اہم نکات
- Corporation Tax قابلِ ٹیکس منافع پر لگتا ہے، آپ کے اکاؤنٹس کے منافع پر نہیں۔ کچھ اخراجات واپس جمع کیے جاتے ہیں، اور capital allowances منہا کیے جاتے ہیں۔
- £50,000 تک کے منافع پر شرح 19% اور £250,000 سے 25% ہے۔ ان کے درمیان marginal relief کی وجہ سے درمیانی بینڈ پر مؤثر شرح 26.5% بنتی ہے۔ یہ شرحیں 1 اپریل 2023 سے یکساں ہیں اور 1 اپریل 2027 سے شروع ہونے والے سال کے لیے بھی پہلے سے طے ہیں۔
- بینڈ کا تعین augmented profits سے ہوتا ہے: آپ کے گروپ سے باہر کی کمپنیوں سے ملنے والے ڈیویڈنڈز marginal relief کو کم کر سکتے ہیں۔
- یہ حدیں associated companies کے درمیان تقسیم ہوتی ہیں اور 12 مہینے سے کم مدت کے لیے کم ہو جاتی ہیں۔
- ٹیکس سال کے اختتام کے 9 مہینے اور 1 دن بعد ادا ہوتا ہے، یا بڑی کمپنیوں کے لیے سہ ماہی قسطوں میں۔ ریٹرن 12 مہینے کے اندر جمع ہوتا ہے۔ اپریل 2026 سے دیر سے فائلنگ پر کم از کم £200 جرمانہ ہے۔
Corporation Tax کیا ہے اور اسے کس کو ادا کرنا ہوتا ہے؟
Corporation Tax وہ ٹیکس ہے جو کمپنی اپنے قابلِ ٹیکس منافع پر ادا کرتی ہے: تجارتی منافع، سرمایہ کاری کی آمدنی اور اثاثوں کی فروخت پر chargeable gains۔
- UK میں رہائشی (resident) کمپنی اسے اپنے دنیا بھر کے منافع پر ادا کرتی ہے، اور جہاں double tax treaty یا UK کے قواعد اجازت دیں وہاں غیر ملکی ٹیکس پر ریلیف ملتا ہے۔
- بیرونِ ملک رہائشی کمپنی UK کے permanent establishment (جیسے برانچ) کے منافع، UK کی جائیداد سے آمدنی اور UK کی زمین اور جائیداد پر منافع پر UK Corporation Tax ادا کرتی ہے۔
- جو dormant کمپنی کوئی کاروبار نہیں کر رہی، اس پر کچھ واجب نہیں۔
Corporation Tax، self-assessment کے اصول پر چلتا ہے۔ کمپنی اپنی واجب الادا رقم کا خود حساب لگاتی ہے، اسے CT600 ریٹرن پر رپورٹ کرتی ہے اور بروقت ادا کرتی ہے۔ HMRC کوئی بل نہیں بھیجتا۔
آپ کو کاروبار شروع کرنے کے 3 مہینے کے اندر Corporation Tax کے لیے رجسٹر کرنا ہوگا۔ اس میں خریدنا، بیچنا، اشتہار دینا، جگہ کرائے پر لینا یا کسی کو ملازم رکھنا شامل ہے، صرف کمپنی بننے کی تاریخ نہیں۔
مرحلہ 1: اکاؤنٹنگ منافع سے قابلِ ٹیکس منافع تک
آپ کے اکاؤنٹس اکاؤنٹنگ قواعد کے مطابق منافع دکھاتے ہیں۔ پھر ٹیکس قانون اس میں ردوبدل کرتا ہے۔ سب سے عام ردوبدل:
| ایڈجسٹمنٹ | وجہ |
|---|---|
| Depreciation واپس جمع کریں | آلات، گاڑیوں اور عمارتوں کی depreciation قابلِ منہا نہیں۔ اس کی جگہ capital allowances ملتے ہیں۔ غیر مادی اثاثوں، جیسے سافٹ ویئر یا intellectual property، کے الگ قواعد ہیں۔ |
| کلائنٹس کی مہمان نوازی واپس جمع کریں | کلائنٹس اور دیگر کاروباری رابطوں کی مہمان نوازی (entertaining) قابلِ منہا نہیں، چاہے وہ کاروبار کے لیے ہو۔ عملے کی مہمان نوازی، جیسے اسٹاف پارٹی، قابلِ منہا ہے۔ |
| جرمانے واپس جمع کریں | کمپنی پر عائد جرمانے، بشمول HMRC کے جرمانے۔ |
| ذاتی اخراجات واپس جمع کریں | ہر وہ خرچ جو مکمل طور پر اور صرف کاروبار کے لیے نہ ہو۔ دیکھیں: HMRC آپ کے اخراجات کو کیسے دیکھتا ہے۔ |
| Capital allowances منہا کریں | آلات، وینز اور مشینری کے لیے۔ 2026 کی شرحیں نیچے دیکھیں۔ |
| پچھلے سالوں کے نقصانات منہا کریں | پچھلے سالوں کے تجارتی نقصانات اس سال کا منافع کم کرتے ہیں۔ |
2026 میں capital allowances۔ کمپنیاں plant and machinery (کاروں کے علاوہ) پر سالانہ £1 million تک 100% کا Annual Investment Allowance کلیم کر سکتی ہیں۔ وہ نئے، غیر استعمال شدہ main-pool plant پر full expensing (100%) اور نئے special-rate اثاثوں پر 50% first-year allowance بھی کلیم کر سکتی ہیں۔ 1 جنوری 2026 سے خریدی گئی نئی main-rate plant and machinery پر 40% first-year allowance لاگو ہوتا ہے، بشمول لیز پر دینے کے لیے خریدے گئے اثاثے (لیکن کاریں، پرانے اثاثے یا بیرونِ ملک لیز پر دیے گئے اثاثے نہیں)۔ 1 اپریل 2026 سے main pool پر writing-down allowance سالانہ 18% سے کم ہو کر 14% ہو جاتا ہے۔ اس تاریخ پر محیط مدت کے لیے وقت کے تناسب سے نکالی گئی hybrid شرح استعمال ہوتی ہے۔ Special rate pool کی شرح 6% ہی رہتی ہے۔
مرحلہ 2: کون سی شرح لاگو ہوتی ہے
Small profits rate: 19%
- £50,000 تک کا منافع۔
- close investment-holding companies کے لیے دستیاب نہیں، جو ہمیشہ 25% ادا کرتی ہیں۔
Main rate: 25%
- £250,000 یا اس سے زیادہ کا منافع۔
- £50,000 اور £250,000 کے درمیان: 25% میں سے marginal relief منہا۔
یہ شرحیں 1 اپریل 2023 سے شروع ہونے والے مالی سال سے لاگو ہیں۔ Finance Act 2026 نے 1 اپریل 2027 سے شروع ہونے والے مالی سال کے لیے بھی یہی شرحیں اور حدیں مقرر کی ہیں۔ Corporation Tax کے سال 1 اپریل سے 31 مارچ تک چلتے ہیں، Income Tax کی طرح 6 اپریل سے نہیں۔
حدوں کی جانچ augmented profits پر ہوتی ہے، صرف قابلِ ٹیکس منافع پر نہیں۔ زیادہ تر چھوٹی کمپنیوں کے لیے دونوں برابر ہوتے ہیں۔ نیچے augmented profits دیکھیں۔
Marginal relief کا حساب کیسے ہوتا ہے (3/200 اور 26.5%)
اگر دوسری کمپنیوں سے کوئی ڈیویڈنڈ نہ ہو تو marginal relief 3/200 × (£250,000 − قابلِ ٹیکس منافع) ہے۔ آپ 25% پر ٹیکس نکالتے ہیں، پھر اس میں سے ریلیف منہا کرتے ہیں۔
قابلِ ٹیکس منافع £60,000۔ 25% پر ٹیکس £15,000۔ Marginal relief: 3/200 × (£250,000 − £60,000) = £2,850۔ Corporation Tax: £12,150، یعنی اوسط شرح 20.25%۔
3/200 اور 26.5% کہاں سے آتے ہیں۔ £250,000 پر 25% ٹیکس £62,500 ہے، اور £50,000 پر 19% ٹیکس £9,500 ہے۔ اضافی £53,000 ٹیکس دونوں حدوں کے درمیان کے £200,000 پر پڑتا ہے، جو 26.5% کی marginal شرح ہے۔ معیاری marginal relief fraction، marginal شرح اور main rate کا فرق ہے: 26.5% − 25% = 1.5%، یعنی 3/200۔ اس بینڈ کے اندر منافع کے ہر اضافی پاؤنڈ پر 26.5p ٹیکس لگتا ہے، اسی لیے اس بینڈ میں ٹیکس پلاننگ سب سے زیادہ اہم ہے۔
£200,000 کا قابلِ ٹیکس منافع، کوئی associated company نہیں اور کوئی ڈیویڈنڈ وصول نہیں ہوا۔ طریقہ 1: 25% پر ٹیکس £50,000 ہے۔ Marginal relief ہے 3/200 × (£250,000 − £200,000) = £750۔ Corporation Tax £49,250 ہے۔ طریقہ 2: پہلے £50,000 پر 19%، یعنی £9,500۔ باقی £150,000 پر 26.5%، یعنی £39,750۔ کل پھر £49,250 ہے، یعنی اوسط شرح 24.6%۔
اپنے اعداد و شمار چیک کرنے کے لیے HMRC کا مفت Marginal Relief calculator استعمال کریں۔ یہ 1 اپریل 2023 یا اس کے بعد شروع ہونے والے accounting periods کے لیے associated companies، مختصر مدتوں اور دو مالی سالوں پر محیط مدتوں کا حساب کرتا ہے۔
Augmented profits اور exempt distributions
وصول شدہ ڈیویڈنڈز سے ریلیف کم ہو سکتا ہے۔ شرح کے بینڈ کا تعین augmented profits سے ہوتا ہے۔ یہ کل قابلِ ٹیکس منافع کے ساتھ آپ کے گروپ سے باہر کی کمپنیوں سے ملنے والی exempt distributions ہیں: زیادہ تر ڈیویڈنڈز، لیکن اثاثوں کی distributions اور بعض bonus issues بھی۔ 51% subsidiary، آپ کی parent company یا consortium کی ملکیت والی quasi-subsidiary سے ملنے والے ڈیویڈنڈز شامل نہیں کیے جاتے۔
خود ڈیویڈنڈز پر ٹیکس نہیں لگتا، لیکن یہ کمپنی کو اونچے بینڈ میں دھکیل کر marginal relief کم کر سکتے ہیں۔ مکمل فارمولا یہ ہے:
3/200 × (£250,000 − augmented profits) × (کل قابلِ ٹیکس منافع ÷ augmented profits)
£150,000 قابلِ ٹیکس منافع والی ایک کمپنی غیر متعلقہ کمپنیوں سے £40,000 کے ڈیویڈنڈز وصول کرتی ہے، اس لیے augmented profits £190,000 ہیں۔ £150,000 پر 25% ٹیکس £37,500 ہے۔ Marginal relief ہے 3/200 × (£250,000 − £190,000) × (£150,000 ÷ £190,000) = £710.53۔ Corporation Tax £36,789.47 ہے۔
Associated companies
دو کمپنیاں associated ہوتی ہیں اگر ایک دوسری کو کنٹرول کرتی ہو، یا ایک ہی شخص یا افراد کا گروپ دونوں کو کنٹرول کرتا ہو۔ ٹیکس کے لحاظ سے کمپنیاں کہاں قائم ہیں، اس سے فرق نہیں پڑتا۔
- کوئی کمپنی شمار ہوتی ہے چاہے وہ accounting period کے صرف کچھ حصے کے لیے associated رہی ہو۔
- جس کمپنی نے اس مدت میں کوئی تجارت یا کاروبار نہیں کیا اسے نظر انداز کیا جاتا ہے، اور اسی طرح اس passive holding company کو بھی جو صرف ڈیویڈنڈز وصول کرتی اور آگے ادا کرتی ہے۔
- رشتہ داروں یا کاروباری پارٹنرز کے شیئرز آپ کے شیئرز میں صرف اسی صورت میں شامل کیے جاتے ہیں جب کمپنیوں کے درمیان substantial commercial interdependence ہو: مالی، اقتصادی یا تنظیمی روابط۔
£50,000 اور £250,000 کی حدوں کو associated companies کی تعداد جمع ایک سے تقسیم کیا جاتا ہے۔ ایک associated company والی کمپنی کی حدیں £25,000 اور £125,000 ہیں۔ دو associated companies والی کمپنی کی حدیں £16,667 اور £83,333 ہیں۔
ایک associated company والی کمپنی کا قابلِ ٹیکس منافع £80,000 ہے۔ 25% پر ٹیکس £20,000 ہے۔ Marginal relief ہے 3/200 × (£125,000 − £80,000) = £675، اس لیے Corporation Tax £19,325 ہے۔ اگر دوسری کمپنی £180,000 کماتی ہے تو وہ اپنی £125,000 کی حد سے اوپر ہے اور 25% ادا کرتی ہے، یعنی £45,000۔
CT600 پر ہر کمپنی box 326 میں دوسری associated companies کی تعداد درج کرتی ہے (اس مثال میں 1)۔ small profits rate یا marginal relief کلیم کرنے کے لیے وہ box 329 پر ٹک کرتی ہے۔
مختصر مدتیں اور دو مالی سالوں پر محیط مدتیں
Corporation Tax کا accounting period کبھی 12 مہینے سے زیادہ نہیں ہوتا۔ اگر یہ اس سے کم ہو تو £50,000 اور £250,000 کی حدیں اسی تناسب سے کم ہو جاتی ہیں۔ مثلاً 6 مہینے کی مدت کی حدیں تقریباً £25,000 اور £125,000 ہیں۔
Corporation Tax کی شرحیں 1 اپریل سے 31 مارچ تک کے مالی سالوں کے لیے مقرر ہوتی ہیں۔ اگر آپ کا accounting period کچھ ایک مالی سال اور کچھ اگلے میں آتا ہے تو منافع دونوں میں دنوں کی تعداد کے حساب سے تقسیم ہوتا ہے، اور حدیں بھی اسی تناسب سے تقسیم ہوتی ہیں۔ چونکہ شرحیں، حدیں اور fraction 1 اپریل 2023 سے یکساں ہیں اور 1 اپریل 2027 سے شروع ہونے والے سال کے لیے بھی پہلے سے طے ہیں، اس لیے فی الحال 12 مہینے کی مدت کے لیے یہ تقسیم وہی کل رقم دیتی ہے جو ایک ہی حساب سے آتی ہے۔ یہ اس وقت اہم ہوتی ہے جب شرحیں بدلیں، مدت 12 مہینے سے کم ہو، یا دونوں سالوں میں associated companies کی تعداد مختلف ہو۔ CT600 میں ہر مالی سال میں associated companies کی تعداد کے لیے الگ boxes (327 اور 328) ہیں۔
ادائیگی اور فائلنگ کب کریں
- کاروبار شروع کرنے کے 3 مہینے کے اندر Corporation Tax کے لیے رجسٹر کریں۔
- اکاؤنٹنگ مدت ختم ہونے کے 9 ماہ اور 1 دن بعد ادائیگی کریں۔
- accounting period کے اختتام کے 12 مہینے کے اندر اکاؤنٹس کے ساتھ CT600 ریٹرن فائل کریں۔
- بڑی کمپنیاں اس کے بجائے سہ ماہی قسطوں میں ادائیگی کرتی ہیں (نیچے دیکھیں)۔
اگر آپ کی کمپنی کا accounting period 31 مارچ 2026 کو ختم ہوتا ہے تو ٹیکس 1 جنوری 2027 تک واجب الادا ہے اور CT600 کو 31 مارچ 2027 تک فائل کرنا ہوگا۔
اگر ادائیگی کی آخری تاریخ ویک اینڈ یا bank holiday پر پڑے تو رقم اس سے پہلے کے آخری ورکنگ ڈے تک HMRC کو پہنچ جانی چاہیے، الا یہ کہ آپ Faster Payments سے ادائیگی کریں۔ یہ بھی دیکھیں سالانہ اکاؤنٹس۔
بڑی کمپنیوں کے لیے سہ ماہی قسطیں
کوئی کمپنی بڑی شمار ہوتی ہے اگر اس مدت کا منافع £1.5 million سے زیادہ ہو (کم مدت کے لیے تناسب سے)۔ اس ٹیسٹ کے لیے منافع میں گروپ سے باہر کی کمپنیوں سے ملنے والے ڈیویڈنڈز بھی شامل ہیں۔ £1.5 million کی حد کو associated companies کی تعداد جمع ایک سے تقسیم کیا جاتا ہے۔
بڑی کمپنیاں Corporation Tax ایک ادائیگی کے بجائے چار قسطوں میں ادا کرتی ہیں۔ 12 مہینے کی مدت کے لیے پہلی قسط مدت شروع ہونے کے 6 مہینے اور 13 دن بعد واجب ہوتی ہے، اور باقی 3 مہینے کے وقفوں سے۔
1 جنوری سے 31 دسمبر 2026 تک کی مدت کے لیے قسطیں 14 جولائی 2026، 14 اکتوبر 2026، 14 جنوری 2027 اور 14 اپریل 2027 کو واجب الادا ہیں۔
- جس پہلی مدت میں کوئی کمپنی بڑی (large) بنتی ہے، اس میں وہ قسطیں ادا نہیں کرتی، بشرطیکہ اس کا منافع £10 million سے زیادہ نہ ہو۔
- اگر اس مدت کا ٹیکس £10,000 سے کم ہو تو کوئی قسط واجب نہیں۔
- £20 million سے زیادہ منافع والی کمپنیاں بہت بڑی (very large) شمار ہوتی ہیں اور پہلے ادائیگی کرتی ہیں: مدت کے مہینہ 3، 6، 9 اور 12 میں۔
تاخیر سے یا کم ادا کی گئی قسطوں پر HMRC سود وصول کرتا ہے۔
تاخیر سے فائلنگ پر جرمانے اور سود
| کتنی تاخیر | جرمانہ (فائلنگ کی آخری تاریخ 1 اپریل 2026 یا اس کے بعد) |
|---|---|
| 3 مہینے تک | £200 |
| 3 مہینے سے زیادہ | £400 |
| مسلسل تیسری بار تاخیر | £1,000، یا 3 مہینے سے زیادہ تاخیر پر £2,000 |
| مدت ختم ہونے کے 18 مہینے بعد بھی فائل نہیں ہوا | اس کے علاوہ غیر ادا شدہ ٹیکس کا 10% |
| مدت ختم ہونے کے 2 سال بعد بھی فائل نہیں ہوا | غیر ادا شدہ ٹیکس کا 20% (10% کے بجائے) |
اپریل 2026 سے پہلے مقررہ جرمانے £100 اور £200 تھے (بار بار ناکامی پر £500 اور £1,000)۔ تاخیر سے ادائیگی پر سود آخری تاریخ سے Bank of England base rate جمع 4% کی شرح سے لگتا ہے۔
Corporation Tax کم کرنے کے قانونی طریقے
- آلات کی خریداری کا وقت طے کریںسال کے اختتام سے پہلے آلات خریدنے سے allowance اسی سال میں آ جاتا ہے۔
- ڈائریکٹرز کو تنخواہ دیںتنخواہ اور employer National Insurance منہا ہوتے ہیں۔ دیکھیں: تنخواہ یا ڈیویڈنڈ۔
- آجر کی پنشن کنٹری بیوشنزکمپنی کے لیے قابلِ کٹوتی، اور ان پر National Insurance نہیں لگتا۔ پنشن کے انتخاب پر مشورے کے لیے FCA سے منظور شدہ مالیاتی مشیر سے بات کریں۔
- ہر قابلِ قبول خرچ کا ریکارڈ رکھیںچھوٹ جانے والے اخراجات کا مطلب ہے ایسا ٹیکس ادا کرنا جو واجب ہی نہیں تھا۔
Corporation Tax کیلکولیٹر
کیا تیار رکھیں
6 میں سے 0 تیار
ایک مشورہ
Corporation Tax کا فیصلہ ریٹرن جمع ہونے سے بہت پہلے ہو جاتا ہے۔ خریداری، تنخواہ اور پنشن کنٹری بیوشنز کی منصوبہ بندی سال کے دوران کریں، جب نتیجہ بدلنے کا وقت ابھی باقی ہو۔
خود کو آزمائیں
1. آپ کے اکاؤنٹس میں سامان (equipment) پر £4,000 کی depreciation شامل ہے۔ ٹیکس کے لیے اس کا کیا ہوتا ہے؟
سامان کی depreciation قابلِ کٹوتی نہیں؛ اس کی جگہ capital allowances ملتے ہیں۔
2. قابلِ ٹیکس منافع £40,000 ہے، اور کمپنی کی نہ کوئی associated company ہے نہ اسے کوئی ڈیویڈنڈ ملا ہے۔ Corporation Tax کتنا ہے؟
£40,000 کا 19% یعنی £7,600۔
3. آپ دو تجارتی کمپنیوں کو کنٹرول کرتے ہیں۔ ہر ایک کے لیے small profits کی حد کیا ہے؟
ہر کمپنی کی ایک associated company ہے، اس لیے £50,000 کی حد 2 پر تقسیم ہوتی ہے۔
4. آپ کی کمپنی کو کسی غیر متعلقہ کمپنی سے ڈیویڈنڈ ملتا ہے۔ کیا ہو سکتا ہے؟
ڈیویڈنڈ پر ٹیکس نہیں لگتا، لیکن یہ augmented profits میں شمار ہوتے ہیں اور marginal relief کم کر سکتے ہیں۔
5. جو کمپنی بڑی (large) نہیں، اس کا 31 دسمبر 2026 کو ختم ہونے والے سال کا Corporation Tax کب واجب الادا ہے؟
سال کے اختتام کے 9 ماہ اور 1 دن بعد۔
قانون اور ذرائع
- GOV.UK: Corporation Tax کی شرحیں اور الاؤنسزشرحیں، حدیں اور marginal relief fraction
- GOV.UK: Corporation Tax کے لیے marginal reliefMarginal relief کا حساب کیسے ہوتا ہے
- HMRC: Marginal Relief calculator1 اپریل 2023 سے شروع ہونے والی مدتوں کے لیے marginal relief کی جانچ
- HMRC Company Taxation Manual CTM03915 and CTM03925Augmented profits اور marginal relief کا فارمولا
- HMRC Company Taxation Manual CTM03940Associated companies
- Corporation Tax Act 2010, Part 3A (sections 18A to 18N)Small profits rate، marginal relief اور associated companies
- Finance Act 2026مالی سال 2027 کی شرحیں اور capital allowances میں تبدیلیاں
- Corporation Tax Act 2009, section 5UK میں مقیم اور غیر مقیم کمپنیوں کے منافع پر ٹیکس
- GOV.UK: capital allowances، نیا first-year allowance اور writing-down allowances کا main rate40% first-year allowance اور 14% main rate
- GOV.UK: permanent full expensingکمپنیوں کے لیے full expensing
- Capital Allowances Act 2001, section 51AAnnual Investment Allowance
- Corporation Tax Act 2009, section 1298کاروباری مہمان نوازی (business entertainment) قابلِ کٹوتی نہیں
- GOV.UK: اپنی کمپنی کو Corporation Tax کے لیے رجسٹر کریںرجسٹریشن کب کرانی ہے
- GOV.UK: Company Tax Returnsجمع کرانے اور ادائیگی کی آخری تاریخیں
- GOV.UK: Corporation Tax کی قسطوں میں ادائیگیبڑی اور بہت بڑی کمپنیاں
- GOV.UK: Corporation Tax کی تاخیر سے فائلنگ پر جرمانوں میں اضافہ1 اپریل 2026 سے جرمانے
- GOV.UK: 6 اپریل 2025 سے تاخیر سے ادائیگی پر سود کی شرحیںBase rate جمع 4%
یہ گائیڈ 9 اکتوبر 2026 کے مطابق قواعد کی عمومی وضاحت کرتی ہے۔ یہ آپ کی صورتِ حال کے لیے مشورہ نہیں۔ قواعد اور شرحیں بدلتی رہتی ہیں۔
