Devoluciones de impuestos en el Reino Unido: cómo comprobar y recuperar lo pagado de más

¿Qué es una devolución de impuestos?

Una devolución de impuestos es el reintegro de un impuesto que usted pagó sin deberlo. Puede tratarse de Income Tax retenido de su salario o pensión, impuestos pagados a través del Self Assessment, impuestos retenidos sobre intereses de ahorros, retenciones del CIS o impuestos pagados por una empresa.

HMRC no siempre detecta por sí misma el pago de más. Algunas devoluciones llegan automáticamente, por ejemplo mediante un tax code corregido o una carta P800. Otras debe solicitarlas usted, como la desgravación por gastos del trabajo o la desgravación del tipo superior por aportaciones a pensiones.

Una devolución solo reintegra impuestos que usted haya pagado realmente. Si en un año no pagó impuestos, no hay nada que devolver de ese año.

Motivos habituales por los que se paga de más

GOV.UK enumera devoluciones de impuestos pagados por el salario de un empleo, gastos del trabajo, una declaración o liquidación de Self Assessment, indemnizaciones por despido, intereses de ahorros o de PPI, rentas vitalicias, ingresos del extranjero e ingresos del Reino Unido si vive en el extranjero o los obtuvo antes de marcharse. En la práctica, estas son las causas más habituales:

Cómo comprobar si le corresponde una devolución

1. App de HMRC o personal tax accountCompruebe su tax code, sus ingresos de cada empleador y pensión, y las posibles devoluciones. Si tiene una cuenta bancaria en el Reino Unido, puede solicitar aquí una devolución P800.
2. Cálculo fiscal P800HMRC envía una P800 si ha pagado demasiado o demasiado poco PAYE, por ejemplo tras un tax code erróneo, dos empleos pagados en el mismo mes o una nueva pensión de empresa. Las cartas se envían entre junio y marzo del ejercicio fiscal siguiente.
3. Simple AssessmentUna carta de Simple Assessment es una liquidación de impuestos que no pueden cobrarse a través de su tax code, por ejemplo el impuesto sobre la State Pension. Si cree que alguna cifra es incorrecta, contacte con HMRC en un plazo de 60 días.
4. Cuenta de Self AssessmentSi presenta declaraciones, su cálculo y su extracto muestran cualquier pago de más. No recibirá una carta P800 ni de Simple Assessment, porque su liquidación se ajusta a través del Self Assessment.

Compare las cifras de HMRC con su P60, su P45 y sus últimas nóminas. Si alguna cifra es incorrecta, contacte con HMRC e indique qué importes son erróneos y cuáles deberían ser.

Cómo la solicitan empleados y pensionistas

Ha recibido una P800 que indica que le corresponde una devolución

• Solicítela online con el número de referencia de la P800 y su número de National Insurance. El dinero se envía en un plazo de 5 días hábiles.
• También puede solicitarla en la app de HMRC o en su personal tax account si tiene una cuenta bancaria en el Reino Unido.
• Si pide a HMRC un cheque, puede tardar hasta 6 semanas.
• Si la carta indica que se le enviará un cheque, no necesita solicitar nada. Llega en un plazo de 14 días desde la fecha de la carta.

Gastos del trabajo

Puede solicitar una desgravación por gastos que su empleador no le haya reembolsado, como la limpieza, reparación o sustitución de un uniforme o ropa especializada, herramientas pequeñas, cuotas y suscripciones profesionales, y desplazamientos de trabajo. Muchos oficios tienen un gasto a tanto alzado (flat rate expense) para uniformes y herramientas, que no requiere tiques. No puede reclamar por la primera compra de ropa de trabajo, por ropa de uso diario ni por equipos de protección individual (PPE).

• Utilice el servicio online de GOV.UK o el formulario P87 por correo postal. Las solicitudes por correo deben hacerse con el formulario P87.
• Si sus gastos superan las £2,500 en un ejercicio fiscal, debe reclamarlos mediante una declaración Self Assessment.
• Conserve las pruebas: tiques y un registro de kilometraje con el motivo y los códigos postales de origen y destino de cada trayecto.

Ha dejado de trabajar o ha retirado dinero de una pensión

La mayoría de estas solicitudes pueden hacerse online tras iniciar sesión, o con un formulario impreso enviado por correo postal. No utilice el P50 si espera empezar un nuevo trabajo en un plazo de 4 semanas: su nuevo empleador le devolverá el impuesto pagado de más a través de la nómina. Si se marcha del Reino Unido, utilice en su lugar el formulario P85.

Desgravaciones que debe solicitar usted

• Marriage Allowance. Si sus ingresos están por debajo de la Personal Allowance (normalmente £12,570) y su cónyuge o pareja de hecho registrada tributa al tipo básico, puede transferirle £1,260 de su mínimo exento. Así su impuesto se reduce hasta £252 al año. Las solicitudes pueden tener efecto retroactivo hasta el 6 de abril de 2022.
• Aportaciones a pensiones. Con relief at source, su proveedor añade un 20%. Si tributa al 40% o al 45% en Inglaterra, Gales o Irlanda del Norte, puede reclamar un 20% o un 25% adicional sobre las aportaciones, hasta el importe de los ingresos gravados a esos tipos. Escocia tiene sus propios tipos.
• Gift Aid. Si tributa al tipo superior, puede reclamar la diferencia. El ejemplo de HMRC: usted dona £100, la organización benéfica (charity) solicita el Gift Aid y la cantidad pasa a £125, y usted puede recuperar £25 (£125 × 20%).

Autónomos, arrendadores y subcontratistas del CIS

Si está en el Self Assessment, cualquier pago de más aparece en su cuenta online después de presentar la declaración. Inicie sesión, elija Request a Repayment y siga los pasos. HMRC suele pagar en un plazo de 2 semanas. Los controles de seguridad pueden añadir hasta 12 semanas. Contacte con HMRC si no ha recibido nada tras 14 semanas en total.

Las devoluciones solo se pagan en cuentas bancarias del Reino Unido. Si tiene impuestos que vencen en los próximos 45 días, HMRC puede usar la devolución para pagarlos.

Los gastos deducibles de la actividad reducen su beneficio y su impuesto, por ejemplo los gastos de coche y furgoneta. Si pagó impuestos en el extranjero sobre ingresos que también tributan en el Reino Unido, solicite la Foreign Tax Credit Relief en la declaración: consulte ingresos del extranjero y Self Assessment. Los sole traders y los arrendadores también deben comprobar cómo afecta Making Tax Digital for Income Tax a sus registros y declaraciones.

Empresas: pagos de más de Corporation Tax

Una empresa solicita la devolución de Corporation Tax a través de su Company Tax Return. Indique en la declaración el número de cuenta bancaria y el sort code para que HMRC pueda pagar automáticamente. HMRC solo devuelve lo que queda después de otros impuestos que la empresa adeude, como PAYE, VAT, la siguiente liquidación de Corporation Tax o una sanción por presentación fuera de plazo.

HMRC puede pagar intereses sobre impuestos pagados por anticipado o de más. Para una empresa, estos intereses tributan y deben incluirse como ingresos en la Company Tax Return. Las empresas Ltd que hayan sufrido retenciones del CIS como subcontratistas las recuperan a través del PAYE y de la solicitud de devolución a HMRC, no a través de la declaración de Corporation Tax.

Hasta cuándo puede reclamar: el límite de 4 años

Las solicitudes de devolución de Income Tax pagado de más deben presentarse normalmente en un plazo de 4 años desde el final del ejercicio fiscal al que se refieren. El ejercicio fiscal va del 6 de abril al 5 de abril.

Si estaba en el Self Assessment y la declaración ya no puede modificarse, puede presentar por escrito una solicitud de overpayment relief. Debe indicar que se trata de una solicitud de overpayment relief, el ejercicio fiscal, por qué cree que pagó de más, si ha presentado un recurso, el importe y una declaración firmada por usted. No puede hacerse en una declaración de impuestos.

Cuánto tarda la devolución e intereses de demora a su favor

Para otras solicitudes, como P87, P50 o CIS, consulte la herramienta de HMRC «When you can expect a reply».

Cuando HMRC paga intereses sobre impuestos pagados de más, el tipo de interés de devolución es el tipo base del Bank of England menos un 1%, con un mínimo del 0.5%. Los intereses sobre impuestos pagados con retraso se cobran al tipo base más un 4%.

Estafas con devoluciones y repayment agents

Los repayment agents son empresas que solicitan devoluciones en su nombre y se quedan una comisión, a menudo un porcentaje de la devolución. Reclamar directamente a HMRC es gratuito y usted recibe el 100% del dinero. Si recurre a un agente:

• Lea cómo se calcula la comisión antes de firmar. La norma de HMRC para agentes incluye un periodo de desistimiento de 14 días.
• La devolución solo puede pagarse al agente si usted lo designa (nomination) en la solicitud. La designación no es jurídicamente vinculante y puede retirarse antes de que HMRC emita la devolución.
• Las cesiones (assignments) recibidas por HMRC a partir del 15 de marzo de 2023 no tienen validez legal. No puede ceder su derecho a la devolución.
• En un P87, la designación figura en una sección aparte. El agente necesita una cuenta de agent services de HMRC y su firma electrónica.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que hacer algo si HMRC dice que me corresponde una devolución?

Si su P800 indica que se le enviará un cheque, no. En otro caso, solicítela online, en la app de HMRC o en su personal tax account. Un mensaje por correo electrónico o SMS sobre una devolución no procede de HMRC.

¿Hasta cuántos años atrás puedo reclamar una devolución de impuestos?

Normalmente hasta 4 años después del final del ejercicio fiscal. A 12 de octubre de 2026 puede reclamar de 2022/23 a 2025/26. Para algunas desgravaciones, como los gastos del trabajo, también puede reclamar el ejercicio en curso.

¿Aún puedo solicitar desgravación por trabajar desde casa?

No desde 2026/27 en adelante. Para ejercicios anteriores, solo puede reclamarla si estaba obligado a trabajar desde casa, no si lo eligió.

Tenía un tax code de emergencia. ¿Recuperaré el dinero?

Normalmente sí. Entregue su P45 a su nuevo empleador. HMRC puede tardar hasta 35 días desde que empieza en el trabajo en actualizar su código; después, la nómina (payroll) corrige el impuesto. Lo que quede pendiente se regulariza tras el cierre del ejercicio fiscal, a menudo mediante una P800.

¿Se paga mi devolución en una cuenta bancaria extranjera?

Las devoluciones del Self Assessment solo se pagan en cuentas bancarias del Reino Unido. Las devoluciones P800 a través de la app o de la personal tax account también requieren una cuenta del Reino Unido. En otro caso, pregunte a HMRC cómo recibir la devolución.

Qué preparar

• Su número de National Insurance y su UTR si está en el Self Assessment
• P60, P45 y últimas nóminas de cada empleo y pensión
• Su carta P800 o de Simple Assessment, si la tiene
• Tiques, datos de la tarifa fija o un registro de kilometraje para los gastos del trabajo
• Datos de una cuenta bancaria del Reino Unido para la devolución

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Un consejo

Compruebe su tax code en la app de HMRC cada vez que cambie de trabajo o empiece a cobrar una pensión. Un código erróneo es fácil de corregir pronto y más difícil de deshacer tras el cierre del ejercicio fiscal.

Póngase a prueba

Normativa y fuentes

• GOV.UK: Claim a tax refundPor qué conceptos puede solicitar una devolución
• GOV.UK: Tax overpayments and underpaymentsCartas P800 y de Simple Assessment
• GOV.UK: If you are due a refund (P800)Cómo solicitarla y plazos
• GOV.UK: Simple AssessmentCómo revisar y consultar un Simple Assessment
• GOV.UK: Emergency tax codesCódigos W1, M1 y X
• GOV.UK: Claim back Income Tax when you have stopped working (P50)Quién puede usar el P50
• GOV.UK: Repayments and refunds from HMRCP53, P53Z, P55, P50Z, R40, CIS y Corporation Tax
• GOV.UK: Job expenses by post or phone (P87)P87, el límite de £2,500 y las pruebas
• GOV.UK: Working from homeSin desgravación desde el 6 de abril de 2026
• GOV.UK: Uniforms, work clothing and toolsQué gastos se admiten
• GOV.UK: Marriage AllowanceImporte, requisitos y efecto retroactivo
• GOV.UK: Pension tax reliefDesgravación del tipo superior
• GOV.UK: Gift AidDesgravación del tipo superior por donativos
• GOV.UK: Claim a Self Assessment refundRequest a Repayment y plazos
• GOV.UK: Payments on accountCómo reducir los pagos a cuenta
• GOV.UK: CIS subcontractors: claim back deductionsSelf Assessment y empresas Ltd
• GOV.UK: Foreign income taxed twiceForeign Tax Credit Relief
• GOV.UK: Corporation Tax refund or interestDevoluciones a empresas
• HMRC: Interest rates updateFórmula de los intereses de devolución y de demora
• Manual de HMRC SACM12155Overpayment relief: límite de 4 años (Schedule 1AB TMA 1970)
• Manual de HMRC SAM110130Designaciones (nominations) y cesiones (assignments) de devoluciones
• GOV.UK: Receive repayments on behalf of othersNormas para los repayment agents
• HMRC: aviso sobre estafasCómo detectar y denunciar estafas con devoluciones

Esta guía explica las normas en términos generales a 12 de octubre de 2026. No constituye asesoramiento para su situación concreta. Las normas y los tipos cambian.