Najważniejsze
- Uproszczona stawka za milę: 55p za milę za pierwsze 10,000 mil służbowych w roku, potem 25p, od 6 kwietnia 2026 (wcześniej 45p). Motocykle: 24p za milę.
- Rzeczywiste koszty: firmowa część kosztów paliwa, ubezpieczenia, napraw, podatku drogowego i finansowania oraz odpisy (capital allowances) na samochód.
- Gdy wybierzesz metodę dla danego pojazdu, musisz ją stosować tak długo, jak używasz tego pojazdu w działalności. Jeśli odliczyłeś od niego capital allowances, nie możesz stosować stawki za milę.
- Dojazdy do stałego miejsca pracy nie są milami służbowymi. Prowadź ewidencję przebiegu na bieżąco.
Dwie metody
Uproszczona stawka za milę
- 55p za milę do 10,000 mil, potem 25p.
- Obejmuje paliwo, ubezpieczenie, naprawy, serwis i amortyzację.
- Parkingi i opłaty drogowe można rozliczyć dodatkowo.
- Prosto: wystarczy ewidencja przebiegu.
- Niedostępne dla pojazdu, od którego odliczono już capital allowances.
Rzeczywiste koszty
- Wszystkie koszty eksploatacji × Twój procent użytku służbowego.
- Plus odpisy (capital allowances) na samochód, zależne od emisji CO2.
- Lepsze dla drogich samochodów w dużym stopniu używanych służbowo.
- Wymaga paragonów na wszystko i ewidencji potwierdzającej procent.
Rząd zapowiedział przegląd wszystkich stawek za milę, a jego wyniki mają zostać przedstawione w jednym z kolejnych budżetów. Zaktualizujemy ten poradnik, jeśli stawki się zmienią.
Za jakie pojazdy można rozliczać koszty?
Możesz rozliczać samochody osobowe, dostawcze i inne pojazdy towarowe oraz motocykle (w tym skutery), których używasz w działalności.
| Pojazd | Pierwsze 10,000 mil służbowych | Powyżej 10,000 mil |
|---|---|---|
| Samochody osobowe i pojazdy towarowe (w tym dostawcze) | 55p | 25p |
| Motocykle | 24p | 24p |
Stawki od 6 kwietnia 2026. Stałych stawek nie można stosować do samochodów przeznaczonych do użytku komercyjnego, takich jak taksówki black cab czy samochody instruktorów jazdy z podwójnym sterowaniem. W ich przypadku rozliczaj rzeczywiste koszty.
Kto może stosować stałą stawkę?
Uproszczona stawka za milę jest dostępna dla sole traderów i spółek osobowych (partnerships), w których żaden wspólnik nie jest spółką. Spółki (Ltd) nie mogą jej stosować. Dyrektorzy, którzy używają własnego samochodu do spraw spółki, otrzymują zamiast tego zwrot za mile od spółki (zobacz jeśli masz spółkę).
Co obejmuje stawka za milę, a co możesz doliczyć
Stawka za milę ma pokrywać wszystkie koszty zakupu, eksploatacji i utrzymania pojazdu: paliwo, olej, serwis, naprawy, ubezpieczenie, podatek drogowy, MOT i amortyzację. Żadnego z tych kosztów nie możesz rozliczyć osobno dla tego samego pojazdu.
Dodatkowo możesz rozliczyć koszty konkretnej podróży służbowej, takie jak parking, opłaty za przejazd i opłaty za wjazd do strefy (congestion charge), a także inne przejazdy, np. bilety kolejowe. Mandaty i opłaty karne nigdy nie są kosztem. Przewożenie pasażerów w podróży służbowej nie podwyższa stawki za milę.
Czy można zmienić metodę?
Jeśli kiedykolwiek odliczyłeś od pojazdu capital allowances lub zaliczyłeś jego koszt do wydatków przy obliczaniu zysku, nie możesz stosować do niego stałej stawki za milę. Gdy zaczniesz stosować stałą stawkę dla pojazdu, musisz ją stosować tak długo, jak ten pojazd jest w Twojej działalności. Metodę możesz zmienić dopiero przy wymianie pojazdu.
Więcej niż jeden pojazd? Nie musisz stosować tej samej metody dla każdego pojazdu. Możesz na przykład stosować stałą stawkę dla samochodu osobowego, a rzeczywiste koszty dla dostawczego. Prowadź osobną ewidencję dla każdego z nich.
Co wchodzi w rzeczywiste koszty
Zsumuj roczne koszty paliwa, ubezpieczenia, serwisu i napraw, podatku drogowego, MOT, assistance oraz odsetek od kredytu lub leasingu z opcją zakupu (hire purchase) na zakup samochodu. Następnie rozlicz część odpowiadającą procentowi użytku służbowego wynikającemu z ewidencji przebiegu.
Koszt samego samochodu nie jest wydatkiem. Zamiast tego odliczasz capital allowances:
| Samochód | Capital allowances |
|---|---|
| Nowy, nieużywany samochód zeroemisyjny kupiony do 5 kwietnia 2027 | 100% first-year allowance |
| Emisja CO2 do 50g/km włącznie (w tym używane samochody elektryczne) | 14% rocznie od kwietnia 2026 (wcześniej 18%) |
| Emisja CO2 powyżej 50g/km | 6% rocznie |
Wszystkie te odpisy pomniejsza się o udział użytku prywatnego. Samochody osobowe nie kwalifikują się do Annual Investment Allowance. Jeśli leasingujesz samochód z emisją powyżej 50g/km, 15% raty leasingowej nie stanowi kosztu.
Co liczy się jako mile służbowe
- Tak: wizyty u klientów i dostawców; przejazdy między miejscami prowadzenia działalności; dojazd do siedziby klienta lub na budowę, która nie jest Twoim stałym miejscem pracy.
- Nie: przejazd z domu do stałego biura, sklepu lub innego stałego miejsca pracy i z powrotem (dojazdy); prywatne wyjazdy.
Przejazdy między domem a miejscem, w którym regularnie pracujesz, takim jak sklep, wynajmowany gabinet czy przestrzeń coworkingowa, z której korzystasz w ustalone dni, to dojazdy, nawet jeśli jesteś samozatrudniony. Regularne, przewidywalne codzienne przejazdy do siedziby tego samego klienta również mogą być dojazdami.
Podróż, która ma jednocześnie cel służbowy i prywatny, się nie kwalifikuje. Liczą się tylko podróże odbyte na potrzeby działalności lub służbowa część podróży.
Jeśli pracujesz z domu, przejazdy z domu do klientów są zwykle służbowe. Samo posiadanie biura w domu nie sprawia jednak, że dom staje się bazą Twojej działalności. Liczy się charakter pracy: na przykład fachowiec, który z domu jeździ na każde zlecenie w inne, nieprzewidywalne miejsce, zwykle może rozliczyć te przejazdy.
Co zapisywać w ewidencji przebiegu
HMRC oczekuje ewidencji każdej podróży służbowej prowadzonej na bieżąco lub wkrótce po niej. Przy każdym przejeździe zapisz:
- datę;
- miejsce początkowe i docelowe;
- cel (np. „wizyta na budowie, 14 High Street”, a nie „praca”);
- liczbę mil służbowych.
Kody pocztowe ułatwiają sprawdzenie odległości. Papierowa ewidencja, arkusz kalkulacyjny lub aplikacja do śledzenia przebiegu są w porządku, jeśli informacje są kompletne. Jeśli rozliczasz rzeczywiste koszty, zapisuj też łączny przebieg w roku, aby wykazać procent użytku służbowego, i zachowuj wszystkie paragony. Przechowuj dokumentację co najmniej 5 lat od terminu złożenia zeznania (31 stycznia) za dany rok podatkowy.
Przykład
Samozatrudniony elektryk przejeżdża służbowo 12,000 mil rocznie. Uproszczona stawka za milę: 10,000 × 55p + 2,000 × 25p = £6,000. Utrzymanie jego samochodu kosztuje £5,500 rocznie przy 75% użytku służbowego: £4,125 plus capital allowances. Stawka za milę daje wyższy koszt i wymaga ewidencji przebiegu zamiast paragonów za eksploatację.
Ile ta różnica jest warta w podatku. Odliczenie obniża zysk do opodatkowania, a nie podatek funt za funta. Każde dodatkowe £1,000 kosztów do odliczenia oszczędza £200 Income Tax podatnikowi w progu podstawowym i £400 podatnikowi w progu wyższym. Może też obniżyć National Insurance Class 4. Podatników w Szkocji obowiązują inne progi Income Tax.
Stawka za milę czy rzeczywiste koszty: co Ci się bardziej opłaca?
Stała stawka zwykle się opłaca, jeśli
- Przejeżdżasz służbowo dużo mil.
- Twój samochód jest tani w eksploatacji.
- Chcesz prostej ewidencji.
Rzeczywiste koszty mogą się opłacać, jeśli
- Twój samochód jest drogi w eksploatacji lub naprawach.
- Przebieg służbowy jest dość niski, ale procent użytku służbowego wysoki.
- Kupiłeś nowy samochód zeroemisyjny, który kwalifikuje się do 100% first-year allowance.
Policz obie metody za pierwszy rok, bo wybór zostaje potem przypisany do tego pojazdu.
Najczęstsze błędy
- Rozliczanie stawki za milę za część przejazdów i rzeczywistego paliwa za inne w tym samym pojeździe. Jedna metoda na pojazd.
- Rozliczanie stałej stawki dla samochodu, od którego wcześniej odliczono capital allowances.
- Traktowanie regularnych przejazdów do własnego lokalu jako służbowych.
- Zawyżanie procentu użytku służbowego.
- Brak ewidencji prowadzonej na bieżąco.
Nieprawidłowe zeznanie może skutkować obniżeniem kosztów i karami.
Rok rozliczeniowy nie kończy się 5 kwietnia?
Od 6 kwietnia 2026 stawka wzrosła do 55p. Jeśli Twój okres rozliczeniowy obejmuje tę datę, np. rok kończący się 31 grudnia 2026, HMRC zaleca obliczenie odliczenia za mile osobno według stawek każdego roku podatkowego (45p za 2025/26, 55p za 2026/27), zanim zysk zostanie podzielony między lata podatkowe.
Jeśli masz spółkę
Obowiązują inne zasady. Samochód służbowy oznacza podatek od świadczenia w naturze (benefit in kind), często wysoki, chyba że auto jest elektryczne. Często prościej jest używać własnego samochodu i pobierać ze spółki zwrot 55p za milę bez podatku. Zobacz jak wypłacać sobie pieniądze ze spółki.
Stawka za milę czy rzeczywiste koszty?
Co przygotować
Gotowe: 0 z 4
Jedna rada
Zacznij prowadzić ewidencję przebiegu od pierwszego wyjazdu służbowego. Zajmuje minutę dziennie i to właśnie ten dokument przesądza o rozliczeniu samochodu, jeśli HMRC kiedyś o nie zapyta.
Sprawdź się
1. Jaka jest uproszczona stawka za milę dla samochodu za pierwsze 10,000 mil od kwietnia 2026?
Od 6 kwietnia 2026 wzrosła z 45p do 55p.
2. Codziennie jeździsz z domu do własnego sklepu. Czy to mile służbowe?
Przejazd do stałego miejsca pracy to dojazd.
3. Czy w przyszłym roku możesz przejść ze stawki za milę na rzeczywiste koszty dla tego samego samochodu?
Metoda obowiązuje, dopóki używasz tego samochodu.
4. W zeszłym roku odliczyłeś capital allowances od samochodu. Czy możesz teraz stosować dla niego stawkę za milę?
Stałej stawki nie można stosować dla pojazdu, od którego odliczono capital allowances.
5. Czy przy uproszczonej stawce za milę możesz też rozliczyć parking?
Parkingi i opłaty drogowe rozlicza się dodatkowo.
Przepisy i źródła
- GOV.UK: uproszczone koszty pojazdówStałe stawki dla samozatrudnionych
- GOV.UK: podwyżka stawek za milę55p za milę od 6 kwietnia 2026
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, sekcje 94C–94IPrzepisy o uproszczonych kosztach pojazdów
- HMRC Business Income Manual BIM75005Wytyczne dotyczące uproszczonych kosztów, ewidencja i okresy obejmujące 6 kwietnia
- HMRC Business Income Manual BIM37620 i BIM37635Przejazdy między domem a miejscem pracy
- GOV.UK: koszty samozatrudnionych, samochód, van i podróżeCo można, a czego nie można rozliczyć
- GOV.UK: capital allowances od samochodów firmowychStawki i ograniczenie z tytułu użytku prywatnego
- HMRC Capital Allowances Manual CA23153100% first-year allowance dla samochodów zeroemisyjnych
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, section 48Ograniczenie kosztów leasingu samochodów
- GOV.UK: jak długo przechowywać dokumentacjęProwadzenie dokumentacji przez samozatrudnionych
Ten poradnik wyjaśnia zasady w ogólnym zarysie według stanu na 9 października 2026. Nie jest poradą dotyczącą Twojej sytuacji. Przepisy i stawki się zmieniają.
