Повернення податку у Великій Британії: як перевірити переплату і повернути податок

Що таке повернення податку?

Повернення податку — це відшкодування податку, який ви сплатили, хоча не були зобов'язані. Це може бути Income Tax, утриманий із зарплати чи пенсії, податок, сплачений через Self Assessment, податок, утриманий із відсотків за заощадженнями, утримання CIS або податок, сплачений компанією.

HMRC не завжди сама виявляє переплату. Частину сум повертають автоматично, наприклад через виправлений податковий код або лист P800. Інші треба заявити самостійно, як-от пільгу на робочі витрати чи пільгу за вищою ставкою на пенсійні внески.

Повернути можна лише той податок, який ви фактично сплатили. Якщо за рік ви не сплатили податку, за цей рік повертати нічого.

Типові причини переплати податку

GOV.UK перелічує повернення податку, сплаченого із зарплати, на робочі витрати, за декларацією чи рахунком Self Assessment, із вихідної допомоги при скороченні (redundancy pay), відсотків за заощадженнями чи компенсацією PPI, довічних ануїтетів, іноземного доходу, а також британського доходу, якщо ви живете за кордоном або отримали його до виїзду з Великої Британії. На практиці найчастіші причини такі:

Як перевірити, чи вам належить повернення

1. Застосунок HMRC або особистий податковий кабінетПеревірте свій податковий код, дохід від кожного роботодавця і пенсії та будь-які повернення. Якщо у вас є британський банківський рахунок, тут можна подати заяву на повернення за P800.
2. Розрахунок податку P800HMRC надсилає P800, якщо ви сплатили забагато або замало PAYE, наприклад через неправильний податковий код, дві зарплати за той самий місяць чи нову робочу пенсію. Листи надходять із червня до березня наступного податкового року.
3. Simple AssessmentЛист Simple Assessment — це рахунок на податок, який не можна стягнути через ваш податковий код, наприклад податок на State Pension. Якщо вважаєте, що якась сума неправильна, зверніться до HMRC протягом 60 днів.
4. Акаунт Self AssessmentЯкщо ви подаєте декларації, переплату видно в розрахунку та виписці. Листа P800 чи Simple Assessment ви не отримаєте, бо ваш рахунок коригують через Self Assessment.

Порівняйте суми HMRC зі своїми P60, P45 та останніми розрахунковими листами. Якщо сума неправильна, зверніться до HMRC і вкажіть, які суми хибні і якими вони мають бути.

Як подають заяву наймані працівники та пенсіонери

Ви отримали P800, де сказано, що вам належить повернення

• Подайте заяву онлайн, вказавши номер листа P800 і свій номер National Insurance. Гроші надходять протягом 5 робочих днів.
• Подати заяву можна також у застосунку HMRC або в особистому податковому кабінеті, якщо у вас є британський банківський рахунок.
• Якщо ви попросите HMRC надіслати чек, це може тривати до 6 тижнів.
• Якщо в листі сказано, що чек надішлють, заяву подавати не треба. Він надійде протягом 14 днів від дати листа.

Робочі витрати

Можна отримати податкову пільгу на витрати, які роботодавець не відшкодував: чищення, ремонт чи заміну уніформи або спеціального одягу, дрібні інструменти, професійні внески та членські збори, службові поїздки. Для багатьох професій є фіксована сума витрат (flat rate expense) на уніформу та інструменти — для неї чеки не потрібні. Не можна заявити першу купівлю робочого одягу, повсякденний одяг чи засоби індивідуального захисту (PPE).

• Скористайтеся онлайн-сервісом GOV.UK або подайте форму P87 поштою. Для заяв поштою потрібна саме форма P87.
• Якщо ваші витрати перевищують £2,500 за податковий рік, заявляти їх треба через декларацію Self Assessment.
• Зберігайте підтвердження: чеки та журнал пробігу з метою кожної поїздки і поштовими індексами початку та кінця маршруту.

Ви припинили роботу або зняли гроші з пенсії

Більшість цих заяв можна подати онлайн після входу в акаунт або на роздрукованій формі поштою. Не використовуйте P50, якщо розраховуєте на нову роботу протягом 4 тижнів: новий роботодавець поверне переплачений податок через зарплату. Якщо ви виїжджаєте з Великої Британії, натомість використовуйте форму P85.

Пільги, які ви заявляєте самостійно

• Marriage Allowance. Якщо ваш дохід нижчий за Personal Allowance (зазвичай £12,570), а ваш чоловік, дружина чи цивільний партнер сплачує податок за базовою ставкою, ви можете передати £1,260 своєї неоподатковуваної суми. Це зменшує їхній податок до £252 на рік. Заяву можна подати заднім числом до 6 квітня 2022.
• Пенсійні внески. За системою relief at source ваш провайдер додає 20%. Якщо ви сплачуєте податок 40% чи 45% в Англії, Уельсі чи Північній Ірландії, можна заявити додаткові 20% чи 25% на внески в межах доходу, оподаткованого за цими ставками. У Шотландії діють власні ставки.
• Gift Aid. Якщо ви сплачуєте податок за вищою ставкою, можна повернути різницю. Приклад HMRC: ви жертвуєте £100, благодійна організація заявляє Gift Aid, і сума стає £125, а ви можете повернути £25 (£125 × 20%).

Самозайняті, орендодавці та субпідрядники CIS

Якщо ви в Self Assessment, переплата з'являється в онлайн-акаунті після подання декларації. Увійдіть, оберіть Request a Repayment і виконайте кроки. HMRC зазвичай виплачує протягом 2 тижнів. Перевірки безпеки можуть додати до 12 тижнів. Якщо загалом за 14 тижнів нічого не надійшло, зверніться до HMRC.

Повернення виплачують лише на британські банківські рахунки. Якщо протягом наступних 45 днів у вас є податок до сплати, HMRC може зарахувати повернення в його рахунок.

Дозволені витрати бізнесу зменшують ваш прибуток і податок, наприклад витрати на легкове авто й фургон. Якщо ви сплатили іноземний податок на дохід, який оподатковується і у Великій Британії, заявіть у декларації Foreign Tax Credit Relief: див. іноземний дохід і Self Assessment. Sole trader та орендодавцям варто також перевірити, як Making Tax Digital for Income Tax впливає на їхній облік і звітність.

Компанії: переплата Corporation Tax

Компанія заявляє повернення Corporation Tax через свою Company Tax Return. Вкажіть у декларації номер банківського рахунку та sort code, щоб HMRC могла виплатити автоматично. HMRC повертає лише те, що лишається після інших податків, які компанія винна, як-от PAYE, VAT, наступний рахунок Corporation Tax чи штраф за несвоєчасне подання.

HMRC може нараховувати відсотки на податок, сплачений достроково чи переплачений. Для компанії ці відсотки оподатковуються і мають бути включені як дохід у Company Tax Return. Компанії Ltd, з яких як із субпідрядників утримували CIS, повертають ці суми через PAYE та заяву на повернення до HMRC, а не через декларацію з Corporation Tax.

За скільки років можна повернути податок: 4-річний строк

Заяву про переплачений Income Tax зазвичай треба подати протягом 4 років після закінчення податкового року, якого вона стосується. Податковий рік триває з 6 квітня до 5 квітня.

Якщо ви були в Self Assessment і декларацію вже не можна змінити, можна подати письмову заяву про overpayment relief. У ній треба зазначити, що це заява про overpayment relief, податковий рік, чому ви вважаєте, що переплатили, чи подавали ви апеляцію, суму, а також декларацію з вашим підписом. Таку заяву не можна подати в податковій декларації.

Скільки триває повернення і відсотки на переплату

Для інших заяв, як-от P87, P50 чи CIS, перевірте сервіс HMRC "When you can expect a reply".

Коли HMRC нараховує відсотки на переплачений податок, ставка відсотків на повернення дорівнює базовій ставці Bank of England мінус 1%, але не менше 0.5%. На несвоєчасно сплачений податок нараховують відсотки за базовою ставкою плюс 4%.

Шахрайство з поверненням податку та агенти з повернення

Агенти з повернення (repayment agents) — це фірми, які подають заяви на повернення за вас і беруть комісію, часто частку від суми повернення. Заява безпосередньо до HMRC безкоштовна, і ви отримуєте 100% грошей. Якщо ви користуєтеся послугами агента:

• Перш ніж підписувати, з'ясуйте, як розраховують комісію. Стандарт HMRC для агентів передбачає 14-денний період на відмову.
• Повернення можуть виплатити агенту лише тоді, якщо ви призначите його в заяві (nomination). Таке призначення не має юридично обов'язкової сили, і його можна відкликати, доки HMRC не здійснила виплату.
• Переуступлення права (assignments), які HMRC отримала 15 березня 2023 або пізніше, юридично недійсні. Ви не можете передати іншому своє право на повернення.
• У формі P87 призначення агента — в окремому розділі. Агенту потрібен акаунт HMRC agent services і ваш електронний підпис.

Поширені запитання

Чи треба щось робити, якщо HMRC повідомляє, що мені належить повернення?

Якщо у вашому P800 сказано, що чек надішлють, — ні. Інакше подайте заяву онлайн, у застосунку HMRC чи в особистому податковому кабінеті. Повідомлення про повернення електронною поштою чи SMS надсилає не HMRC.

За скільки років можна повернути податок?

Зазвичай протягом 4 років після закінчення податкового року. Станом на 12 жовтня 2026 можна подати заяву за 2022/23–2025/26. За поточний рік теж можна заявити деякі пільги, як-от на робочі витрати.

Чи можна ще отримати податкову пільгу за роботу з дому?

Починаючи з 2026/27 — ні. За попередні роки — лише якщо ви мусили працювати з дому, а не обрали це самі.

У мене був екстрений податковий код. Чи повернуть мені гроші?

Зазвичай так. Передайте свій P45 новому роботодавцю. HMRC може оновлювати ваш код до 35 днів від початку роботи; після цього податок виправляють у зарплаті. Залишок урегульовують після завершення податкового року, часто через P800.

Чи виплатять повернення на іноземний банківський рахунок?

Повернення за Self Assessment виплачують лише на британські банківські рахунки. Для повернення за P800 через застосунок чи особистий податковий кабінет теж потрібен британський рахунок. В інших випадках запитайте HMRC, як отримати повернення.

Що підготувати

• Ваш номер National Insurance і UTR, якщо ви в Self Assessment
• P60, P45 та останні розрахункові листи з кожної роботи й пенсії
• Ваш лист P800 чи Simple Assessment, якщо є
• Чеки, дані про фіксовану суму (flat rate) чи журнал пробігу для робочих витрат
• Реквізити британського банківського рахунку для повернення

Готово 0 з 5

Одна порада

Перевіряйте свій податковий код у застосунку HMRC щоразу, коли змінюєте роботу чи починаєте отримувати пенсію. Неправильний код легко виправити одразу і значно складніше — після завершення податкового року.

Перевірте себе

Законодавство та джерела

• GOV.UK: Claim a tax refundЗа що можна отримати повернення
• GOV.UK: Tax overpayments and underpaymentsЛисти P800 і Simple Assessment
• GOV.UK: If you are due a refund (P800)Як подати заяву і строки
• GOV.UK: Simple AssessmentПеревірка Simple Assessment і запити щодо нього
• GOV.UK: Emergency tax codesКоди W1, M1 і X
• GOV.UK: Claim back Income Tax when you have stopped working (P50)Хто може використовувати P50
• GOV.UK: Repayments and refunds from HMRCP53, P53Z, P55, P50Z, R40, CIS і Corporation Tax
• GOV.UK: Job expenses by post or phone (P87)P87, ліміт £2,500 і підтвердження
• GOV.UK: Working from homeЗ 6 квітня 2026 пільги немає
• GOV.UK: Uniforms, work clothing and toolsЩо підпадає під пільгу
• GOV.UK: Marriage AllowanceСума, право на пільгу, заява заднім числом
• GOV.UK: Pension tax reliefПільга за вищою ставкою
• GOV.UK: Gift AidПільга за вищою ставкою на пожертви
• GOV.UK: Claim a Self Assessment refundRequest a Repayment і строки
• GOV.UK: Payments on accountЗменшення авансових платежів
• GOV.UK: CIS subcontractors: claim back deductionsSelf Assessment і компанії Ltd
• GOV.UK: Foreign income taxed twiceForeign Tax Credit Relief
• GOV.UK: Corporation Tax refund or interestПовернення для компаній
• HMRC: Interest rates updateФормула відсотків на повернення і на несвоєчасну сплату
• HMRC manual SACM12155Overpayment relief: 4-річний строк (Schedule 1AB TMA 1970)
• HMRC manual SAM110130Призначення (nominations) і переуступлення (assignments) повернень
• GOV.UK: Receive repayments on behalf of othersПравила для агентів з повернення
• HMRC: Scam warningЯк розпізнати шахрайство з поверненням і повідомити про нього

Цей посібник пояснює правила в загальних рисах станом на 12 жовтня 2026. Це не порада щодо вашої ситуації. Правила і ставки змінюються.