Puntos clave
- Kilometraje simplificado: 55p por milla para las primeras 10,000 millas de negocio del año y 25p a partir de ahí, desde el 6 de abril de 2026 (antes eran 45p). Motocicletas: 24p por milla.
- Costes reales: la parte profesional del combustible, el seguro, las reparaciones, el impuesto de circulación y la financiación, más las capital allowances del coche.
- Una vez que elige un método para un vehículo, debe mantenerlo mientras utilice ese vehículo en el negocio. Si ha solicitado capital allowances por él, no puede usar la tarifa por milla.
- Los desplazamientos habituales a un lugar de trabajo fijo no son millas de negocio. Lleve un registro de millas anotado en el momento.
Dos métodos
Kilometraje simplificado
- 55p por milla hasta 10,000 millas y 25p a partir de ahí.
- Cubre combustible, seguro, reparaciones, mantenimiento y amortización.
- El aparcamiento y los peajes pueden deducirse aparte.
- Sencillo: solo necesita un registro de millas.
- No disponible para un vehículo por el que ya se han aplicado capital allowances.
Costes reales
- Todos los costes de uso × su porcentaje de uso profesional.
- Más las capital allowances del coche, según sus emisiones de CO2.
- Mejor para coches caros con mucho uso profesional.
- Requiere justificantes de todo y un registro que demuestre el porcentaje.
El Gobierno ha anunciado que revisará todas las tarifas por milla y que dará a conocer el resultado en un futuro presupuesto (Budget). Actualizaremos esta guía si cambian.
¿Qué vehículos puede deducir?
Puede deducir los coches, furgonetas y otros vehículos de mercancías, y las motocicletas (incluidos los scooters) que utilice en su negocio.
| Vehículo | Primeras 10,000 millas de negocio | Más de 10,000 millas |
|---|---|---|
| Coches y vehículos de mercancías (incluidas furgonetas) | 55p | 25p |
| Motocicletas | 24p | 24p |
Tarifas desde el 6 de abril de 2026. No puede usar las tarifas fijas para coches diseñados para uso comercial, como los taxis negros (black cabs) o los coches de autoescuela con doble mando. Para ellos, deduzca los costes reales.
¿Quién puede usar la tarifa fija?
El kilometraje simplificado está disponible para sole traders (autónomos) y para partnerships que no tengan una empresa como socio. Las sociedades limitadas no pueden usarlo. A los directores que usan su propio coche para asuntos de la empresa, es la empresa la que les paga el kilometraje (consulte si tiene una empresa).
Qué cubre la tarifa por milla y qué puede añadir aparte
La tarifa por milla está pensada para cubrir todos los costes de compra, uso y mantenimiento del vehículo: combustible, aceite, revisiones, reparaciones, seguro, impuesto de circulación, MOT y depreciación. No puede deducir ninguno de ellos por separado para el mismo vehículo.
Puede deducir aparte los costes de un desplazamiento de negocio concreto, como el aparcamiento, los peajes y la tasa de congestión, y otros viajes como los billetes de tren. Las multas y sanciones nunca son deducibles. Llevar pasajeros en un viaje de negocio no aumenta su tarifa por milla.
¿Puede cambiar de método?
Si alguna vez ha solicitado capital allowances por un vehículo, o ha deducido su coste como gasto al calcular sus beneficios, no puede usar la tarifa fija por milla para ese vehículo. Una vez que usa la tarifa fija para un vehículo, debe seguir usándola mientras ese vehículo esté en su negocio. Solo puede cambiar de método cuando sustituya el vehículo.
¿Más de un vehículo? No tiene que usar el mismo método para todos. Por ejemplo, podría usar la tarifa fija para un coche y los costes reales para una furgoneta. Lleve registros separados para cada uno.
Qué incluyen los costes reales
Sume el combustible, el seguro, las revisiones y reparaciones, el impuesto de circulación, la MOT, el seguro de asistencia en carretera y los intereses de cualquier préstamo o hire purchase utilizado para comprar el coche durante el año. Después deduzca el porcentaje de uso para el negocio que muestre su registro de millas.
El coste del propio coche no es un gasto. En su lugar se solicitan capital allowances:
| Coche | Capital allowance |
|---|---|
| Coche nuevo, sin usar y de cero emisiones, comprado hasta el 5 de abril de 2027 | First-year allowance del 100% |
| Emisiones de CO2 de 50g/km o menos (incluidos los coches eléctricos de segunda mano) | 14% al año desde abril de 2026 (antes, 18%) |
| Emisiones de CO2 superiores a 50g/km | 6% al año |
Todos estos importes se reducen en la proporción de uso privado. Los coches no dan derecho a la Annual Investment Allowance. Si alquila un coche en leasing con emisiones superiores a 50g/km, el 15% de la cuota de leasing no es deducible.
Qué cuenta como millas de negocio
- Sí: visitas a clientes y proveedores; desplazamientos entre centros de actividad; viajes a las instalaciones de un cliente o a una obra que no sea su lugar de trabajo habitual.
- No: de casa a una oficina, tienda u otro lugar de trabajo habitual permanente y vuelta (desplazamientos habituales); viajes privados.
Los trayectos entre su casa y un lugar en el que trabaja con regularidad, como una tienda, una sala de tratamientos alquilada o un espacio de coworking que utiliza determinados días, son desplazamientos habituales, aunque sea autónomo. Los trayectos regulares y previsibles a las instalaciones del mismo cliente todos los días también pueden serlo.
Un trayecto con una finalidad tanto de negocio como privada no se acoge. Solo cuentan los trayectos realizados para el negocio, o la parte del trayecto que corresponde al negocio.
Si trabaja desde casa, los desplazamientos de casa a los clientes suelen ser de negocio. Pero tener una oficina en casa no convierte por sí solo su domicilio en su base de actividad. Lo que importa es la naturaleza de su trabajo: por ejemplo, un profesional de oficios que va de casa a una obra distinta e imprevisible en cada encargo normalmente puede deducir esos desplazamientos.
Qué anotar en su registro de millas
HMRC espera un registro de cada desplazamiento de negocio hecho en el momento o poco después. Para cada viaje, anote:
- la fecha;
- dónde empezó y dónde terminó;
- el motivo (por ejemplo, «visita a obra, 14 High Street» en lugar de «trabajo»);
- las millas de negocio.
Añadir los códigos postales facilita comprobar las distancias. Un registro en papel, una hoja de cálculo o una aplicación de seguimiento de millas son válidos si la información está completa. Si utiliza los costes reales, anote también el total de millas del año para poder demostrar el porcentaje de negocio, y conserve todos los recibos. Conserve sus registros al menos 5 años después del plazo de presentación del 31 de enero correspondiente al ejercicio fiscal.
Un ejemplo
Un electricista autónomo recorre 12,000 millas de negocio al año. Kilometraje simplificado: 10,000 × 55p + 2,000 × 25p = £6,000. Mantener su coche le cuesta £5,500 al año, con un 75% de uso para el negocio: £4,125 más capital allowances. La tarifa por milla da una deducción mayor y exige un registro de millas en lugar de recibos de los gastos de uso.
Lo que supone la diferencia en impuestos. Una deducción reduce su beneficio imponible, no su factura fiscal libra por libra. Cada £1,000 adicionales de gastos deducibles ahorran £200 de Income Tax a un contribuyente del tipo básico y £400 a uno del tipo superior. También pueden reducir su Class 4 National Insurance. Los contribuyentes escoceses tienen tramos de Income Tax distintos.
Tarifa por milla o costes reales: ¿qué le conviene?
La tarifa fija suele convenirle si
- Recorre muchas millas de negocio.
- Su coche es económico de mantener.
- Quiere registros sencillos.
Los costes reales pueden convenirle si
- Su coche es caro de mantener o de reparar.
- Recorre relativamente pocas millas de negocio, pero su porcentaje de uso para el negocio es alto.
- Ha comprado un coche nuevo de cero emisiones que da derecho a la first-year allowance del 100%.
Calcule ambos métodos para el primer año, porque la elección queda vinculada a ese vehículo.
Errores habituales
- Deducir la tarifa por milla en unos trayectos y el combustible real en otros con el mismo vehículo. Un método por vehículo.
- Aplicar la tarifa fija a un coche por el que antes solicitó capital allowances.
- Contar como de negocio los trayectos habituales a sus propias instalaciones.
- Exagerar el porcentaje de uso para el negocio.
- No tener un registro hecho en el momento.
Una declaración inexacta puede llevar a que se reduzca la deducción y a sanciones.
¿Cuentas que no cierran el 5 de abril?
La tarifa subió a 55p desde el 6 de abril de 2026. Si su periodo contable abarca esa fecha, por ejemplo un ejercicio que termina el 31 de diciembre de 2026, HMRC indica que debe calcular la deducción por millas por separado con las tarifas de cada ejercicio fiscal (45p para 2025/26, 55p para 2026/27) antes de prorratear los beneficios entre ejercicios fiscales.
Si tiene una empresa
Se aplican normas distintas. Un coche de empresa genera un cargo por benefit in kind, a menudo elevado salvo que el coche sea eléctrico. Usar su propio coche y cobrar a la empresa el kilometraje a 55p libre de impuestos suele ser más sencillo. Consulte cómo pagarse desde su empresa.
¿Kilometraje o costes reales?
Qué preparar
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Un consejo
Empiece un registro de millas desde el primer viaje de negocio. Le lleva un minuto al día y es el documento que decide su deducción por el coche si HMRC llega a preguntar.
Póngase a prueba
1. ¿Cuál es la tarifa de kilometraje simplificado para un coche en las primeras 10,000 millas desde abril de 2026?
Subió de 45p a 55p desde el 6 de abril de 2026.
2. Va en coche cada día de casa a su propia tienda. ¿Son millas de negocio?
Los desplazamientos a un lugar de trabajo habitual son desplazamientos habituales (commuting).
3. ¿Puede pasar del kilometraje a los costes reales para el mismo coche el año que viene?
El método queda fijado mientras use ese coche.
4. El año pasado solicitó capital allowances por su coche. ¿Puede usar ahora la tarifa por milla para él?
La tarifa fija no puede usarse para un vehículo por el que se han aplicado capital allowances.
5. Con el kilometraje simplificado, ¿puede deducir también el aparcamiento?
El aparcamiento y los peajes se deducen aparte.
Normativa y fuentes
- GOV.UK: gastos simplificados de vehículosTarifas fijas para autónomos
- GOV.UK: subida de las tarifas de kilometraje55p por milla desde el 6 de abril de 2026
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, secciones 94C a 94ILa ley sobre gastos simplificados de vehículos
- HMRC Business Income Manual BIM75005Guía sobre gastos simplificados, registros y periodos que abarcan el 6 de abril
- HMRC Business Income Manual BIM37620 y BIM37635Desplazamientos entre casa y el trabajo
- GOV.UK: gastos de autónomos, coche, furgoneta y viajesQué puede y qué no puede deducir
- GOV.UK: capital allowances por coches de empresaTipos y limitación por uso privado
- HMRC Capital Allowances Manual CA23153First-year allowance del 100% para coches de cero emisiones
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, sección 48Limitación de las cuotas de leasing de coches
- GOV.UK: cuánto tiempo conservar sus registrosConservación de registros para autónomos
Esta guía explica las normas en términos generales a 9 de octubre de 2026. No constituye asesoramiento para su situación. Las normas y los tipos cambian.
