Prif bwyntiau
- Codir Corporation Tax ar elw trethadwy, nid ar yr elw yn eich cyfrifon. Caiff rhai costau eu hadio'n ôl, a chaiff lwfansau cyfalaf eu didynnu.
- Y gyfradd yw 19% ar elw hyd at £50,000 a 25% o £250,000. Rhwng y ddau, mae rhyddhad ymylol yn rhoi cyfradd effeithiol o 26.5% ar y band yn y canol. Mae'r cyfraddau wedi bod yr un fath ers 1 Ebrill 2023 ac maent eisoes wedi'u pennu ar gyfer y flwyddyn o 1 Ebrill 2027.
- Mae'r band yn cael ei bennu gan elw estynedig (augmented profits): gall difidendau a gafwyd gan gwmnïau y tu allan i'ch grŵp leihau rhyddhad ymylol.
- Caiff y terfynau eu rhannu rhwng cwmnïau cysylltiedig a'u lleihau ar gyfer cyfnodau byrrach na 12 mis.
- Caiff y dreth ei thalu 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd y flwyddyn, neu mewn rhandaliadau chwarterol i gwmnïau mawr. Caiff y ffurflen ei chyflwyno o fewn 12 mis. Mae cyflwyno'n hwyr yn costio o leiaf £200 o fis Ebrill 2026.
Beth yw Corporation Tax a phwy sy'n gorfod ei thalu?
Corporation Tax yw'r dreth y mae cwmni'n ei thalu ar ei elw trethadwy: elw masnachu, incwm buddsoddi ac enillion trethadwy wrth werthu asedau.
- Mae cwmni sy'n breswyl yn y DU yn ei thalu ar ei elw ledled y byd, gyda rhyddhad am dreth dramor lle mae cytuniad trethiant dwbl neu reolau'r DU yn caniatáu hynny.
- Mae cwmni sy'n breswyl dramor yn talu Corporation Tax y DU ar elw sefydliad parhaol yn y DU (fel cangen), ar incwm o eiddo yn y DU ac ar enillion ar dir ac eiddo yn y DU.
- Nid oes gan gwmni segur nad yw'n cynnal busnes ddim i'w dalu.
Mae Corporation Tax yn gweithio ar sail hunanasesu. Mae'r cwmni'n cyfrifo ei rwymedigaeth ei hun, yn ei hadrodd ar y ffurflen CT600 ac yn ei thalu mewn pryd. Nid yw HMRC yn anfon bil.
Rhaid i chi gofrestru ar gyfer Corporation Tax o fewn 3 mis i ddechrau cynnal busnes. Mae hynny'n cynnwys prynu, gwerthu, hysbysebu, rhentu adeilad neu gyflogi rhywun, nid dyddiad corffori'r cwmni yn unig.
Cam 1: o elw cyfrifyddu i elw trethadwy
Mae eich cyfrifon yn dangos yr elw o dan reolau cyfrifyddu. Yna mae cyfraith treth yn ei addasu. Yr addasiadau mwyaf cyffredin:
| Addasiad | Pam |
|---|---|
| Adio dibrisiant yn ôl | Nid yw dibrisiant offer, cerbydau ac adeiladau yn ddidynadwy. Mae lwfansau cyfalaf yn cymryd ei le. Mae rheolau ar wahân ar gyfer asedau anniriaethol, fel meddalwedd neu eiddo deallusol. |
| Adio adloniant cleientiaid yn ôl | Nid yw diddanu cleientiaid a chysylltiadau busnes eraill yn ddidynadwy, hyd yn oed pan fo at ddibenion busnes. Mae diddanu staff, fel parti staff, yn ddidynadwy. |
| Adio dirwyon a chosbau yn ôl | Dirwyon a osodir ar y cwmni, gan gynnwys cosbau HMRC. |
| Adio costau personol yn ôl | Unrhyw beth nad yw'n gyfan gwbl ac yn unig at ddibenion y busnes. Gweler sut mae HMRC yn gweld eich treuliau. |
| Didynnu lwfansau cyfalaf | Ar gyfer offer, faniau a pheiriannau. Gweler cyfraddau 2026 isod. |
| Didynnu colledion a ddygwyd ymlaen | Mae colledion masnachu o flynyddoedd cynharach yn lleihau elw eleni. |
Lwfansau cyfalaf yn 2026. Gall cwmnïau hawlio'r Annual Investment Allowance o 100% ar hyd at £1 miliwn y flwyddyn o offer a pheiriannau, ac eithrio ceir. Gallant hefyd hawlio full expensing (100%) ar offer newydd, heb ei ddefnyddio, yn y brif gronfa, a lwfans blwyddyn gyntaf o 50% ar asedau cyfradd arbennig newydd. Mae lwfans blwyddyn gyntaf o 40% yn berthnasol i offer a pheiriannau prif gyfradd newydd a brynwyd o 1 Ionawr 2026, gan gynnwys asedau a brynwyd i'w prydlesu (ond nid ceir, asedau ail-law nac asedau a brydlesir dramor). O 1 Ebrill 2026 mae'r lwfans dibrisiant (writing-down allowance) ar y brif gronfa yn gostwng o 18% i 14% y flwyddyn. Mae cyfnod sy'n rhychwantu'r dyddiad hwnnw yn defnyddio cyfradd gymysg wedi'i dosrannu yn ôl amser. Mae'r gronfa cyfradd arbennig yn aros ar 6%.
Cam 2: pa gyfradd sy'n berthnasol
Cyfradd elw bach: 19%
- Elw hyd at £50,000.
- Nid yw ar gael i gwmnïau dal buddsoddiadau caeedig (close investment-holding companies), sydd bob amser yn talu 25%.
Prif gyfradd: 25%
- Elw o £250,000 neu fwy.
- Rhwng £50,000 a £250,000: 25% llai rhyddhad ymylol.
Mae'r cyfraddau hyn wedi bod yn berthnasol ers y flwyddyn ariannol a ddechreuodd ar 1 Ebrill 2023. Mae Finance Act 2026 wedi pennu'r un cyfraddau a therfynau ar gyfer y flwyddyn ariannol sy'n dechrau ar 1 Ebrill 2027. Mae blynyddoedd Corporation Tax yn rhedeg o 1 Ebrill i 31 Mawrth, nid o 6 Ebrill fel Income Tax.
Caiff y terfynau eu profi ar elw estynedig, nid ar yr elw trethadwy yn unig. I'r rhan fwyaf o gwmnïau bach, mae'r ddau yr un fath. Gweler elw estynedig isod.
Sut mae rhyddhad ymylol yn cael ei gyfrifo (3/200 a 26.5%)
Os nad oes difidendau gan gwmnïau eraill, rhyddhad ymylol yw 3/200 × (£250,000 − elw trethadwy). Rydych chi'n cyfrifo'r dreth ar 25%, ac yna'n tynnu'r rhyddhad.
Elw trethadwy £60,000. Treth ar 25% yw £15,000. Rhyddhad ymylol yw 3/200 × (£250,000 − £60,000) = £2,850. Corporation Tax: £12,150, cyfradd gyfartalog o 20.25%.
O ble mae 3/200 a 26.5% yn dod. Treth ar 25% ar £250,000 yw £62,500, a threth ar 19% ar £50,000 yw £9,500. Mae'r £53,000 ychwanegol o dreth yn disgyn ar y £200,000 rhwng y ddau derfyn, sef cyfradd ymylol o 26.5%. Y ffracsiwn rhyddhad ymylol safonol yw'r gwahaniaeth rhwng y gyfradd ymylol a'r brif gyfradd: 26.5% − 25% = 1.5%, neu 3/200. Mae pob punt ychwanegol o elw o fewn y band yn costio 26.5c mewn treth, a dyna pam mae cynllunio treth bwysicaf yn y band hwn.
Elw trethadwy o £200,000, heb unrhyw gwmnïau cysylltiedig a heb ddifidendau wedi'u derbyn. Dull 1: treth ar 25% yw £50,000. Rhyddhad ymylol yw 3/200 × (£250,000 − £200,000) = £750. Corporation Tax yw £49,250. Dull 2: 19% ar y £50,000 cyntaf yw £9,500. 26.5% ar y £150,000 sy'n weddill yw £39,750. Y cyfanswm eto yw £49,250, cyfradd gyfartalog o 24.6%.
I wirio eich ffigurau, defnyddiwch gyfrifiannell Marginal Relief HMRC, sydd am ddim. Mae'n ymdrin â chwmnïau cysylltiedig, cyfnodau byr a chyfnodau sy'n rhychwantu dwy flwyddyn ariannol, ar gyfer cyfnodau cyfrifyddu sy'n dechrau ar 1 Ebrill 2023 neu wedi hynny.
Elw estynedig (augmented profits) a dosraniadau wedi'u heithrio
Gall difidendau a gafwyd gostio rhyddhad i chi. Mae'r band cyfradd yn cael ei bennu gan elw estynedig. Dyma gyfanswm yr elw trethadwy ynghyd â dosraniadau wedi'u heithrio a gafwyd gan gwmnïau y tu allan i'ch grŵp: difidendau yn bennaf, ond hefyd dosraniadau o asedau a rhai cyhoeddiadau bonws. Ni chynhwysir difidendau gan is-gwmni 51%, gan eich rhiant-gwmni neu gan led-is-gwmni sy'n eiddo i gonsortiwm.
Nid yw'r difidendau eu hunain yn cael eu trethu, ond gallant wthio'r cwmni i fand uwch a lleihau rhyddhad ymylol. Y fformiwla lawn yw:
3/200 × (£250,000 − elw estynedig) × (cyfanswm yr elw trethadwy ÷ elw estynedig)
Mae cwmni ag elw trethadwy o £150,000 yn cael £40,000 o ddifidendau gan gwmnïau nad ydynt yn gysylltiedig, felly mae'r elw estynedig yn £190,000. Treth ar 25% ar £150,000 yw £37,500. Rhyddhad ymylol yw 3/200 × (£250,000 − £190,000) × (£150,000 ÷ £190,000) = £710.53. Corporation Tax yw £36,789.47.
Cwmnïau cysylltiedig
Mae dau gwmni'n gysylltiedig os yw un yn rheoli'r llall, neu os yw'r un person neu'r un grŵp o bobl yn rheoli'r ddau. Does dim ots ble mae'r cwmnïau wedi'u lleoli at ddibenion treth.
- Mae cwmni'n cyfrif hyd yn oed os oedd yn gysylltiedig am ran o'r cyfnod cyfrifyddu yn unig.
- Caiff cwmni nad oedd yn cynnal unrhyw fasnach na busnes yn y cyfnod ei anwybyddu, ac felly hefyd gwmni daliannol goddefol sydd ond yn derbyn difidendau ac yn eu talu ymlaen.
- Dim ond lle mae gan y cwmnïau gyd-ddibyniaeth fasnachol sylweddol y caiff cyfranddaliadau a ddelir gan berthnasau neu bartneriaid busnes eu hychwanegu at eich rhai chi: cysylltiadau ariannol, economaidd neu sefydliadol.
Caiff y terfynau £50,000 a £250,000 eu rhannu â nifer y cwmnïau cysylltiedig ac un. Mae gan gwmni ag un cwmni cysylltiedig derfynau o £25,000 a £125,000. Mae gan gwmni â dau gwmni cysylltiedig derfynau o £16,667 a £83,333.
Mae gan gwmni ag un cwmni cysylltiedig elw trethadwy o £80,000. Treth ar 25% yw £20,000. Rhyddhad ymylol yw 3/200 × (£125,000 − £80,000) = £675, felly Corporation Tax yw £19,325. Os yw'r cwmni arall yn gwneud £180,000, mae uwchlaw ei derfyn o £125,000 ac yn talu 25%, sef £45,000.
Ar y CT600, mae pob cwmni'n nodi nifer y cwmnïau cysylltiedig eraill ym mlwch 326 (yn yr enghraifft hon, 1). Mae'n ticio blwch 329 i hawlio'r gyfradd elw bach neu ryddhad ymylol.
Cyfnodau byr a chyfnodau sy'n rhychwantu dwy flwyddyn ariannol
Nid yw cyfnod cyfrifyddu Corporation Tax byth yn hwy na 12 mis. Os yw'n fyrrach, caiff y terfynau £50,000 a £250,000 eu lleihau yn gymesur. Er enghraifft, mae gan gyfnod o 6 mis derfynau o tua £25,000 a £125,000.
Caiff cyfraddau Corporation Tax eu pennu ar gyfer blynyddoedd ariannol sy'n rhedeg o 1 Ebrill i 31 Mawrth. Os yw eich cyfnod cyfrifyddu yn disgyn yn rhannol mewn un flwyddyn ariannol ac yn rhannol yn y nesaf, caiff yr elw ei rannu rhyngddynt yn ôl nifer y diwrnodau ym mhob un, a chaiff y terfynau eu rhannu yn yr un gyfran. Gan fod y cyfraddau, y terfynau a'r ffracsiwn wedi bod yr un fath ers 1 Ebrill 2023 a'u bod eisoes wedi'u pennu ar gyfer y flwyddyn o 1 Ebrill 2027, ar hyn o bryd mae'r rhaniad yn rhoi'r un cyfanswm ar gyfer cyfnod o 12 mis ag un cyfrifiad. Mae'n bwysig pan fydd cyfraddau'n newid, pan fydd y cyfnod yn fyrrach na 12 mis, neu pan fydd nifer y cwmnïau cysylltiedig yn wahanol yn y ddwy flynedd. Mae gan y CT600 flychau ar wahân (327 a 328) ar gyfer nifer y cwmnïau cysylltiedig ym mhob blwyddyn ariannol.
Pryd i dalu a chyflwyno
- Cofrestrwch ar gyfer Corporation Tax o fewn 3 mis i ddechrau cynnal busnes.
- Talwch 9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd y cyfnod cyfrifyddu.
- Cyflwynwch y ffurflen CT600 gyda'r cyfrifon o fewn 12 mis i ddiwedd y cyfnod cyfrifyddu.
- Mae cwmnïau mawr yn talu mewn rhandaliadau chwarterol yn lle hynny (gweler isod).
Os yw cyfnod cyfrifyddu eich cwmni yn dod i ben ar 31 Mawrth 2026, mae'r dreth yn ddyledus erbyn 1 Ionawr 2027 a rhaid cyflwyno'r CT600 erbyn 31 Mawrth 2027.
Os yw dyddiad cau talu yn disgyn ar benwythnos neu ŵyl banc, rhaid i'r arian gyrraedd HMRC erbyn y diwrnod gwaith olaf cyn hynny, oni bai eich bod yn talu drwy Faster Payments. Gweler hefyd cyfrifon blynyddol.
Rhandaliadau chwarterol i gwmnïau mawr
Mae cwmni'n fawr os yw ei elw ar gyfer y cyfnod yn fwy na £1.5 miliwn (pro rata ar gyfer cyfnod byrrach). Ar gyfer y prawf hwn, mae'r elw'n cynnwys difidendau a gafwyd gan gwmnïau y tu allan i'w grŵp. Caiff y terfyn o £1.5 miliwn ei rannu â nifer y cwmnïau cysylltiedig ac un.
Mae cwmnïau mawr yn talu Corporation Tax mewn pedwar rhandaliad yn lle un taliad. Ar gyfer cyfnod o 12 mis, mae'r cyntaf yn ddyledus 6 mis a 13 diwrnod ar ôl i'r cyfnod ddechrau, ac mae'r lleill yn dilyn bob 3 mis.
Ar gyfer cyfnod o 1 Ionawr i 31 Rhagfyr 2026, mae'r rhandaliadau'n ddyledus ar 14 Gorffennaf 2026, 14 Hydref 2026, 14 Ionawr 2027 a 14 Ebrill 2027.
- Nid yw cwmni'n talu rhandaliadau yn y cyfnod cyntaf y daw'n gwmni mawr os nad yw ei elw'n fwy na £10 miliwn.
- Nid oes rhandaliadau'n ddyledus os yw'r dreth ar gyfer y cyfnod yn llai na £10,000.
- Mae cwmnïau ag elw dros £20 miliwn yn fawr iawn ac yn talu'n gynharach: yn 3ydd, 6ed, 9fed a 12fed mis y cyfnod.
Mae HMRC yn codi llog ar randaliadau sy'n hwyr neu'n rhy fach.
Cosbau am ffeilio'n hwyr a llog
| Pa mor hwyr | Cosb (dyddiad ffeilio ar 1 Ebrill 2026 neu wedi hynny) |
|---|---|
| Hyd at 3 mis | £200 |
| Mwy na 3 mis | £400 |
| Hwyr am y trydydd tro yn olynol | £1,000, neu £2,000 os yw'n fwy na 3 mis yn hwyr |
| Heb ei ffeilio o hyd 18 mis ar ôl diwedd y cyfnod | Yn ogystal â 10% o'r dreth sydd heb ei thalu |
| Heb ei ffeilio o hyd 2 flynedd ar ôl diwedd y cyfnod | 20% o'r dreth sydd heb ei thalu (yn lle 10%) |
Cyn Ebrill 2026 y cosbau sefydlog oedd £100 a £200 (£500 a £1,000 am fethiannau dro ar ôl tro). Codir llog ar daliadau hwyr o'r dyddiad dyledus ar gyfradd sylfaenol Banc Lloegr a 4%.
Ffyrdd cyfreithlon o leihau Corporation Tax
- Amserwch eich pryniannau offerMae prynu offer cyn diwedd y flwyddyn yn dod â'r lwfans i'r flwyddyn hon.
- Talwch gyflog i gyfarwyddwyrGellir didynnu cyflog a National Insurance y cyflogwr. Gweler cyflog neu ddifidendau.
- Cyfraniadau pensiwn y cyflogwrYn ddidynadwy i'r cwmni, heb National Insurance. I gael cyngor ar ddewis pensiwn, siaradwch ag ymgynghorydd ariannol sydd wedi'i awdurdodi gan yr FCA.
- Cadwch gofnodion o bob cost a ganiateirMae costau a gollwyd yn golygu talu treth nad oedd erioed yn ddyledus.
Cyfrifiannell Corporation Tax
Beth i'w baratoi
0 o 6 yn barod
Un cyngor
Caiff Corporation Tax ei benderfynu ymhell cyn i'r ffurflen gael ei chyflwyno. Cynlluniwch bryniannau, cyflog a chyfraniadau pensiwn yn ystod y flwyddyn, tra bo amser o hyd i newid y canlyniad.
Profwch eich hun
1. Mae eich cyfrifon yn cynnwys £4,000 o ddibrisiant ar offer. Beth sy'n digwydd at ddibenion treth?
Nid yw dibrisiant offer yn ddidynadwy; lwfansau cyfalaf sy'n cymryd ei le.
2. Yr elw trethadwy yw £40,000 ac nid oes gan y cwmni gwmnïau cysylltiedig na difidendau a dderbyniwyd. Faint yw'r Corporation Tax?
19% o £40,000 yw £7,600.
3. Rydych chi'n rheoli dau gwmni masnachu. Beth yw'r terfyn elw bach ar gyfer pob un?
Mae gan bob un un cwmni cysylltiedig, felly caiff y terfyn o £50,000 ei rannu â 2.
4. Mae eich cwmni'n derbyn difidendau gan gwmni nad yw'n gysylltiedig. Beth all ddigwydd?
Nid yw'r difidendau'n cael eu trethu, ond maent yn cyfrif yn yr elw estynedig (augmented profits) a gallant leihau'r rhyddhad ymylol.
5. Pryd mae Corporation Tax yn ddyledus ar gyfer y flwyddyn sy'n dod i ben ar 31 Rhagfyr 2026, i gwmni nad yw'n fawr?
9 mis ac 1 diwrnod ar ôl diwedd y flwyddyn.
Y gyfraith a ffynonellau
- GOV.UK: cyfraddau a lwfansau Corporation TaxCyfraddau, terfynau a ffracsiwn y rhyddhad ymylol
- GOV.UK: rhyddhad ymylol ar gyfer Corporation TaxSut mae rhyddhad ymylol yn cael ei gyfrifo
- HMRC: cyfrifiannell rhyddhad ymylol (Marginal Relief)Yn gwirio rhyddhad ymylol ar gyfer cyfnodau o 1 Ebrill 2023 ymlaen
- HMRC Company Taxation Manual CTM03915 a CTM03925Elw estynedig a fformiwla'r rhyddhad ymylol
- HMRC Company Taxation Manual CTM03940Cwmnïau cysylltiedig
- Corporation Tax Act 2010, Part 3A (adrannau 18A i 18N)Cyfradd elw bach, rhyddhad ymylol a chwmnïau cysylltiedig
- Finance Act 2026Cyfraddau ar gyfer blwyddyn ariannol 2027 a newidiadau i lwfansau cyfalaf
- Corporation Tax Act 2009, adran 5Elw sy'n cael ei drethu ar gyfer cwmnïau sy'n preswylio yn y DU a'r rhai nad ydynt
- GOV.UK: lwfansau cyfalaf, lwfans blwyddyn gyntaf newydd a phrif gyfradd lwfansau ysgrifennu i lawrLwfans blwyddyn gyntaf o 40% a phrif gyfradd o 14%
- GOV.UK: full expensing parhaolDidynnu cost lawn asedau (full expensing) i gwmnïau
- Capital Allowances Act 2001, section 51ALwfans Buddsoddi Blynyddol (Annual Investment Allowance)
- Corporation Tax Act 2009, adran 1298Nid yw adloniant busnes yn ddidynadwy
- GOV.UK: sefydlu eich cwmni ar gyfer Corporation TaxPryd i gofrestru
- GOV.UK: Company Tax ReturnsDyddiadau cau ar gyfer cyflwyno a thalu
- GOV.UK: talu Corporation Tax fesul rhandaliadCwmnïau mawr a mawr iawn
- GOV.UK: cynnydd yn y cosbau am ffeilio Corporation Tax yn hwyrCosbau o 1 Ebrill 2026
- GOV.UK: cyfraddau llog ar daliadau hwyr o 6 Ebrill 2025Cyfradd sylfaenol a 4%
Mae'r canllaw hwn yn esbonio'r rheolau yn gyffredinol fel yr oeddent ar 9 Hydref 2026. Nid yw'n gyngor ar gyfer eich sefyllfa chi. Mae rheolau a chyfraddau'n newid.
