Главное
- Упрощённый расчёт пробега: 55p за милю за первые 10,000 деловых миль в году и 25p дальше — с 6 апреля 2026 года (раньше было 45p). Мотоциклы: 24p за милю.
- Фактические расходы: деловая доля затрат на топливо, страховку, ремонт, дорожный налог и финансирование, плюс capital allowances на автомобиль.
- Выбрав метод для транспортного средства, вы должны его сохранять, пока используете это транспортное средство в бизнесе. Если вы заявляли по нему capital allowances, ставку за милю применять нельзя.
- Дорога на работу (commuting) до постоянного места работы — не деловой пробег. Ведите журнал пробега по ходу поездок.
Два способа
Упрощённый расчёт по пробегу
- 55p за милю до 10,000 миль, далее 25p.
- Покрывает топливо, страховку, ремонт, обслуживание и износ.
- Парковку и платные дороги можно учесть дополнительно.
- Просто: нужен только журнал пробега.
- Нельзя использовать для транспортного средства, по которому уже заявлялись capital allowances.
Фактические расходы
- Все расходы на содержание × процент делового использования.
- Плюс capital allowances на автомобиль в зависимости от выбросов CO2.
- Выгоднее для дорогих машин с высокой долей делового использования.
- Нужны чеки на всё и журнал для подтверждения процента.
Правительство заявило, что пересмотрит все ставки за пробег, а результаты объявит в одном из будущих бюджетов. Если ставки изменятся, мы обновим эту статью.
На какие транспортные средства можно заявить расходы?
Можно заявлять расходы на легковые автомобили, фургоны и другие грузовые автомобили, а также мотоциклы (включая скутеры), которые вы используете в бизнесе.
| Транспортное средство | Первые 10,000 деловых миль | Свыше 10,000 миль |
|---|---|---|
| Легковые и грузовые автомобили (включая фургоны) | 55p | 25p |
| Мотоциклы | 24p | 24p |
Ставки с 6 апреля 2026 года. Фиксированные ставки нельзя применять к автомобилям, предназначенным для коммерческого использования, например к лондонским такси (black cabs) или учебным машинам инструкторов с двойным управлением. Для них заявляются фактические расходы.
Кто может использовать фиксированную ставку?
Упрощённый расчёт пробега доступен sole traders (индивидуальным предпринимателям) и партнёрствам, в которых нет партнёра-компании. Компании (Ltd) им пользоваться не могут. Директорам, которые ездят по делам компании на своей машине, компания вместо этого выплачивает компенсацию за пробег (см. если у вас компания).
Что покрывает ставка за милю и что можно добавить сверху
Ставка за милю покрывает все расходы на покупку, эксплуатацию и обслуживание транспортного средства: топливо, масло, сервис, ремонт, страховку, транспортный налог (vehicle tax), MOT и амортизацию. Ни одну из этих статей нельзя заявить отдельно по тому же транспортному средству.
Сверху можно заявить расходы на конкретную деловую поездку — парковку, платные дороги и плату за въезд в зону с ограничениями (congestion charge), — а также другие поездки, например билеты на поезд. Штрафы никогда не принимаются к вычету. Перевозка пассажиров в деловой поездке не увеличивает ставку за милю.
Можно ли сменить метод?
Если вы когда-либо заявляли capital allowances по транспортному средству или списывали его стоимость в расходы при расчёте прибыли, фиксированную ставку за милю для него применять нельзя. Если же вы начали применять фиксированную ставку, её нужно использовать всё время, пока это транспортное средство остаётся в бизнесе. Сменить метод можно только при замене транспортного средства.
Несколько транспортных средств? Использовать один метод для всех не обязательно. Например, можно применять фиксированную ставку для легкового автомобиля и фактические расходы для фургона. Ведите отдельный учёт по каждому.
Что входит в фактические расходы
Сложите годовые расходы на топливо, страховку, сервис и ремонт, транспортный налог, MOT, помощь на дороге и проценты по кредиту или hire purchase, взятому на покупку автомобиля. Затем заявите долю делового использования по данным журнала пробега.
Стоимость самого автомобиля в расходы не списывается. Вместо этого заявляются capital allowances:
| Автомобиль | Capital allowance |
|---|---|
| Новый, ранее не использованный автомобиль с нулевыми выбросами, купленный до 5 апреля 2027 года | 100% first-year allowance |
| Выбросы CO2 до 50g/km включительно (включая подержанные электромобили) | 14% в год с апреля 2026 года (раньше 18%) |
| Выбросы CO2 свыше 50g/km | 6% в год |
Все эти суммы уменьшаются на долю личного использования. Автомобили не подпадают под Annual Investment Allowance. Если вы берёте в лизинг автомобиль с выбросами свыше 50g/km, 15% лизинговых платежей к вычету не принимаются.
Что считается деловым пробегом
- Да: поездки к клиентам, покупателям и поставщикам; поездки между местами ведения бизнеса; поездки в помещение клиента или на объект, который не является вашим постоянным местом работы.
- Нет: из дома в постоянный офис, магазин или другое постоянное место работы и обратно (commuting); личные поездки.
Поездки между домом и местом, где вы регулярно работаете, — например, магазином, арендованным кабинетом или коворкингом, куда вы ходите в определённые дни, — это дорога на работу (commuting), даже если вы самозанятый. Регулярные предсказуемые ежедневные поездки в помещение одного и того же клиента тоже могут считаться commuting.
Поездка, у которой есть и деловая, и личная цель, не засчитывается. Учитываются только поездки по делам бизнеса или деловая часть поездки.
Если вы работаете из дома, поездки из дома к клиентам обычно считаются деловыми. Но сам по себе домашний офис не делает ваш дом базой бизнеса. Важен характер работы: например, мастер, который на каждый заказ едет из дома на новый, заранее непредсказуемый объект, обычно может заявить эти поездки.
Что записывать в журнал пробега
HMRC ожидает, что по каждой деловой поездке запись будет сделана в момент поездки или вскоре после неё. Для каждой поездки укажите:
- дату;
- откуда выехали и куда приехали;
- цель (например, «выезд на объект, 14 High Street», а не «работа»);
- деловые мили.
С почтовыми индексами расстояния легко проверить. Подойдёт бумажный журнал, таблица или приложение для учёта пробега — главное, чтобы информация была полной. Если вы используете фактические расходы, записывайте и общий пробег за год, чтобы подтвердить долю делового использования, и сохраняйте все чеки. Храните записи не менее 5 лет после срока подачи декларации 31 января за соответствующий налоговый год.
Пример
Самозанятый электрик проезжает 12,000 деловых миль в год. Упрощённый расчёт: 10,000 × 55p + 2,000 × 25p = £6,000. Содержание его автомобиля обходится в £5,500 в год при 75% делового использования: £4,125 плюс capital allowances. Ставка за милю даёт больший вычет, и для неё нужен журнал пробега, а не чеки на расходы по содержанию.
Сколько разница стоит в налогах. Вычет уменьшает налогооблагаемую прибыль, а не сумму налога фунт в фунт. Каждые дополнительные £1,000 допустимых расходов экономят £200 Income Tax для плательщика по базовой ставке и £400 — по повышенной. Кроме того, они могут уменьшить Class 4 National Insurance. У налогоплательщиков Шотландии другие ставки Income Tax.
Пробег или фактические расходы: что вам подходит?
Фиксированная ставка обычно выгоднее, если
- Вы много ездите по делам.
- Ваш автомобиль экономичен в содержании.
- Вы хотите простой учёт.
Фактические расходы могут быть выгоднее, если
- Ваш автомобиль дорог в содержании или ремонте.
- Деловой пробег довольно небольшой, но доля делового использования высокая.
- Вы купили новый автомобиль с нулевыми выбросами, по которому положен 100% first-year allowance.
Рассчитайте оба варианта за первый год, потому что выбранный метод затем закрепляется за этим транспортным средством.
Частые ошибки
- Для одних поездок заявлять ставку за милю, а для других — фактическое топливо по той же машине. Один метод на одно транспортное средство.
- Заявлять фиксированную ставку для автомобиля, по которому раньше заявлялись capital allowances.
- Считать деловыми регулярные поездки в собственное рабочее помещение.
- Завышать долю делового использования.
- Не вести записи по ходу поездок.
Неточная декларация может привести к уменьшению заявленной суммы и к штрафам.
Отчётный период заканчивается не 5 апреля?
С 6 апреля 2026 года ставка выросла до 55p. Если ваш отчётный период захватывает эту дату — например, год, заканчивающийся 31 декабря 2026 года, — HMRC указывает рассчитывать вычет за пробег отдельно по ставкам каждого налогового года (45p за 2025/26, 55p за 2026/27), а затем распределять прибыль между налоговыми годами.
Если у вас компания
Здесь действуют другие правила. Служебный автомобиль облагается налогом как benefit in kind, и обычно немалым, если только машина не электрическая. Часто проще ездить на своей машине и получать от компании компенсацию за пробег по 55p за милю без налога. См. статью как платить себе из компании.
Пробег или фактические расходы?
Что подготовить
Готово 0 из 4
Один совет
Начните вести журнал пробега с первой деловой поездки. Это минута в день, и именно этот документ решает судьбу ваших расходов на машину, если HMRC когда-нибудь спросит.
Проверьте себя
1. Какая ставка упрощённого расчёта пробега для легкового автомобиля за первые 10,000 миль с апреля 2026 года?
С 6 апреля 2026 года она выросла с 45p до 55p.
2. Вы каждый день ездите из дома в свой магазин. Это деловой пробег?
Поездки до постоянного места работы — это дорога на работу (commuting).
3. Можно ли в следующем году перейти с пробега на фактические расходы для той же машины?
Способ закрепляется на всё время, пока вы используете эту машину.
4. В прошлом году вы заявили capital allowances по своему автомобилю. Можно ли теперь применять к нему ставку за милю?
Фиксированную ставку нельзя применять к транспортному средству, по которому заявлялись capital allowances.
5. Можно ли при упрощённом расчёте пробега дополнительно заявить парковку?
Парковка и платные дороги учитываются дополнительно.
Законодательство и источники
- GOV.UK: simplified expenses for vehiclesФиксированные ставки для самозанятых
- GOV.UK: increasing mileage rates55p за милю с 6 апреля 2026 года
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, sections 94C to 94IЗакон об упрощённом учёте расходов на транспорт
- HMRC Business Income Manual BIM75005Упрощённые расходы: учёт и периоды, захватывающие 6 апреля
- HMRC Business Income Manual BIM37620 and BIM37635Поездки между домом и работой
- GOV.UK: expenses if you're self-employed, car, van and travelЧто можно и что нельзя заявлять
- GOV.UK: capital allowances on business carsСтавки и ограничение за личное использование
- HMRC Capital Allowances Manual CA23153100% first-year allowance для автомобилей с нулевыми выбросами
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, section 48Ограничение вычета лизинговых платежей за автомобили
- GOV.UK: how long to keep your recordsХранение записей для самозанятых
В этой статье правила описаны в общих чертах по состоянию на 9 октября 2026 года. Это не консультация по вашей ситуации. Правила и ставки меняются.
