Pe scurt
- Simplified mileage (tariful simplificat pe milă): 55p pe milă pentru primele 10,000 de mile în interes de afaceri din an, apoi 25p, începând cu 6 aprilie 2026 (anterior 45p). Motociclete: 24p pe milă.
- Costuri reale: partea de afaceri din combustibil, asigurare, reparații, taxa auto și finanțare, plus capital allowances pentru mașină.
- Odată ce alegeți o metodă pentru un vehicul, trebuie să o păstrați cât timp folosiți acel vehicul în afacere. Dacă ați solicitat capital allowances pentru el, nu puteți folosi tariful pe milă.
- Naveta către un loc de muncă obișnuit nu este deplasare în interes de afaceri. Țineți o evidență a milelor parcurse, completată pe loc.
Două metode
Metoda simplificată pe mile
- 55p pe milă până la 10,000 de mile, apoi 25p.
- Acoperă combustibilul, asigurarea, reparațiile, revizia și amortizarea.
- Parcarea și taxele de drum se pot deduce în plus.
- Simplu: aveți nevoie doar de o evidență a milelor.
- Nu este disponibil pentru un vehicul pentru care s-au solicitat deja capital allowances.
Costuri reale
- Toate costurile de exploatare × procentul de utilizare în interes de afaceri.
- Plus capital allowances pentru mașină, în funcție de emisiile de CO2.
- Mai avantajoasă pentru mașinile scumpe, folosite mult în interes de afaceri.
- Necesită bonuri pentru tot și o evidență care să dovedească procentul.
Guvernul a anunțat că va revizui toate tarifele pe milă, iar rezultatul va fi prezentat într-un buget viitor. Vom actualiza acest ghid dacă se schimbă.
Pentru ce vehicule puteți deduce cheltuieli?
Puteți deduce cheltuieli pentru autoturisme, autoutilitare și alte vehicule de marfă, precum și pentru motociclete (inclusiv scutere) pe care le folosiți în afacere.
| Vehicul | Primele 10,000 de mile în interes de afaceri | Peste 10,000 de mile |
|---|---|---|
| Autoturisme și vehicule de marfă (inclusiv autoutilitare) | 55p | 25p |
| Motociclete | 24p | 24p |
Tarife valabile din 6 aprilie 2026. Nu puteți folosi tarifele forfetare pentru autoturismele concepute pentru uz comercial, cum ar fi taxiurile black cab sau mașinile de școală de șoferi cu dublă comandă. Pentru acestea, deduceți costurile reale.
Cine poate folosi tariful forfetar?
Simplified mileage este disponibil pentru sole traders și pentru parteneriatele care nu au o companie ca partener. Companiile (Ltd) nu îl pot folosi. Directorii care își folosesc propria mașină în interesul companiei primesc în schimb de la companie o sumă pe milă (vedeți dacă aveți o companie).
Ce acoperă tariful pe milă și ce puteți adăuga în plus
Tariful pe milă este menit să acopere toate costurile de achiziție, utilizare și întreținere a vehiculului: combustibil, ulei, revizii, reparații, asigurare, taxa auto (vehicle tax), MOT și amortizare. Nu puteți deduce separat niciunul dintre aceste costuri pentru același vehicul.
În plus, puteți deduce costurile unei anumite deplasări în interes de afaceri, cum ar fi parcarea, taxele de drum și taxele de congestie, precum și alte cheltuieli de transport, de exemplu biletele de tren. Amenzile și penalitățile nu sunt niciodată deductibile. Transportul de pasageri într-o deplasare în interes de afaceri nu mărește tariful pe milă.
Puteți schimba metoda?
Dacă ați solicitat vreodată capital allowances pentru un vehicul sau i-ați dedus costul ca cheltuială la calculul profitului, nu puteți folosi tariful forfetar pe milă pentru acel vehicul. Odată ce folosiți tariful forfetar pentru un vehicul, trebuie să îl folosiți în continuare cât timp vehiculul rămâne în afacere. Puteți schimba metoda doar când înlocuiți vehiculul.
Aveți mai multe vehicule? Nu trebuie să folosiți aceeași metodă pentru toate. De exemplu, puteți folosi tariful forfetar pentru autoturism și costurile reale pentru autoutilitară. Țineți evidențe separate pentru fiecare.
Ce intră în costurile reale
Adunați costurile anuale cu combustibilul, asigurarea, reviziile și reparațiile, taxa auto, MOT, asistența rutieră și dobânda la orice împrumut sau contract de leasing cu cumpărare (hire purchase) folosit pentru achiziția mașinii. Apoi deduceți procentul de utilizare în interes de afaceri rezultat din evidența milelor parcurse.
Costul mașinii în sine nu este o cheltuială deductibilă. În schimb, solicitați capital allowances:
| Autoturism | Capital allowance |
|---|---|
| Autoturism nou, nefolosit, cu emisii zero, cumpărat până la 5 aprilie 2027 | First-year allowance de 100% |
| Emisii de CO2 de 50g/km sau mai puțin (inclusiv autoturisme electrice second-hand) | 14% pe an din aprilie 2026 (anterior 18%) |
| Emisii de CO2 peste 50g/km | 6% pe an |
Toate acestea se reduc cu ponderea utilizării personale. Autoturismele nu se califică pentru Annual Investment Allowance. Dacă luați în leasing un autoturism cu emisii de peste 50g/km, 15% din chiria de leasing nu este deductibilă.
Ce se consideră deplasare în interes de afaceri
- Da: vizite la clienți, cumpărători și furnizori; deplasări între locurile de desfășurare a afacerii; deplasări la sediul unui client sau la un șantier care nu este locul dumneavoastră obișnuit de activitate.
- Nu: drumul de acasă la un birou, magazin sau alt loc de muncă obișnuit și înapoi (naveta); deplasările personale.
Drumul dintre casă și un loc în care lucrați în mod regulat, cum ar fi un magazin, un cabinet închiriat sau un spațiu de co-working pe care îl folosiți în anumite zile, este navetă, chiar dacă lucrați pe cont propriu. Deplasările regulate și previzibile la sediul aceluiași client în fiecare zi pot fi și ele navetă.
O deplasare care are atât un scop de afaceri, cât și unul personal nu se califică. Contează doar deplasările făcute în interesul afacerii sau partea de afaceri a unei deplasări.
Dacă lucrați de acasă, deplasările de acasă la clienți sunt de regulă în interes de afaceri. Însă simplul fapt că aveți un birou acasă nu face din locuință baza afacerii. Contează natura activității: de exemplu, un meseriaș care pleacă de acasă la un șantier diferit, imprevizibil, pentru fiecare lucrare poate de regulă deduce aceste deplasări.
Ce să notați în evidența milelor parcurse
HMRC se așteaptă la o evidență ținută pe loc sau la scurt timp după fiecare deplasare în interes de afaceri. Pentru fiecare deplasare, notați:
- data;
- locul de plecare și de sosire;
- scopul (de exemplu „vizită pe șantier, 14 High Street”, nu „muncă”);
- milele parcurse în interes de afaceri.
Adăugarea codurilor poștale face ca distanțele să poată fi verificate ușor. Sunt acceptabile un registru pe hârtie, un tabel sau o aplicație de urmărire a milelor, dacă informațiile sunt complete. Dacă folosiți costurile reale, notați și totalul milelor din an, ca să puteți demonstra procentul de utilizare în interes de afaceri, și păstrați toate bonurile. Păstrați evidențele cel puțin 5 ani după termenul de depunere din 31 ianuarie pentru anul fiscal respectiv.
Un exemplu
Un electrician care lucrează pe cont propriu parcurge 12,000 de mile pe an în interes de afaceri. Simplified mileage: 10,000 × 55p + 2,000 × 25p = £6,000. Mașina îl costă £5,500 pe an, cu o utilizare de 75% în interes de afaceri: £4,125 plus capital allowances. Tariful pe milă oferă deducerea mai mare și necesită o evidență a milelor parcurse, nu bonuri pentru costurile de utilizare.
Cât valorează diferența în impozit. O deducere reduce profitul impozabil, nu impozitul datorat liră cu liră. Fiecare £1,000 în plus de cheltuieli deductibile economisește £200 de Income Tax pentru un contribuabil cu cota de bază și £400 pentru unul cu cota superioară. Poate reduce și Class 4 National Insurance. Contribuabilii din Scoția au alte tranșe de Income Tax.
Tarif pe milă sau costuri reale: ce vi se potrivește?
Tariful forfetar vi se potrivește de obicei dacă
- Parcurgeți multe mile în interes de afaceri.
- Mașina dumneavoastră este economică.
- Doriți evidențe simple.
Costurile reale vi se pot potrivi dacă
- Mașina este scumpă de întreținut sau de reparat.
- Parcurgeți relativ puține mile în interes de afaceri, dar procentul de utilizare în interes de afaceri este ridicat.
- Ați cumpărat un autoturism nou cu emisii zero care se califică pentru first-year allowance de 100%.
Calculați ambele variante pentru primul an, deoarece alegerea rămâne apoi valabilă pentru acel vehicul.
Greșeli frecvente
- Deducerea tarifului pe milă pentru unele deplasări și a combustibilului real pentru altele, la același vehicul. O singură metodă pentru fiecare vehicul.
- Aplicarea tarifului forfetar pentru o mașină pentru care ați solicitat anterior capital allowances.
- Considerarea deplasărilor regulate la propriul sediu ca deplasări în interes de afaceri.
- Supraevaluarea procentului de utilizare în interes de afaceri.
- Lipsa unei evidențe ținute pe loc.
O declarație inexactă poate duce la reducerea deducerii și la penalități.
Situațiile financiare nu se încheie la 5 aprilie?
Tariful a crescut la 55p începând cu 6 aprilie 2026. Dacă perioada contabilă include această dată, de exemplu un exercițiu încheiat la 31 decembrie 2026, HMRC precizează că deducerea pe milă se calculează separat, la tarifele fiecărui an fiscal (45p pentru 2025/26, 55p pentru 2026/27), înainte de repartizarea profitului între anii fiscali.
Dacă aveți o companie
Aici se aplică alte reguli. O mașină de serviciu generează impozit pe beneficiul în natură (benefit in kind), adesea mare, cu excepția mașinilor electrice. De multe ori e mai simplu să folosiți mașina personală și să primiți de la companie 55p pe milă, neimpozabil. Consultați cum vă plătiți din propria companie.
Mile sau costuri reale?
Ce să pregătiți
0 din 4 pregătite
Un sfat
Începeți evidența milelor de la prima deplasare de afaceri. Vă ia un minut pe zi și este singurul document care decide deducerea pentru mașină, dacă HMRC vă cere vreodată explicații.
Testați-vă cunoștințele
1. Care este tariful simplificat pe milă pentru un autoturism, pentru primele 10,000 de mile, din aprilie 2026?
A crescut de la 45p la 55p începând cu 6 aprilie 2026.
2. Mergeți zilnic cu mașina de acasă la propriul magazin. Este deplasare în interes de afaceri?
Deplasarea către un loc de muncă obișnuit este navetă.
3. Puteți trece de la metoda pe mile la costuri reale pentru aceeași mașină anul viitor?
Metoda rămâne aceeași cât timp folosiți acea mașină.
4. Anul trecut ați solicitat capital allowances pentru mașină. Puteți folosi acum tariful pe milă pentru ea?
Tariful forfetar nu poate fi folosit pentru un vehicul pentru care s-au solicitat capital allowances.
5. Cu simplified mileage, puteți deduce și parcarea?
Parcarea și taxele de drum se deduc în plus.
Legislație și surse
- GOV.UK: cheltuieli simplificate pentru vehiculeTarife forfetare pentru persoanele care lucrează pe cont propriu
- GOV.UK: majorarea sumelor pe milă55p pe milă de la 6 aprilie 2026
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, secțiunile 94C–94ILegislația privind cheltuielile simplificate pentru vehicule
- HMRC Business Income Manual BIM75005Ghidul pentru cheltuieli simplificate, evidențe și perioade care includ 6 aprilie
- HMRC Business Income Manual BIM37620 și BIM37635Deplasările între casă și locul de muncă
- GOV.UK: cheltuielile persoanelor care lucrează pe cont propriu, autoturism, autoutilitară și transportCe puteți și ce nu puteți deduce
- GOV.UK: capital allowances pentru autoturismele afaceriiCote și limitarea pentru utilizarea personală
- HMRC Capital Allowances Manual CA23153First-year allowance de 100% pentru autoturismele cu emisii zero
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, section 48Limitarea chiriei de leasing pentru autoturisme
- GOV.UK: cât timp trebuie păstrate evidențeleEvidențele persoanelor care lucrează pe cont propriu
Acest ghid explică regulile în termeni generali, la data de 9 octombrie 2026. Nu reprezintă consultanță pentru situația dumneavoastră. Regulile și cotele se schimbă.
