Головне
- Спрощений метод за пробігом: 55p за милю за перші 10,000 ділових миль на рік, далі 25p, з 6 квітня 2026 (раніше 45p). Мотоцикли: 24p за милю.
- Фактичні витрати: ділова частка пального, страхування, ремонту, дорожнього податку та фінансування, а також capital allowances на авто.
- Обравши метод для транспортного засобу, ви маєте його дотримуватися, доки використовуєте цей засіб у бізнесі. Якщо ви заявляли щодо нього capital allowances, метод за пробігом застосовувати не можна.
- Поїздки на роботу до постійного місця роботи не є діловим пробігом. Ведіть журнал пробігу одразу, а не заднім числом.
Два методи
Спрощений метод за пробігом
- 55p за милю до 10,000 миль, далі 25p.
- Покриває пальне, страхування, ремонт, техобслуговування та знос.
- Паркування та платні дороги можна заявити додатково.
- Просто: потрібен лише журнал пробігу.
- Недоступно для транспортного засобу, щодо якого вже заявляли capital allowances.
Фактичні витрати
- Усі експлуатаційні витрати × відсоток ділового використання.
- Плюс capital allowances на авто залежно від викидів CO2.
- Вигідніше для дорогих авто з великим діловим використанням.
- Потрібні чеки на все й журнал, щоб підтвердити відсоток.
Уряд заявив, що перегляне всі ставки за пробіг, а результат оголосить в одному з наступних бюджетів. Якщо ставки зміняться, ми оновимо цей посібник.
На які транспортні засоби можна заявити витрати?
Можна заявити витрати на легкові автомобілі, фургони та інші вантажні транспортні засоби, а також мотоцикли (зокрема скутери), які ви використовуєте в бізнесі.
| Транспортний засіб | Перші 10,000 ділових миль | Понад 10,000 миль |
|---|---|---|
| Легкові автомобілі та вантажні засоби (зокрема фургони) | 55p | 25p |
| Мотоцикли | 24p | 24p |
Ставки з 6 квітня 2026. Фіксовані ставки не можна застосовувати до автомобілів, призначених для комерційного використання, як-от лондонські таксі (black cabs) чи навчальні автомобілі з подвійним керуванням. Для них заявляйте фактичні витрати.
Хто може застосовувати фіксовану ставку?
Спрощений метод за пробігом доступний для sole trader (самозайнятих осіб) і бізнес-партнерств, серед партнерів яких немає компаній. Компанії (Ltd) його застосовувати не можуть. Директорам, які використовують власний автомобіль у справах компанії, натомість відшкодовує пробіг компанія (див. якщо у вас компанія).
Що покриває ставка за милю і що можна додати понад неї
Ставка за милю покриває всі витрати на придбання, експлуатацію та утримання транспортного засобу: пальне, мастило, техобслуговування, ремонт, страхування, транспортний податок (vehicle tax), MOT і амортизацію. Жодну з цих витрат не можна заявити окремо для того самого засобу.
Понад це можна заявити витрати на конкретну ділову поїздку, як-от паркування, плату за платні дороги та congestion charge, а також інші поїздки, наприклад квитки на потяг. Штрафи ніколи не вираховуються. Перевезення пасажирів під час ділової поїздки не збільшує вашу ставку за милю.
Чи можна змінити метод?
Якщо ви колись заявляли capital allowances щодо транспортного засобу або вираховували його вартість як витрату під час розрахунку прибутку, для цього засобу не можна застосовувати фіксовану ставку за милю. Якщо ж ви застосовуєте фіксовану ставку, то маєте застосовувати її, доки цей засіб використовується в бізнесі. Змінити метод можна лише тоді, коли ви замінюєте транспортний засіб.
Кілька транспортних засобів? Не обов'язково застосовувати однаковий метод до всіх. Наприклад, для автомобіля можна застосовувати фіксовану ставку, а для фургона — фактичні витрати. Ведіть окремий облік для кожного.
Що входить до фактичних витрат
Підсумуйте за рік витрати на пальне, страхування, техобслуговування й ремонт, транспортний податок, MOT, страховку на випадок поломки (breakdown cover) і відсотки за кредитом чи договором hire purchase, з якого куплено автомобіль. Потім заявіть частку ділового використання, яку показує ваш журнал пробігу.
Вартість самого автомобіля не є витратою. Замість цього ви заявляєте capital allowances:
| Автомобіль | Capital allowance |
|---|---|
| Новий автомобіль з нульовими викидами, що не був у використанні, куплений до 5 квітня 2027 | 100% first-year allowance |
| Викиди CO2 50g/km або менше (зокрема вживані електромобілі) | 14% на рік з квітня 2026 (раніше 18%) |
| Викиди CO2 понад 50g/km | 6% на рік |
Усі ці суми зменшуються на частку особистого використання. На автомобілі не поширюється Annual Investment Allowance. Якщо ви берете в лізинг автомобіль із викидами понад 50g/km, 15% лізингових платежів не вираховуються.
Що вважається діловим пробігом
- Так: поїздки до клієнтів, замовників і постачальників; поїздки між місцями ведення бізнесу; поїздки до приміщення клієнта чи на об'єкт, який не є вашим постійним місцем роботи.
- Ні: з дому до постійного офісу, магазину чи іншого постійного місця роботи й назад (поїздки на роботу); особисті поїздки.
Поїздки між домом і місцем, де ви регулярно працюєте, як-от магазин, орендований кабінет для процедур чи коворкінг, який ви відвідуєте у визначені дні, вважаються поїздками на роботу, навіть якщо ви самозайнятий. Регулярні, передбачувані щоденні поїздки до приміщення того самого клієнта теж можуть вважатися поїздками на роботу.
Поїздка, яка має і ділову, і особисту мету, не враховується. Зараховуються лише поїздки, здійснені для бізнесу, або ділова частина поїздки.
Якщо ви працюєте з дому, поїздки з дому до клієнтів зазвичай є діловими. Але сам лише домашній офіс не робить ваш дім базою бізнесу. Важить характер вашої роботи: наприклад, майстер, який щоразу їде з дому на інший, заздалегідь непередбачуваний об'єкт, зазвичай може заявити ці поїздки.
Що записувати в журнал пробігу
HMRC очікує, що кожну ділову поїздку ви записуєте одразу або невдовзі після неї. Для кожної поїздки зазначайте:
- дату;
- звідки ви виїхали і куди прибули;
- мету (наприклад, «огляд об'єкта, 14 High Street», а не «робота»);
- кількість ділових миль.
Поштові індекси допомагають легко перевірити відстані. Паперовий журнал, таблиця чи застосунок для обліку пробігу — усе прийнятно, якщо інформація повна. Якщо ви застосовуєте фактичні витрати, записуйте також загальний пробіг за рік, щоб підтвердити частку ділового використання, і зберігайте всі чеки. Зберігайте записи щонайменше 5 років після терміну подання декларації 31 січня за відповідний податковий рік.
Приклад
Самозайнятий електрик проїжджає 12,000 ділових миль на рік. Спрощений метод: 10,000 × 55p + 2,000 × 25p = £6,000. Утримання його автомобіля коштує £5,500 на рік, частка ділового використання 75%: £4,125 плюс capital allowances. Метод за пробігом дає більшу суму, і для нього потрібен журнал пробігу, а не чеки на експлуатаційні витрати.
Скільки ця різниця важить у податках. Вирахування зменшує оподатковуваний прибуток, а не суму податку фунт за фунт. Кожні додаткові £1,000 дозволених витрат заощаджують £200 Income Tax для платника за базовою ставкою і £400 — за вищою. Це також може зменшити ваші внески Class 4 National Insurance. У Шотландії інші діапазони Income Tax.
Пробіг чи фактичні витрати: що вам підходить?
Фіксована ставка зазвичай підходить, якщо
- Ви проїжджаєте багато ділових миль.
- Ваш автомобіль економний в експлуатації.
- Ви хочете простого обліку.
Фактичні витрати можуть підійти, якщо
- Утримання чи ремонт вашого автомобіля дорогі.
- Діловий пробіг невеликий, але частка ділового використання висока.
- Ви купили новий автомобіль з нульовими викидами, на який поширюється 100% first-year allowance.
Порахуйте обидва варіанти за перший рік, бо обраний метод потім закріплюється за цим транспортним засобом.
Типові помилки
- Заявляти пробіг за одні поїздки і фактичне пальне за інші для того самого транспортного засобу. Один метод на один засіб.
- Заявляти фіксовану ставку для автомобіля, щодо якого раніше заявляли capital allowances.
- Зараховувати регулярні поїздки до власного приміщення як ділові.
- Завищувати частку ділового використання.
- Не вести записів одразу під час поїздок.
Неточна декларація може призвести до зменшення заявленої суми і штрафів.
Звітний період не закінчується 5 квітня?
З 6 квітня 2026 ставка зросла до 55p. Якщо ваш звітний період охоплює цю дату, наприклад рік, що закінчується 31 грудня 2026, HMRC роз'яснює, що вирахування за пробіг треба розрахувати окремо за ставками кожного податкового року (45p для 2025/26, 55p для 2026/27), а вже потім розподілити прибуток між податковими роками.
Якщо у вас компанія
Тут діють інші правила. Службове авто компанії тягне за собою податок на benefit in kind, часто високий, якщо авто не електричне. Використовувати власне авто й отримувати від компанії компенсацію за пробіг 55p за милю без податку часто простіше. Див. як виплачувати собі гроші з компанії.
Пробіг чи фактичні витрати?
Що підготувати
Готово 0 з 4
Одна порада
Почніть вести журнал пробігу з першої ділової поїздки. Це хвилина на день, і саме цей документ вирішує долю ваших витрат на авто, якщо HMRC колись запитає.
Перевірте себе
1. Яка ставка спрощеного методу за пробігом для автомобіля за перші 10,000 миль з квітня 2026?
З 6 квітня 2026 вона зросла з 45p до 55p.
2. Ви щодня їздите з дому до власного магазину. Це діловий пробіг?
Поїздки до постійного місця роботи — це поїздки на роботу (commuting).
3. Чи можна наступного року перейти з методу за пробігом на фактичні витрати для того самого авто?
Метод фіксується, доки ви використовуєте це авто.
4. Минулого року ви заявили capital allowances щодо свого автомобіля. Чи можна тепер застосувати до нього ставку за милю?
Фіксовану ставку не можна застосовувати до транспортного засобу, щодо якого заявляли capital allowances.
5. Чи можна за спрощеного методу за пробігом додатково заявити паркування?
Паркування та платні дороги заявляються додатково.
Законодавство та джерела
- GOV.UK: спрощені витрати на транспортФіксовані ставки для самозайнятих
- GOV.UK: increasing mileage rates55p за милю з 6 квітня 2026
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, sections 94C to 94IЗаконодавство про спрощені витрати на транспорт
- HMRC Business Income Manual BIM75005Роз'яснення щодо спрощених витрат, облік і періоди, що охоплюють 6 квітня
- HMRC Business Income Manual BIM37620 і BIM37635Поїздки між домом і роботою
- GOV.UK: витрати самозайнятих — автомобіль, фургон і поїздкиЩо можна і чого не можна заявити
- GOV.UK: capital allowances на службові автомобіліСтавки та обмеження за особисте використання
- HMRC Capital Allowances Manual CA23153100% first-year allowance для автомобілів з нульовими викидами
- Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, section 48Обмеження вирахування лізингових платежів за автомобілі
- GOV.UK: скільки зберігати записиОблік для самозайнятих
Цей посібник у загальних рисах пояснює правила станом на 9 жовтня 2026. Це не порада для вашої ситуації. Правила і ставки змінюються.
