النقاط الرئيسية
- طريقة الأميال المبسطة: 55p لكل ميل لأول 10,000 ميل عمل في السنة، و25p بعد ذلك، اعتبارًا من 6 أبريل 2026 (كان المعدل 45p). الدراجات النارية: 24p لكل ميل.
- التكاليف الفعلية: حصة العمل من الوقود والتأمين والإصلاحات وضريبة السيارة والتمويل، إضافةً إلى capital allowances على السيارة.
- بمجرد اختياركم طريقة لمركبة ما، يجب الاستمرار عليها طوال مدة استخدامكم لتلك المركبة في النشاط التجاري. وإذا طالبتم عنها بـ capital allowances، فلا يمكنكم استخدام طريقة الأميال.
- التنقل اليومي إلى مكان عمل منتظم لا يُعد أميالًا للعمل. احتفظوا بسجل للأميال يُدوَّن في حينه.
طريقتان
طريقة الأميال المبسطة
- 55p لكل ميل حتى 10,000 ميل، و25p بعد ذلك.
- تشمل الوقود والتأمين والإصلاحات والصيانة والاستهلاك.
- يمكن خصم رسوم المواقف والطرق إضافةً إليها.
- بسيطة: تحتاجون فقط إلى سجل للأميال.
- غير متاحة لمركبة سبقت المطالبة عنها بـ capital allowances.
التكاليف الفعلية
- جميع تكاليف التشغيل × نسبة استخدامكم للسيارة في العمل.
- إضافةً إلى capital allowances على السيارة، بحسب انبعاثات CO2 الخاصة بها.
- أفضل للسيارات باهظة الثمن ذات الاستخدام الكبير في العمل.
- تحتاج إلى إيصالات لكل شيء، وسجل لإثبات النسبة.
أعلنت الحكومة أنها ستراجع جميع معدلات الأميال، على أن تُعلن النتيجة في ميزانية (Budget) مقبلة. وسنحدّث هذا الدليل إذا تغيرت.
ما المركبات التي يمكنكم المطالبة عنها؟
يمكنكم المطالبة عن السيارات والشاحنات الصغيرة (vans) ومركبات نقل البضائع الأخرى، والدراجات النارية (بما فيها السكوترات) التي تستخدمونها في نشاطكم التجاري.
| المركبة | أول 10,000 ميل عمل | أكثر من 10,000 ميل |
|---|---|---|
| السيارات ومركبات نقل البضائع (بما فيها vans) | 55p | 25p |
| الدراجات النارية | 24p | 24p |
المعدلات اعتبارًا من 6 أبريل 2026. لا يمكنكم استخدام المعدلات الثابتة للسيارات المصممة للاستخدام التجاري، مثل سيارات الأجرة السوداء (black cabs) أو سيارات مدربي القيادة ذات التحكم المزدوج. ولهذه السيارات، طالبوا بالتكاليف الفعلية.
من يمكنه استخدام المعدل الثابت؟
طريقة الأميال المبسطة متاحة للـ sole traders (التجار الفرديين) وللشراكات التجارية التي ليس من بين شركائها شركة. ولا يمكن للشركات المحدودة استخدامها. أما مديرو الشركات الذين يستخدمون سياراتهم الخاصة لأعمال الشركة، فتدفع لهم الشركة بدل الأميال بدلًا من ذلك (انظروا إذا كانت لديكم شركة).
ما يغطيه معدل الأميال، وما يمكنكم إضافته فوقه
يُقصد بمعدل الأميال أن يغطي جميع تكاليف شراء المركبة وتشغيلها وصيانتها: الوقود والزيت والخدمة الدورية والإصلاحات والتأمين وضريبة المركبة وفحص MOT والاستهلاك. ولا يمكنكم المطالبة بأي من هذه التكاليف بشكل منفصل للمركبة نفسها.
يمكنكم المطالبة، فوق ذلك، بتكاليف رحلة عمل معينة، مثل مواقف السيارات ورسوم الطرق ورسوم الازدحام، وبتكاليف السفر الأخرى مثل أجرة القطار. أما المخالفات والغرامات فلا تُقبل أبدًا. ونقل ركاب في رحلة عمل لا يزيد معدل الأميال الخاص بكم.
هل يمكنكم تغيير الطريقة؟
إذا سبق أن طالبتم بـ capital allowances على مركبة، أو خصمتم تكلفتها كمصروف عند حساب أرباحكم، فلا يمكنكم استخدام معدل الأميال الثابت لتلك المركبة. وبمجرد استخدامكم المعدل الثابت لمركبة، يجب الاستمرار عليه طوال بقاء تلك المركبة في نشاطكم التجاري. ولا يمكنكم تغيير الطريقة إلا عند استبدال المركبة.
أكثر من مركبة؟ لستم ملزمين باستخدام الطريقة نفسها لكل مركبة. على سبيل المثال، يمكنكم استخدام المعدل الثابت لسيارة والتكاليف الفعلية لشاحنة صغيرة (van). واحتفظوا بسجلات منفصلة لكل منها.
ما يدخل في التكاليف الفعلية
اجمعوا تكاليف السنة من الوقود والتأمين والخدمة الدورية والإصلاحات وضريبة المركبة وفحص MOT وتغطية الأعطال على الطريق، والفائدة على أي قرض أو عقد تأجير تمويلي (hire purchase) استُخدم لشراء السيارة. ثم طالبوا بنسبة الاستخدام للعمل التي يُظهرها سجل الأميال.
تكلفة السيارة نفسها ليست مصروفًا. بل تطالبون بـ capital allowances بدلًا من ذلك:
| السيارة | Capital allowance |
|---|---|
| سيارة جديدة غير مستعملة عديمة الانبعاثات، مشتراة حتى 5 أبريل 2027 | first-year allowance بنسبة 100% |
| انبعاثات CO2 بمقدار 50g/km أو أقل (بما في ذلك السيارات الكهربائية المستعملة) | 14% سنويًا اعتبارًا من أبريل 2026 (18% قبل ذلك) |
| انبعاثات CO2 تتجاوز 50g/km | 6% سنويًا |
تُخفَّض جميع هذه الإعفاءات بنسبة استخدامكم الشخصي. ولا تكون السيارات مؤهلة لـ Annual Investment Allowance. وإذا استأجرتم سيارة تتجاوز انبعاثاتها 50g/km، فلا يُسمح بخصم 15% من قيمة الإيجار.
ما الذي يُعد أميالًا للعمل
- نعم: زيارة العملاء والزبائن والموردين؛ والتنقل بين أماكن العمل؛ والسفر إلى مقر عميل أو موقع ليس مكان عملكم المنتظم.
- لا: من المنزل إلى مكتب أو متجر دائم أو مكان عمل منتظم آخر والعودة (التنقل اليومي)؛ والرحلات الشخصية.
التنقل بين منزلكم ومكان تعملون فيه بانتظام، مثل متجر أو غرفة علاج مستأجرة أو مساحة عمل مشتركة تستخدمونها في أيام محددة، يُعد تنقلًا يوميًا، حتى لو كنتم تعملون لحسابكم الخاص. كما قد تُعد الرحلات المنتظمة والمتوقعة إلى مقر العميل نفسه كل يوم تنقلًا يوميًا أيضًا.
الرحلة التي لها غرض تجاري وغرض شخصي معًا غير مؤهلة. ولا يُحتسب إلا الرحلات التي تتم لأجل العمل، أو الجزء المخصص للعمل من الرحلة.
إذا كنتم تعملون من المنزل، فإن الرحلات من المنزل إلى العملاء تُعد عادةً رحلات عمل. لكن وجود مكتب في المنزل لا يجعل منزلكم بحد ذاته قاعدة لنشاطكم التجاري. فالعبرة بطبيعة عملكم: على سبيل المثال، الحِرفي الذي ينتقل من منزله إلى موقع مختلف وغير متوقع لكل عمل يمكنه عادةً المطالبة بتكاليف هذا التنقل.
ما الذي يجب تسجيله في سجل الأميال
تتوقع HMRC سجلًا يُدوَّن في حينه، أو بعده بوقت قصير، لكل رحلة عمل. سجّلوا لكل رحلة:
- التاريخ؛
- نقطة الانطلاق ونقطة الوصول؛
- الغرض (مثل «زيارة موقع، 14 High Street» بدلًا من «عمل»)؛
- أميال العمل.
إضافة الرموز البريدية (postcodes) تسهّل التحقق من المسافات. ويُقبل السجل الورقي أو جدول البيانات أو تطبيق تتبع الأميال، ما دامت المعلومات كاملة. وإذا استخدمتم التكاليف الفعلية، فسجّلوا أيضًا إجمالي أميالكم في السنة، حتى تتمكنوا من إثبات نسبة الاستخدام للعمل، واحتفظوا بكل الإيصالات. واحتفظوا بسجلاتكم 5 سنوات على الأقل بعد الموعد النهائي للتقديم في 31 يناير الخاص بالسنة الضريبية.
مثال
كهربائي يعمل لحسابه الخاص يقطع 12,000 ميل عمل سنويًا. طريقة الأميال المبسطة: 10,000 × 55p + 2,000 × 25p = £6,000. وتكلّفه سيارته £5,500 سنويًا للتشغيل، مع استخدام للعمل بنسبة 75%: أي £4,125 إضافةً إلى capital allowances. طريقة الأميال تعطي مطالبة أعلى، وتتطلب سجلًا للأميال بدلًا من إيصالات تكاليف التشغيل.
ما قيمة الفرق ضريبيًا. الخصم يخفّض ربحكم الخاضع للضريبة، وليس فاتورتكم الضريبية جنيهًا مقابل جنيه. فكل £1,000 إضافية من المصروفات المسموح بها توفّر £200 من Income Tax لدافع الضرائب بالمعدل الأساسي، و£400 لدافع الضرائب بالمعدل الأعلى. ويمكن أن تخفّض أيضًا National Insurance من الفئة Class 4. ولدافعي الضرائب في اسكتلندا شرائح مختلفة لـ Income Tax.
الأميال أم التكاليف الفعلية: أيهما يناسبكم؟
يناسبكم المعدل الثابت عادةً إذا
- كنتم تقطعون أميال عمل كثيرة.
- كانت سيارتكم اقتصادية في التشغيل.
- كنتم تريدون سجلات بسيطة.
قد تناسبكم التكاليف الفعلية إذا
- كان تشغيل سيارتكم أو إصلاحها مكلفًا.
- كانت أميال العمل لديكم قليلة نسبيًا لكن نسبة الاستخدام للعمل مرتفعة.
- اشتريتم سيارة جديدة عديمة الانبعاثات مؤهلة لـ first-year allowance بنسبة 100%.
احسبوا الطريقتين في السنة الأولى، لأن الاختيار يبقى بعد ذلك مرتبطًا بتلك المركبة.
أخطاء شائعة
- المطالبة بالأميال عن بعض الرحلات وبالوقود الفعلي عن رحلات أخرى للمركبة نفسها. طريقة واحدة لكل مركبة.
- المطالبة بالمعدل الثابت لسيارة سبق أن طالبتم عنها بـ capital allowances.
- احتساب الرحلات المنتظمة إلى مقر عملكم الخاص كرحلات عمل.
- المبالغة في نسبة الاستخدام للعمل.
- عدم وجود سجل مُدوَّن في حينه.
قد يؤدي الإقرار غير الدقيق إلى تخفيض المطالبة وإلى فرض غرامات.
حساباتكم لا تنتهي في 5 أبريل؟
ارتفع المعدل إلى 55p اعتبارًا من 6 أبريل 2026. وإذا كانت فترتكم المحاسبية تمتد عبر هذا التاريخ، مثل سنة تنتهي في 31 ديسمبر 2026، فإن HMRC توجّه بحساب خصم الأميال بشكل منفصل وفق معدلات كل سنة ضريبية (45p للسنة 2025/26، و55p للسنة 2026/27) قبل توزيع الأرباح بين السنوات الضريبية.
إذا كانت لديكم شركة
تنطبق قواعد مختلفة. فسيارة الشركة تترتب عليها ضريبة على المنافع العينية (benefit in kind)، وغالبًا ما تكون مرتفعة ما لم تكن السيارة كهربائية. وكثيرًا ما يكون استخدام سيارتكم الخاصة والمطالبة من الشركة بتعويض عن الأميال بمعدل 55p معفى من الضريبة أبسط. راجعوا كيف تدفعون لأنفسكم من شركتكم.
الأميال أم التكاليف الفعلية؟
ما الذي تحتاجون إلى تجهيزه
0 من 4 جاهزة
نصيحة واحدة
ابدؤوا سجل الأميال من أول رحلة عمل. يستغرق دقيقة واحدة يوميًا، وهو المستند الوحيد الذي يحسم خصم مصاريف سيارتكم إذا سألت HMRC يومًا ما.
اختبروا أنفسكم
1. ما معدل الأميال المبسط لسيارة لأول 10,000 ميل اعتبارًا من أبريل 2026؟
ارتفع من 45p إلى 55p اعتبارًا من 6 أبريل 2026.
2. تقودون سيارتكم يوميًا من المنزل إلى متجركم. هل تُعد هذه أميال عمل؟
التنقل إلى مكان عمل منتظم يُعد تنقلًا يوميًا.
3. هل يمكنكم التحول من الأميال إلى التكاليف الفعلية للسيارة نفسها في السنة التالية؟
تبقى الطريقة ثابتة طوال مدة استخدامكم لتلك السيارة.
4. طالبتم بـ capital allowances على سيارتكم في العام الماضي. هل يمكنكم الآن استخدام معدل الأميال لها؟
لا يمكن استخدام المعدل الثابت لمركبة سبقت المطالبة عنها بـ capital allowances.
5. مع طريقة الأميال المبسطة، هل يمكنكم المطالبة أيضًا بتكاليف مواقف السيارات؟
تُخصم رسوم المواقف والطرق إضافةً إليها.
القانون والمصادر
- GOV.UK: المصاريف المبسطة للمركباتالمعدلات الثابتة للعاملين لحسابهم الخاص
- GOV.UK: زيادة معدلات الأميال55p لكل ميل اعتبارًا من 6 أبريل 2026
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005، المواد من 94C إلى 94Iالقانون المنظم للمصاريف المبسطة للمركبات
- HMRC Business Income Manual BIM75005إرشادات المصاريف المبسطة، والسجلات، والفترات الممتدة عبر 6 أبريل
- HMRC Business Income Manual BIM37620 and BIM37635التنقل بين المنزل والعمل
- GOV.UK: مصروفات العاملين لحسابهم الخاص، السيارة والشاحنة الصغيرة والسفرما يمكنكم المطالبة به وما لا يمكنكم
- GOV.UK: capital allowances على سيارات العملالمعدلات وتقييد الاستخدام الشخصي
- HMRC Capital Allowances Manual CA23153first-year allowance بنسبة 100% للسيارات عديمة الانبعاثات
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, section 48تقييد خصم إيجار السيارات
- GOV.UK: مدة الاحتفاظ بالسجلاتحفظ السجلات للعاملين لحسابهم الخاص
يشرح هذا الدليل القواعد بشكل عام كما هي في 9 أكتوبر 2026، وليس استشارة لحالتكم الخاصة. والقواعد والمعدلات تتغير.
