Pontos-chave
- Milhas simplificadas: 55p por milha nas primeiras 10,000 milhas profissionais do ano e 25p a partir daí, desde 6 de abril de 2026 (antes eram 45p). Motociclos: 24p por milha.
- Custos reais: a parte profissional do combustível, seguro, reparações, imposto de circulação e financiamento, mais capital allowances sobre o carro.
- Depois de escolher um método para um veículo, tem de o manter enquanto usar esse veículo no negócio. Se tiver pedido capital allowances sobre ele, não pode usar as milhas.
- As deslocações casa-trabalho para um local de trabalho habitual não são milhas profissionais. Mantenha um registo de milhas feito no momento.
Dois métodos
Milhas simplificadas
- 55p por milha até 10,000 milhas, 25p a partir daí.
- Cobre combustível, seguro, reparações, revisões e depreciação.
- O estacionamento e as portagens podem ser deduzidos à parte.
- Simples: basta um registo de milhas.
- Não disponível para um veículo sobre o qual já foram pedidas capital allowances.
Custos reais
- Todos os custos de utilização × a sua percentagem de uso profissional.
- Mais capital allowances sobre o carro, com base nas emissões de CO2.
- Melhor para carros caros com elevado uso profissional.
- Exige recibos de tudo e um registo para provar a percentagem.
O Governo anunciou que vai rever todos os valores por milha, com o resultado a ser apresentado num futuro Orçamento. Atualizaremos este guia se mudarem.
Que veículos pode deduzir?
Pode deduzir automóveis, carrinhas e outros veículos de mercadorias, e motociclos (incluindo scooters) que use no seu negócio.
| Veículo | Primeiras 10,000 milhas profissionais | Acima de 10,000 milhas |
|---|---|---|
| Automóveis e veículos de mercadorias (incluindo carrinhas) | 55p | 25p |
| Motociclos | 24p | 24p |
Valores a partir de 6 de abril de 2026. Não pode usar as taxas fixas para automóveis concebidos para uso comercial, como os táxis black cab ou os carros de escola de condução com comandos duplos. Nesses casos, deduza os custos reais.
Quem pode usar a taxa fixa?
As milhas simplificadas estão disponíveis para sole traders (empresários em nome individual) e para partnerships que não tenham nenhuma empresa como sócia. As empresas (Ltd) não as podem usar. Os diretores que usam o próprio carro em serviço da empresa recebem antes da empresa um valor por milha (veja se tem uma empresa).
O que o valor por milha cobre e o que pode somar
O valor por milha destina-se a cobrir todos os custos de aquisição, utilização e manutenção do veículo: combustível, óleo, revisões, reparações, seguro, imposto de circulação (vehicle tax), MOT e depreciação. Não pode deduzir nenhum destes custos em separado para o mesmo veículo.
Pode somar os custos de uma deslocação profissional concreta, como estacionamento, portagens e taxas de congestionamento, e outras despesas de viagem, como bilhetes de comboio. Multas e coimas nunca são dedutíveis. Levar passageiros numa deslocação profissional não aumenta o seu valor por milha.
Pode mudar de método?
Se alguma vez pediu capital allowances sobre um veículo, ou deduziu o seu custo como despesa no cálculo dos lucros, não pode usar o valor fixo por milha para esse veículo. Depois de usar a taxa fixa para um veículo, tem de a continuar a usar enquanto esse veículo estiver no seu negócio. Só pode mudar de método quando substituir o veículo.
Mais do que um veículo? Não tem de usar o mesmo método para todos os veículos. Por exemplo, pode usar a taxa fixa para um automóvel e os custos reais para uma carrinha. Mantenha registos separados para cada um.
O que entra nos custos reais
Some o combustível, o seguro, as revisões e reparações, o imposto de circulação, a MOT, a assistência em viagem e os juros de qualquer empréstimo ou contrato de aluguer com opção de compra (hire purchase) usado para comprar o carro, ao longo do ano. Depois, deduza a percentagem de uso profissional indicada pelo seu registo de milhas.
O custo do próprio carro não é uma despesa. Em vez disso, pede capital allowances:
| Automóvel | Capital allowance |
|---|---|
| Automóvel novo, sem uso e de emissões zero, comprado até 5 de abril de 2027 | First-year allowance de 100% |
| Emissões de CO2 até 50g/km (incluindo automóveis elétricos usados) | 14% por ano a partir de abril de 2026 (antes 18%) |
| Emissões de CO2 acima de 50g/km | 6% por ano |
Todos estes valores são reduzidos na proporção do uso privado. Os automóveis não beneficiam da Annual Investment Allowance. Se tiver em locação um automóvel com emissões acima de 50g/km, 15% da renda de locação não é dedutível.
O que conta como milhas profissionais
- Sim: visitas a clientes e fornecedores; deslocações entre locais do negócio; viagens até às instalações de um cliente ou a uma obra que não seja o seu local de trabalho habitual.
- Não: de casa para um escritório, loja ou outro local de trabalho habitual permanente e regresso (deslocações casa-trabalho); viagens privadas.
As deslocações entre a sua casa e um local onde trabalha regularmente, como uma loja, uma sala de tratamentos arrendada ou um espaço de coworking que usa em dias fixos, são deslocações casa-trabalho, mesmo que trabalhe por conta própria. Deslocações regulares e previsíveis, todos os dias, às instalações do mesmo cliente também podem ser deslocações casa-trabalho.
Uma deslocação com um objetivo simultaneamente profissional e privado não é elegível. Só contam as deslocações feitas para o negócio, ou a parte profissional de uma deslocação.
Se trabalha a partir de casa, as deslocações de casa para os clientes são normalmente profissionais. Mas ter um escritório em casa não faz, por si só, da sua casa a base do negócio. O que conta é a natureza do seu trabalho: por exemplo, um profissional de obras que vai de casa para um local diferente e imprevisível em cada trabalho pode, em regra, deduzir essas deslocações.
O que registar no registo de milhas
O HMRC espera um registo feito no momento, ou pouco depois, de cada deslocação profissional. Para cada deslocação, anote:
- a data;
- o local de partida e de chegada;
- o motivo (por exemplo, «visita à obra, 14 High Street» em vez de «trabalho»);
- as milhas profissionais.
Acrescentar os códigos postais facilita a verificação das distâncias. Um registo em papel, uma folha de cálculo ou uma app de registo de milhas são aceitáveis, desde que a informação esteja completa. Se usar os custos reais, registe também o total de milhas do ano, para demonstrar a percentagem profissional, e guarde todos os recibos. Guarde os registos durante pelo menos 5 anos após o prazo de entrega de 31 de janeiro do ano fiscal em causa.
Um exemplo
Um eletricista por conta própria percorre 12,000 milhas profissionais por ano. Milhas simplificadas: 10,000 × 55p + 2,000 × 25p = £6,000. O seu carro custa £5,500 por ano a manter, com 75% de uso profissional: £4,125 mais capital allowances. As milhas dão a dedução mais alta e exigem um registo de milhas em vez de recibos dos custos de utilização.
Quanto vale a diferença em imposto. Uma dedução reduz o seu lucro tributável, não o imposto a pagar libra por libra. Cada £1,000 adicionais de despesas dedutíveis poupa £200 de Income Tax a um contribuinte de taxa básica e £400 a um contribuinte de taxa superior. Pode também reduzir a sua National Insurance Class 4. Os contribuintes escoceses têm escalões de Income Tax diferentes.
Milhas ou custos reais: o que lhe convém?
A taxa fixa costuma convir-lhe se
- Faz muitas milhas profissionais.
- O seu carro é económico.
- Quer registos simples.
Os custos reais podem convir-lhe se
- O seu carro é caro de manter ou reparar.
- As suas milhas profissionais são relativamente poucas, mas a percentagem de uso profissional é alta.
- Comprou um automóvel novo de emissões zero que beneficia da first-year allowance de 100%.
Faça as contas pelos dois métodos no primeiro ano, porque a escolha fica depois associada a esse veículo.
Erros comuns
- Deduzir milhas em algumas deslocações e o combustível real noutras, com o mesmo veículo. Um método por veículo.
- Usar a taxa fixa para um carro sobre o qual já pediu capital allowances.
- Contar como profissionais as deslocações regulares para as suas próprias instalações.
- Inflacionar a percentagem de uso profissional.
- Não ter um registo feito no momento.
Uma declaração inexata pode levar à redução da dedução e a penalizações.
Contas que não fecham a 5 de abril?
O valor subiu para 55p a partir de 6 de abril de 2026. Se o seu período contabilístico abranger essa data, por exemplo um ano que termina a 31 de dezembro de 2026, o HMRC indica que deve calcular a dedução das milhas separadamente, aos valores de cada ano fiscal (45p para 2025/26, 55p para 2026/27), antes de repartir os lucros entre os anos fiscais.
Se tem uma empresa
Aplicam-se regras diferentes. Um carro da empresa gera um encargo de benefit in kind, muitas vezes elevado, a menos que o carro seja elétrico. Usar o seu próprio carro e receber da empresa 55p por milha isentos de imposto é muitas vezes mais simples. Consulte como se pagar a partir da sua empresa.
Milhas ou custos reais?
O que preparar
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Um conselho
Comece um registo de milhas desde a primeira deslocação profissional. Leva um minuto por dia e é o documento que decide a sua dedução com o carro, se o HMRC alguma vez o pedir.
Teste os seus conhecimentos
1. Qual é o valor das milhas simplificadas para um automóvel nas primeiras 10,000 milhas a partir de abril de 2026?
Subiu de 45p para 55p a partir de 6 de abril de 2026.
2. Todos os dias vai de carro de casa para a sua própria loja. São milhas profissionais?
As deslocações para um local de trabalho habitual são deslocações casa-trabalho.
3. Pode mudar de milhas para custos reais no mesmo carro no ano seguinte?
O método fica fixo enquanto usar esse carro.
4. No ano passado pediu capital allowances sobre o seu carro. Pode agora usar o valor por milha para ele?
A taxa fixa não pode ser usada para um veículo sobre o qual foram pedidas capital allowances.
5. Com as milhas simplificadas, também pode deduzir o estacionamento?
O estacionamento e as portagens são deduzidos à parte.
Legislação e fontes
- GOV.UK: despesas simplificadas para veículosTaxas fixas para trabalhadores por conta própria
- GOV.UK: increasing mileage rates55p por milha a partir de 6 de abril de 2026
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, secções 94C a 94IA lei sobre as despesas simplificadas com veículos
- HMRC Business Income Manual BIM75005Orientações sobre despesas simplificadas, registos e períodos que abrangem 6 de abril
- HMRC Business Income Manual BIM37620 and BIM37635Deslocações entre casa e trabalho
- GOV.UK: despesas dos trabalhadores por conta própria, automóvel, carrinha e viagensO que pode e não pode deduzir
- GOV.UK: capital allowances sobre automóveis do negócioTaxas e redução por uso privado
- HMRC Capital Allowances Manual CA23153First-year allowance de 100% para automóveis de emissões zero
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, section 48Limitação das rendas de locação de automóveis
- GOV.UK: durante quanto tempo guardar os registosConservação de registos para trabalhadores por conta própria
Este guia explica as regras em termos gerais, à data de 9 de outubro de 2026. Não constitui aconselhamento para a sua situação. As regras e as taxas mudam.
