Rambursări de impozit în Marea Britanie: cum verificați și cum recuperați impozitul plătit în plus

Ce este o rambursare de impozit?

O rambursare de impozit înseamnă returnarea unui impozit pe care l-ați plătit, dar nu îl datorați. Poate fi Income Tax reținut din salariu sau din pensie, impozit plătit prin Self Assessment, impozit reținut din dobânzile la economii, rețineri CIS sau impozit plătit de o companie.

HMRC nu descoperă întotdeauna singur plata în plus. Unele rambursări vin automat, de exemplu printr-un cod fiscal corectat sau printr-o scrisoare P800. Pe altele trebuie să le solicitați dumneavoastră, de exemplu deducerea pentru cheltuielile legate de locul de muncă sau deducerea suplimentară pentru cota superioară la contribuțiile la pensie.

O rambursare vă returnează doar impozitul pe care l-ați plătit efectiv. Dacă într-un an nu ați plătit impozit, pentru acel an nu aveți ce recupera.

Motive frecvente pentru care se plătește impozit în plus

GOV.UK enumeră rambursări pentru impozitul plătit pe salariul de la un loc de muncă, pentru cheltuieli legate de muncă, pentru o declarație sau o factură Self Assessment, pentru indemnizația de concediere (redundancy pay), pentru dobânzi la economii sau PPI, pentru rente viagere, pentru venituri din străinătate și pentru venituri din Marea Britanie dacă locuiți în străinătate sau le-ați obținut înainte de a pleca din Marea Britanie. În practică, acestea sunt cauzele cele mai frecvente:

Cum verificați dacă vi se cuvine o rambursare

1. Aplicația HMRC sau contul fiscal personal (personal tax account)Verificați codul fiscal, veniturile de la fiecare angajator și pensie, precum și eventualele rambursări. Dacă aveți un cont bancar în Marea Britanie, puteți solicita aici o rambursare P800.
2. Calculul fiscal P800HMRC trimite un P800 dacă ați plătit prea mult sau prea puțin prin PAYE, de exemplu după un cod fiscal greșit, două salarii plătite în aceeași lună sau o pensie ocupațională nouă. Scrisorile se trimit între iunie și martie ale anului fiscal următor.
3. Simple AssessmentO scrisoare Simple Assessment este o factură pentru impozitul care nu poate fi încasat prin codul fiscal, de exemplu impozitul pe State Pension. Dacă credeți că o sumă este greșită, contactați HMRC în 60 de zile.
4. Contul Self AssessmentDacă depuneți declarații, calculul și extrasul de cont arată orice sumă plătită în plus. Nu veți primi o scrisoare P800 sau Simple Assessment, deoarece suma datorată se ajustează prin Self Assessment.

Comparați cifrele HMRC cu P60, P45 și ultimii fluturași de salariu. Dacă o cifră este greșită, contactați HMRC și precizați ce sume sunt greșite și care ar trebui să fie.

Cum solicită rambursarea angajații și pensionarii

Ați primit un P800 care spune că vi se cuvine o rambursare

• Solicitați online cu numărul de referință din P800 și numărul de National Insurance. Banii sunt trimiși în 5 zile lucrătoare.
• Puteți solicita rambursarea și în aplicația HMRC sau în contul fiscal personal, dacă aveți un cont bancar în Marea Britanie.
• Dacă cereți HMRC un cec, poate dura până la 6 săptămâni.
• Dacă în scrisoare scrie că vi se va trimite un cec, nu trebuie să solicitați nimic. Cecul sosește în 14 zile de la data scrisorii.

Cheltuieli legate de muncă

Puteți solicita o deducere fiscală pentru costurile pe care angajatorul nu vi le-a rambursat, cum ar fi curățarea, repararea sau înlocuirea uniformei ori a îmbrăcămintei de specialitate, unelte mici, taxe profesionale și cotizații, precum și deplasări în interes de serviciu. Pentru multe meserii există o deducere forfetară (flat rate expense) pentru uniforme și unelte, care nu necesită chitanțe. Nu puteți solicita deducerea pentru prima achiziție de îmbrăcăminte de lucru, pentru îmbrăcămintea obișnuită sau pentru echipamentul de protecție (PPE).

• Folosiți serviciul online de pe GOV.UK sau formularul P87 prin poștă. Cererile trimise prin poștă trebuie făcute pe formularul P87.
• Dacă într-un an fiscal cheltuielile depășesc £2,500, trebuie să le solicitați printr-o declarație Self Assessment.
• Păstrați dovezile: chitanțele și un jurnal de kilometraj cu motivul, codul poștal de plecare și cel de sosire pentru fiecare deplasare.

Nu mai lucrați sau ați retras bani dintr-o pensie

Majoritatea acestor cereri se pot face online, după autentificare, sau pe un formular tipărit trimis prin poștă. Nu folosiți P50 dacă vă așteptați la un loc de muncă nou în 4 săptămâni: noul angajator vă va rambursa impozitul plătit în plus prin salariu. Dacă plecați din Marea Britanie, folosiți în schimb formularul P85.

Deduceri pe care le solicitați singur

• Marriage Allowance. Dacă venitul dumneavoastră este sub Personal Allowance (de obicei £12,570), iar soțul, soția sau partenerul civil plătește impozit la cota de bază, puteți transfera £1,260 din alocația dumneavoastră. Astfel impozitul partenerului scade cu până la £252 pe an. Cererile pot avea efect retroactiv până la 6 aprilie 2022.
• Contribuții la pensie. La deducerea la sursă (relief at source), furnizorul adaugă 20%. Dacă plătiți impozit de 40% sau 45% în Anglia, Țara Galilor sau Irlanda de Nord, puteți solicita încă 20% sau 25% pentru contribuțiile de până la nivelul venitului impozitat la aceste cote. Scoția are cote proprii.
• Gift Aid. Dacă plătiți impozit la cota superioară, puteți solicita diferența. Exemplul HMRC: donați £100, organizația caritabilă solicită Gift Aid și suma devine £125, iar dumneavoastră puteți recupera £25 (£125 × 20%).

Persoane care lucrează pe cont propriu, proprietari care închiriază și subcontractori CIS

Dacă sunteți în Self Assessment, orice sumă plătită în plus apare în contul online după depunerea declarației. Autentificați-vă, alegeți Request a Repayment și urmați pașii. De obicei, HMRC plătește în 2 săptămâni. Verificările de securitate pot adăuga până la 12 săptămâni. Contactați HMRC dacă nu ați primit nimic după 14 săptămâni în total.

Rambursările se plătesc doar în conturi bancare din Marea Britanie. Dacă aveți impozit de plătit în următoarele 45 de zile, HMRC poate folosi rambursarea pentru a-l achita.

Cheltuielile de afaceri deductibile reduc profitul și impozitul, de exemplu cheltuielile cu mașina și autoutilitara. Dacă ați plătit impozit în străinătate pe venituri impozitate și în Marea Britanie, solicitați Foreign Tax Credit Relief în declarație: vedeți veniturile din străinătate și Self Assessment. Sole traders și proprietarii care închiriază ar trebui să verifice și cum îi afectează Making Tax Digital pentru Income Tax în privința evidențelor și raportărilor.

Companii: Corporation Tax plătit în plus

O companie solicită rambursarea Corporation Tax prin Company Tax Return. Treceți în declarație numărul contului bancar și sort code, pentru ca HMRC să poată plăti automat. HMRC rambursează doar ce rămâne după alte impozite datorate de companie, precum PAYE, VAT, următoarea plată de Corporation Tax sau o amendă pentru depunere întârziată.

HMRC poate plăti dobândă pentru impozitul plătit înainte de termen sau în plus. Pentru o companie, această dobândă este impozabilă și trebuie inclusă ca venit în Company Tax Return. Companiile Ltd cărora li s-au aplicat rețineri CIS ca subcontractori le recuperează prin PAYE și prin cererea de rambursare la HMRC, nu prin declarația de Corporation Tax.

Pentru câți ani în urmă puteți cere: limita de 4 ani

Cererile pentru Income Tax plătit în plus trebuie depuse, în mod normal, în 4 ani de la sfârșitul anului fiscal la care se referă. Un an fiscal durează de la 6 aprilie la 5 aprilie.

Dacă ați fost în Self Assessment și declarația nu mai poate fi modificată, puteți depune în scris o cerere de overpayment relief (scutire pentru plata în plus). Cererea trebuie să precizeze că este o cerere de overpayment relief, anul fiscal, de ce credeți că ați plătit în plus, dacă ați depus o contestație, suma și o declarație semnată de dumneavoastră. Nu poate fi făcută printr-o declarație fiscală.

Cât durează o rambursare și dobânda la rambursare

Pentru alte cereri, cum ar fi P87, P50 sau CIS, verificați instrumentul HMRC „When you can expect a reply”.

Atunci când HMRC plătește dobândă pentru impozitul plătit în plus, rata dobânzii la rambursare este rata de bază a Bank of England minus 1%, cu un minim de 0.5%. Pentru impozitul plătit cu întârziere se percepe dobândă la rata de bază plus 4%.

Fraude cu rambursări de impozit și agenții de rambursare

Agenții de rambursare (repayment agents) sunt firme care solicită rambursarea în numele dumneavoastră și rețin un onorariu, adesea un procent din rambursare. Solicitarea directă la HMRC este gratuită și primiți 100% din bani. Dacă apelați la un agent:

• Citiți cum se calculează onorariul înainte de a semna. Standardul HMRC pentru agenți include o perioadă de reflecție de 14 zile.
• Rambursarea poate fi plătită agentului numai dacă îl desemnați (nominate) în cerere. Desemnarea nu este obligatorie din punct de vedere juridic și poate fi retrasă înainte ca HMRC să emită rambursarea.
• Cesiunile (assignments) primite de HMRC la 15 martie 2023 sau după această dată sunt nule din punct de vedere juridic. Nu puteți ceda dreptul la rambursare.
• Pe un P87, desemnarea se face într-o secțiune separată. Agentul are nevoie de un cont HMRC agent services și de semnătura dumneavoastră electronică.

Întrebări frecvente

Trebuie să fac ceva dacă HMRC spune că mi se cuvine o rambursare?

Dacă în P800 scrie că vi se va trimite un cec, nu. Altfel, solicitați rambursarea online, în aplicația HMRC sau în contul fiscal personal. Un mesaj prin e-mail sau SMS despre o rambursare nu vine de la HMRC.

Pentru câți ani în urmă pot cere o rambursare de impozit?

În mod normal, 4 ani de la sfârșitul anului fiscal. La 12 octombrie 2026 puteți cere pentru anii 2022/23–2025/26. Pentru unele deduceri, cum ar fi cheltuielile legate de muncă, puteți cere și pentru anul curent.

Mai pot solicita deducere fiscală pentru lucrul de acasă?

Nu pentru 2026/27 și anii următori. Pentru anii anteriori puteți solicita doar dacă ați fost obligat să lucrați de acasă, nu dacă ați ales acest lucru.

Am avut un cod fiscal de urgență. Îmi primesc banii înapoi?

De obicei, da. Dați P45 noului angajator. HMRC poate avea nevoie de până la 35 de zile de la începerea noului loc de muncă pentru a vă actualiza codul; apoi salarizarea (payroll) corectează impozitul. Ce rămâne se corectează după încheierea anului fiscal, adesea printr-un P800.

Rambursarea mi se poate plăti într-un cont bancar din străinătate?

Rambursările Self Assessment se plătesc doar în conturi bancare din Marea Britanie. Și rambursările P800 prin aplicație sau prin contul fiscal personal necesită un cont din Marea Britanie. În celelalte cazuri, întrebați HMRC cum puteți primi rambursarea.

Ce să pregătiți

• Numărul de National Insurance și UTR-ul, dacă sunteți în Self Assessment
• P60, P45 și ultimii fluturași de salariu pentru fiecare loc de muncă și pensie
• Scrisoarea P800 sau Simple Assessment, dacă ați primit una
• Chitanțe, detaliile deducerii forfetare sau un jurnal de kilometraj pentru cheltuielile legate de muncă
• Datele contului bancar din Marea Britanie pentru rambursare

0 din 5 pregătite

Un sfat

Verificați codul fiscal în aplicația HMRC de fiecare dată când schimbați locul de muncă sau începeți să primiți o pensie. Un cod greșit se corectează ușor din timp și mult mai greu după încheierea anului fiscal.

Testați-vă cunoștințele

Legislație și surse

• GOV.UK: Claim a tax refundPentru ce puteți cere o rambursare
• GOV.UK: Tax overpayments and underpaymentsScrisorile P800 și Simple Assessment
• GOV.UK: If you are due a refund (P800)Cum solicitați rambursarea și termenele
• GOV.UK: Simple AssessmentVerificarea și contestarea unui Simple Assessment
• GOV.UK: Emergency tax codesCodurile W1, M1 și X
• GOV.UK: Claim back Income Tax when you have stopped working (P50)Cine poate folosi P50
• GOV.UK: Repayments and refunds from HMRCP53, P53Z, P55, P50Z, R40, CIS și Corporation Tax
• GOV.UK: Job expenses by post or phone (P87)P87, limita de £2,500 și dovezile
• GOV.UK: Working from homeNicio deducere începând cu 6 aprilie 2026
• GOV.UK: Uniforms, work clothing and toolsCe se încadrează
• GOV.UK: Marriage AllowanceSuma, eligibilitatea, efectul retroactiv
• GOV.UK: Pension tax reliefDeducerea pentru cota superioară
• GOV.UK: Gift AidDeducerea pentru cota superioară la donații
• GOV.UK: Claim a Self Assessment refundRequest a Repayment și termenele
• GOV.UK: Payments on accountReducerea plăților în avans
• GOV.UK: CIS subcontractors: claim back deductionsSelf Assessment și companiile Ltd
• GOV.UK: Foreign income taxed twiceForeign Tax Credit Relief
• GOV.UK: Corporation Tax refund or interestRambursări pentru companii
• HMRC: Interest rates updateFormula dobânzii la rambursare și a dobânzii pentru plata întârziată
• Manualul HMRC SACM12155Overpayment relief: termenul de 4 ani (Schedule 1AB TMA 1970)
• Manualul HMRC SAM110130Desemnarea și cesiunea rambursărilor
• GOV.UK: Receive repayments on behalf of othersReguli pentru agenții de rambursare
• HMRC: avertisment privind fraudeleCum recunoașteți și raportați fraudele cu rambursări

Acest ghid explică regulile în termeni generali, la data de 12 octombrie 2026. Nu este consultanță pentru situația dumneavoastră. Regulile și cotele se schimbă.