الضريبة التي دفعتموها فعلًا. فإذا لم تدفعوا أي ضريبة في سنة ما، فلا يوجد ما يُعاد عن تلك السنة.

الأسباب الشائعة لدفع ضريبة زائدة

يذكر موقع GOV.UK حالات استرداد الضريبة المدفوعة على أجر الوظيفة، ومصروفات العمل، وإقرار Self Assessment أو فاتورته، وتعويض إنهاء الخدمة (redundancy pay)، وفوائد المدخرات أو PPI، والمعاشات السنوية مدى الحياة (life annuities)، والدخل الأجنبي، والدخل البريطاني إذا كنتم تعيشون في الخارج أو حصلتم عليه قبل مغادرة المملكة المتحدة. وعمليًا، هذه هي الأسباب الأكثر شيوعًا:

كيف تتحققون من استحقاقكم لاسترداد

1. تطبيق HMRC أو الحساب الضريبي الشخصي (personal tax account)تحققوا من رمزكم الضريبي، ودخلكم من كل صاحب عمل ومعاش تقاعدي، وأي مبالغ مستردة. وإذا كان لديكم حساب مصرفي في المملكة المتحدة، يمكنكم المطالبة باسترداد P800 من هنا.
2. الحساب الضريبي P800ترسل HMRC خطاب P800 إذا دفعتم مبلغًا زائدًا أو ناقصًا من PAYE، مثلًا بسبب رمز ضريبي خاطئ، أو تقاضي أجر وظيفتين في الشهر نفسه، أو الانضمام إلى معاش تقاعدي جديد في مكان العمل. وتُرسَل الخطابات بين يونيو ومارس من السنة الضريبية التالية.
3. Simple Assessmentخطاب Simple Assessment هو فاتورة بضريبة لا يمكن تحصيلها عبر رمزكم الضريبي، مثل الضريبة على State Pension. وإذا رأيتم أن أي رقم فيه خاطئ، فتواصلوا مع HMRC خلال 60 يومًا.
4. حساب Self Assessmentإذا كنتم تقدّمون إقرارات، فإن الحساب الضريبي والكشف يُظهران أي مبلغ مدفوع بالزيادة. ولن تتلقوا خطاب P800 أو Simple Assessment، لأن فاتورتكم تُعدَّل عبر Self Assessment.

قارنوا أرقام HMRC بنموذج P60 وP45 وآخر قسائم الراتب لديكم. وإذا كان أحد الأرقام خاطئًا، فتواصلوا مع HMRC وحدّدوا المبالغ الخاطئة وما يجب أن تكون عليه.

كيف يطالب الموظفون والمتقاعدون

تلقيتم خطاب P800 يفيد بأنكم تستحقون استردادًا

• طالبوا عبر الإنترنت باستخدام الرقم المرجعي لخطاب P800 ورقم National Insurance الخاص بكم. ويُرسَل المبلغ خلال 5 أيام عمل.
• يمكنكم أيضًا المطالبة عبر تطبيق HMRC أو الحساب الضريبي الشخصي إذا كان لديكم حساب مصرفي في المملكة المتحدة.
• إذا طلبتم من HMRC شيكًا، فقد يستغرق ذلك حتى 6 أسابيع.
• إذا ذكر الخطاب أن شيكًا سيُرسَل إليكم، فلا حاجة إلى المطالبة. ويصل الشيك خلال 14 يومًا من التاريخ المدوَّن على الخطاب.

مصروفات العمل

يمكنكم المطالبة بإعفاء ضريبي عن تكاليف لم يعوّضكم عنها صاحب العمل، مثل تنظيف الزي الموحد أو الملابس المتخصصة أو إصلاحها أو استبدالها، والأدوات الصغيرة، والرسوم والاشتراكات المهنية، والسفر لأغراض العمل. ولكثير من المهن مصروف بمعدل ثابت (flat rate expense) للزي الموحد والأدوات لا يتطلب إيصالات. ولا يمكنكم المطالبة عن الشراء الأول لملابس العمل، ولا عن الملابس اليومية، ولا عن معدات الوقاية الشخصية (PPE).

• استخدموا الخدمة الإلكترونية على GOV.UK، أو النموذج P87 بالبريد. ويجب أن تُقدَّم المطالبات البريدية على نموذج P87.
• إذا تجاوزت مصروفاتكم ⁦£2,500⁩ في السنة الضريبية، فيجب أن تطالبوا عبر إقرار Self Assessment.
• احتفظوا بالإثباتات: الإيصالات، وسجل للأميال يتضمن سبب كل رحلة والرمز البريدي لنقطتي البداية والنهاية.

توقفتم عن العمل أو سحبتم أموالًا من معاش تقاعدي

يمكن تقديم معظم هذه المطالبات عبر الإنترنت بعد تسجيل الدخول، أو على نموذج مطبوع يُرسَل بالبريد. لا تستخدموا P50 إذا كنتم تتوقعون وظيفة جديدة خلال 4 أسابيع: سيعيد صاحب العمل الجديد الضريبة المدفوعة بالزيادة عبر رواتبكم. وإذا كنتم تغادرون المملكة المتحدة، فاستخدموا النموذج P85 بدلًا من ذلك.

إعفاءات تطالبون بها بأنفسكم

• Marriage Allowance. إذا كان دخلكم أقل من Personal Allowance (عادةً ⁦£12,570⁩) ويدفع زوجكم أو شريككم المدني الضريبة بالمعدل الأساسي، يمكنكم تحويل ⁦£1,260⁩ من إعفائكم إليه. ويخفّض ذلك ضريبته بما يصل إلى ⁦£252⁩ سنويًا. ويمكن تقديم المطالبة بأثر رجعي حتى 6 أبريل 2022.
• اشتراكات المعاش التقاعدي. في نظام الإعفاء عند المصدر، يضيف مزوّد المعاش 20%. وإذا كنتم تدفعون الضريبة بمعدل 40% أو 45% في إنجلترا أو ويلز أو أيرلندا الشمالية، يمكنكم المطالبة بـ 20% أو 25% إضافية على الاشتراكات في حدود الدخل الخاضع لتلك المعدلات. ولاسكتلندا معدلاتها الخاصة.
• Gift Aid. إذا كنتم تدفعون الضريبة بالمعدل الأعلى، يمكنكم المطالبة بالفرق. ومثال HMRC: تتبرعون بمبلغ ⁦£100⁩، فتطالب الجمعية الخيرية بـ Gift Aid ليصبح المبلغ ⁦£125⁩، ويمكنكم استرداد ⁦£25⁩ (⁦£125⁩ × 20%).

العاملون لحسابهم الخاص والمؤجِّرون والمقاولون من الباطن في CIS

إذا كنتم مسجّلين في Self Assessment، يظهر أي مبلغ مدفوع بالزيادة في حسابكم الإلكتروني بعد تقديم الإقرار. سجّلوا الدخول، واختاروا Request a Repayment، واتبعوا الخطوات. وتدفع HMRC عادةً خلال أسبوعين. وقد تضيف الفحوص الأمنية ما يصل إلى 12 أسبوعًا. وتواصلوا مع HMRC إذا لم يصلكم شيء بعد 14 أسبوعًا إجمالًا.

لا تُدفع المبالغ المستردة إلا في حسابات مصرفية في المملكة المتحدة. وإذا كانت عليكم ضريبة مستحقة خلال الـ 45 يومًا التالية، فقد تستخدم HMRC مبلغ الاسترداد لسدادها بدلًا من ذلك.

تخفّض تكاليف النشاط التجاري المسموح بها ربحكم وضريبتكم، ومنها مثلًا مصروفات السيارة والشاحنة الصغيرة. وإذا دفعتم ضريبة أجنبية على دخل يخضع للضريبة أيضًا في المملكة المتحدة، فطالبوا بـ Foreign Tax Credit Relief في الإقرار: راجعوا الدخل الأجنبي و Self Assessment. وينبغي أيضًا لـ sole traders والمؤجِّرين التحقق من تأثير Making Tax Digital لضريبة الدخل على سجلاتهم وتقاريرهم.

الشركات: الدفع الزائد لـ Corporation Tax

تطالب الشركة باسترداد Corporation Tax عبر Company Tax Return الخاص بها. أدرجوا رقم الحساب المصرفي ورمز الفرع (sort code) في الإقرار لكي تتمكن HMRC من الدفع تلقائيًا. ولا تعيد HMRC إلا ما يتبقى بعد خصم الضرائب الأخرى المستحقة على الشركة، مثل PAYE أو VAT أو فاتورة Corporation Tax التالية أو غرامة التأخر في التقديم.

قد تدفع HMRC فائدة على الضريبة المدفوعة مبكرًا أو بالزيادة. وبالنسبة إلى الشركة، تخضع هذه الفائدة للضريبة ويجب إدراجها كدخل في Company Tax Return. أما الشركات المحدودة التي اقتُطعت منها اقتطاعات CIS بصفتها مقاولًا من الباطن، فتستردها عبر PAYE ومطالبة الاسترداد لدى HMRC، لا عبر إقرار Corporation Tax.

إلى كم سنة يمكنكم الرجوع: مهلة 4 سنوات

يجب عادةً تقديم مطالبات ضريبة الدخل المدفوعة بالزيادة خلال 4 سنوات بعد نهاية السنة الضريبية التي تتعلق بها. وتمتد السنة الضريبية من 6 أبريل إلى 5 أبريل.

إذا كنتم مسجّلين في Self Assessment ولم يعد بالإمكان تعديل الإقرار، يمكنكم تقديم مطالبة كتابية بـ overpayment relief (إعفاء الدفع الزائد). ويجب أن تذكر المطالبة أنها مطالبة بإعفاء الدفع الزائد، والسنة الضريبية، وسبب اعتقادكم بأنكم دفعتم أكثر من المستحق، وما إذا كنتم قد قدّمتم طعنًا، والمبلغ، وإقرارًا موقّعًا منكم. ولا يجوز تقديمها ضمن إقرار ضريبي.

مدة الاسترداد وفائدة الاسترداد

بالنسبة إلى المطالبات الأخرى، مثل P87 أو P50 أو CIS، راجعوا أداة HMRC «When you can expect a reply».

عندما تدفع HMRC فائدة على الضريبة المدفوعة بالزيادة، يكون معدل فائدة الاسترداد هو سعر الفائدة الأساسي لبنك إنجلترا ناقص 1%، بحد أدنى 0.5%. أما الفائدة على الضريبة التي تُدفع متأخرة فتُحتسب بالسعر الأساسي زائد 4%.

عمليات الاحتيال المتعلقة باسترداد الضريبة ووكلاء الاسترداد

وكلاء الاسترداد (repayment agents) شركات تطالب بالاسترداد نيابةً عنكم وتحتفظ برسوم، غالبًا ما تكون نسبة من مبلغ الاسترداد. أما المطالبة مباشرة من HMRC فمجانية، وتحصلون على 100% من المبلغ. إذا استعنتم بوكيل:

• اقرؤوا طريقة احتساب الرسوم قبل التوقيع. ويتضمن معيار HMRC للوكلاء فترة تراجع مدتها 14 يومًا.
• لا يجوز دفع مبلغ الاسترداد إلى الوكيل إلا إذا سمّيتموه مستفيدًا في المطالبة (nomination). والتسمية غير مُلزِمة قانونًا، ويمكن سحبها قبل أن تصدر HMRC مبلغ الاسترداد.
• عقود التنازل (assignments) التي تتسلمها HMRC في 15 مارس 2023 أو بعده باطلة قانونًا. ولا يمكنكم التنازل عن حقكم في الاسترداد بالتوقيع.
• في نموذج P87، تكون التسمية في قسم مستقل. ويحتاج الوكيل إلى حساب agent services لدى HMRC وإلى توقيعكم الإلكتروني.

الأسئلة الشائعة

هل يجب أن أفعل شيئًا إذا أبلغتني HMRC بأنني أستحق استردادًا؟

إذا ذكر خطاب P800 أن شيكًا سيُرسَل إليكم، فلا. وإلا فطالبوا عبر الإنترنت أو في تطبيق HMRC أو في حسابكم الضريبي الشخصي. وأي رسالة عبر البريد الإلكتروني أو رسالة نصية بشأن استرداد ليست من HMRC.

إلى كم سنة يمكنني الرجوع للمطالبة باسترداد الضريبة؟

عادةً 4 سنوات بعد نهاية السنة الضريبية. وفي 12 أكتوبر 2026 يمكنكم المطالبة عن السنوات من 2022/23 إلى 2025/26. ويمكنكم أيضًا المطالبة عن السنة الحالية لبعض الإعفاءات، مثل مصروفات العمل.

هل لا يزال بإمكاني المطالبة بإعفاء ضريبي عن العمل من المنزل؟

ليس عن سنة 2026/27 وما بعدها. أما عن السنوات السابقة فيمكنكم المطالبة فقط إذا اضطررتم إلى العمل من المنزل، لا إذا اخترتم ذلك.

كنت على رمز ضريبي طارئ. هل سأستعيد المال؟

نعم عادةً. سلّموا نموذج P45 إلى صاحب العمل الجديد. وقد تستغرق HMRC حتى 35 يومًا من بدء العمل لتحديث رمزكم، ثم تُصحَّح الضريبة عبر الرواتب (payroll). وأي مبلغ متبقٍّ يُسوّى بعد انتهاء السنة الضريبية، وغالبًا عبر خطاب P800.

هل يُدفع مبلغ الاسترداد في حساب مصرفي أجنبي؟

لا تُدفع مبالغ استرداد Self Assessment إلا في حسابات مصرفية في المملكة المتحدة. كما يتطلب استرداد P800 عبر التطبيق أو الحساب الضريبي الشخصي حسابًا في المملكة المتحدة. وفي غير ذلك، اسألوا HMRC عن طريقة استلام المبلغ.

ما الذي تحتاجون إلى تجهيزه

• رقم National Insurance الخاص بكم، ورقم UTR إذا كنتم مسجّلين في Self Assessment
• نماذج P60 وP45 وآخر قسائم الراتب لكل وظيفة ومعاش تقاعدي
• خطاب P800 أو Simple Assessment، إن وُجد
• الإيصالات، أو بيانات المعدل الثابت، أو سجل الأميال لمصروفات العمل
• بيانات حساب مصرفي في المملكة المتحدة لاستلام المبلغ المسترد

0 من 5 جاهزة

نصيحة واحدة

تحققوا من رمزكم الضريبي في تطبيق HMRC كلما غيّرتم وظيفتكم أو بدأتم تتقاضون معاشًا تقاعديًا. فتصحيح الرمز الخاطئ سهل في وقت مبكر، وأصعب بعد انتهاء السنة الضريبية.

اختبروا أنفسكم

القانون والمصادر

• GOV.UK: المطالبة باسترداد الضريبةما الذي يمكنكم المطالبة باسترداده
• GOV.UK: الدفع الزائد والناقص للضريبةخطابات P800 و Simple Assessment
• GOV.UK: إذا كنتم تستحقون استردادًا (P800)طريقة المطالبة والمدد الزمنية
• GOV.UK: Simple Assessmentالتحقق من Simple Assessment والاستفسار عنه
• GOV.UK: الرموز الضريبية الطارئةالرموز W1 وM1 وX
• GOV.UK: استرداد ضريبة الدخل بعد التوقف عن العمل (P50)من يمكنه استخدام P50
• GOV.UK: المبالغ المستردة من HMRCP53 وP53Z وP55 وP50Z وR40 وCIS و Corporation Tax
• GOV.UK: مصروفات العمل بالبريد أو الهاتف (P87)P87، وحد ⁦£2,500⁩، والإثباتات
• GOV.UK: العمل من المنزللا إعفاء اعتبارًا من 6 أبريل 2026
• GOV.UK: الزي الموحد وملابس العمل والأدواتما الذي يستوفي الشروط
• GOV.UK: Marriage Allowanceالمبلغ والأهلية والأثر الرجعي
• GOV.UK: الإعفاء الضريبي على المعاش التقاعديالإعفاء بالمعدل الأعلى
• GOV.UK: Gift Aidالإعفاء بالمعدل الأعلى على التبرعات
• GOV.UK: المطالبة باسترداد Self AssessmentRequest a Repayment والمدد الزمنية
• GOV.UK: الدفعات المقدمة (payments on account)تخفيض الدفعات المقدمة
• GOV.UK: المقاولون من الباطن في CIS: استرداد الاقتطاعاتSelf Assessment والشركات المحدودة
• GOV.UK: الدخل الأجنبي الخاضع للضريبة مرتينForeign Tax Credit Relief
• GOV.UK: استرداد Corporation Tax أو الفائدة عليهاالمبالغ المستردة للشركات
• HMRC: تحديث أسعار الفائدةمعادلة فائدة الاسترداد وفائدة التأخر في الدفع
• دليل HMRC SACM12155إعفاء الدفع الزائد (overpayment relief): مهلة 4 سنوات (Schedule 1AB TMA 1970)
• دليل HMRC SAM110130تسمية المستفيد من المبالغ المستردة والتنازل عنها
• GOV.UK: تلقي المبالغ المستردة نيابةً عن الآخرينقواعد وكلاء الاسترداد
• HMRC: تحذير من الاحتيالكيف تكتشفون عمليات الاحتيال المتعلقة بالاسترداد وتبلّغون عنها

يشرح هذا الدليل القواعد بصورة عامة كما في 12 أكتوبر 2026. وهو ليس نصيحة لحالتكم الخاصة. فالقواعد والمعدلات تتغير.