Prìomh phuingean
- Thèid Corporation Tax a chur air prothaid chìseil, chan ann air a' phrothaid anns na cunntasan agaibh. Thèid cuid de chosgaisean a chur air ais, agus thèid capital allowances a thoirt air falbh.
- Tha an ìre aig 19% air prothaidean suas gu £50,000 agus aig 25% bho £250,000. Eatarra, bheir marginal relief ìre èifeachdach de 26.5% air a' bhann eadar an dà chrìoch. Tha na h-ìrean air a bhith mar an ceudna bho 1 Giblean 2023 agus tha iad air an suidheachadh mu thràth airson na bliadhna bho 1 Giblean 2027.
- Thèid am bann a cho-dhùnadh le augmented profits: faodaidh earrannan-prothaid a gheibhear bho chompanaidhean taobh a-muigh na buidhne agaibh marginal relief a lùghdachadh.
- Thèid na crìochan a roinn eadar companaidhean co-cheangailte agus a lùghdachadh airson ùineachan nas giorra na 12 mìosan.
- Thèid a' chìs a phàigheadh 9 mìosan agus 1 latha às dèidh deireadh na bliadhna, no ann an cuibhreannan ràitheil do chompanaidhean mòra. Thèid an tilleadh a chur a-steach taobh a-staigh 12 mìosan. Cosgaidh cur a-steach anmoch co-dhiù £200 bhon Ghiblean 2026.
Dè a th' ann an Corporation Tax agus cò a dh'fheumas a pàigheadh?
'S e Corporation Tax a' chìs a phàigheas companaidh air a prothaidean cìseil: prothaidean malairt, teachd-a-steach bho thasgaidhean agus buannachdan cìseil bho reic maoin.
- Pàighidh companaidh a tha a' còmhnaidh san RA i air a prothaidean air feadh an t-saoghail, le faochadh airson cìs chèin far an ceadaich cùmhnant cìse dùbailte no riaghailtean na RA e.
- Pàighidh companaidh a tha a' còmhnaidh thall thairis Corporation Tax na RA air prothaidean bho ionad maireannach san RA (leithid meur), air teachd-a-steach bho thogalaichean san RA agus air buannachdan air fearann is togalaichean san RA.
- Chan eil dad ri phàigheadh aig companaidh neo-ghnìomhach (dormant) nach eil ri gnìomhachas.
Tha Corporation Tax ag obair air fèin-mheasadh. Obraichidh a' chompanaidh a-mach na tha aice ri phàigheadh, nì i aithris air air an tilleadh CT600 agus pàighidh i e ann an àm. Cha chuir HMRC bile thugaibh.
Feumaidh sibh clàradh airson Corporation Tax taobh a-staigh 3 mìosan bho thòisich sibh ri gnìomhachas. Tha sin a' gabhail a-steach ceannach, reic, sanasachd, togalach a ghabhail air màl no cuideigin fhastadh, chan e dìreach an latha a chaidh a' chompanaidh a chorpachadh.
Ceum 1: bho phrothaid chunntasachd gu prothaid chìseil
Seallaidh na cunntasan agaibh a' phrothaid fo riaghailtean cunntasachd. Atharraichidh lagh cìse i an uair sin. Na h-atharrachaidhean as cumanta:
| Atharrachadh | Carson |
|---|---|
| Cuiribh crìonadh (depreciation) air ais | Cha ghabh crìonadh uidheamachd, charbadan agus thogalaichean a thoirt dheth. Gabhaidh capital allowances àite. Tha riaghailtean fa leth ann airson maoin do-bheantainn, leithid bathar-bog no seilbh inntleachdail. |
| Cuiribh aoigheachd luchd-dèiligidh air ais | Cha ghabh aoigheachd do luchd-dèiligidh agus do luchd-ceangail gnìomhachais eile a thoirt dheth, fiù 's nuair a tha i airson gnìomhachais. Gabhaidh aoigheachd do luchd-obrach, leithid pàrtaidh luchd-obrach, a thoirt dheth. |
| Cuiribh càin is peanasan air ais | Càinean a chaidh a chur air a' chompanaidh, a' gabhail a-steach peanasan HMRC. |
| Cuiribh cosgaisean pearsanta air ais | Rud sam bith nach eil gu h-iomlan agus a-mhàin airson a' ghnìomhachais. Faicibh mar a chì HMRC ur cosgaisean. |
| Thoiribh air falbh capital allowances | Airson uidheamachd, bhanaichean agus innealan. Faicibh ìrean 2026 gu h-ìosal. |
| Thoiribh air falbh call air a ghiùlan air adhart | Lùghdaichidh call malairt bho bhliadhnaichean roimhe prothaid na bliadhna seo. |
Capital allowances ann an 2026. Faodaidh companaidhean an Annual Investment Allowance de 100% a thagradh air suas ri £1 millean gach bliadhna de dh'inneal is uidheamachd (plant and machinery), ach a-mhàin càraichean. Faodaidh iad cuideachd full expensing (100%) a thagradh air inneal ùr gun chleachdadh sa phrìomh phool agus first-year allowance de 50% air maoin ùr aig an ìre shònraichte. Tha first-year allowance de 40% a' buntainn ri inneal is uidheamachd ùr aig a' phrìomh ìre a chaidh a cheannach bho 1 Faoilleach 2026, a' gabhail a-steach maoin a chaidh a cheannach airson a thoirt air lìomhadh (ach chan e càraichean, maoin ath-làimhe no maoin air lìomhadh thall thairis). Bho 1 Giblean 2026, tuitidh an writing-down allowance air a' phrìomh phool bho 18% gu 14% gach bliadhna. Cleachdaidh ùine a tha a' dol thairis air an latha sin ìre mheasgaichte air a roinn a rèir ùine. Fanaidh an special rate pool aig 6%.
Ceum 2: dè an ìre a tha an sàs
Ìre phrothaidean beaga: 19%
- Prothaidean suas gu £50,000.
- Chan eil seo ri fhaighinn do close investment-holding companies, a phàigheas 25% an-còmhnaidh.
Prìomh ìre: 25%
- Prothaidean de £250,000 no barrachd.
- Eadar £50,000 agus £250,000: 25%, le marginal relief air a thoirt dheth.
Tha na h-ìrean seo air a bhith an sàs bhon bhliadhna ionmhais a thòisich air 1 Giblean 2023. Tha Finance Act 2026 air na h-aon ìrean agus crìochan a shuidheachadh airson na bliadhna ionmhais a thòisicheas air 1 Giblean 2027. Bidh bliadhnaichean Corporation Tax a' ruith bho 1 Giblean gu 31 Màrt, chan ann bho 6 Giblean mar Income Tax.
Thèid na crìochan a dheuchainn air augmented profits, chan ann dìreach air prothaid chìseil. Airson a' mhòr-chuid de chompanaidhean beaga, tha an dà rud co-ionann. Faicibh augmented profits gu h-ìosal.
Mar a thèid marginal relief obrachadh a-mach (3/200 agus 26.5%)
Mura h-eil earrannan-prothaid ann bho chompanaidhean eile, 's e marginal relief 3/200 × (£250,000 − prothaid chìseil). Obraichidh sibh a-mach a' chìs aig 25%, agus an uair sin bheir sibh am faochadh dheth.
Prothaid chìseil £60,000. 'S e £15,000 a' chìs aig 25%. 'S e marginal relief 3/200 × (£250,000 − £60,000) = £2,850. Corporation Tax: £12,150, ìre chuibheasach de 20.25%.
Cò às a tha 3/200 agus 26.5% a' tighinn. Tha cìs aig 25% air £250,000 na £62,500, agus tha cìs aig 19% air £50,000 na £9,500. Tha an £53,000 a bharrachd de chìs a' tuiteam air an £200,000 eadar an dà chrìoch, rud a tha na ìre iomaill de 26.5%. 'S e am bloigh àbhaisteach marginal relief an diofar eadar an ìre iomaill agus a' phrìomh ìre: 26.5% − 25% = 1.5%, no 3/200. Cosgaidh gach not a bharrachd de phrothaid taobh a-staigh a' bhann 26.5p ann an cìs, agus is e sin as adhbhar gu bheil dealbhadh cìse as cudromaiche sa bhann seo.
Prothaid chìseil de £200,000, gun chompanaidhean co-cheangailte agus gun earrannan-prothaid air am faighinn. Dòigh 1: tha a' chìs aig 25% na £50,000. Tha marginal relief na 3/200 × (£250,000 − £200,000) = £750. Tha Corporation Tax na £49,250. Dòigh 2: tha 19% air a' chiad £50,000 na £9,500. Tha 26.5% air an £150,000 a tha air fhàgail na £39,750. Tha an t-iomlan a-rithist na £49,250, ìre chuibheasach de 24.6%.
Gus na h-àireamhan agaibh a dhearbhadh, cleachdaibh Marginal Relief calculator an-asgaidh HMRC. Làimhsichidh e companaidhean co-cheangailte, ùineachan goirid agus ùineachan a tha a' dol thairis air dà bhliadhna ionmhais, airson ùineachan cunntasachd a thòisicheas air no às dèidh 1 Giblean 2023.
Augmented profits agus sgaoilidhean saora
Faodaidh earrannan-prothaid a gheibh sibh faochadh a chosg dhuibh. Thèid bann na h-ìre a cho-dhùnadh le augmented profits. Seo na prothaidean cìseil iomlan a bharrachd air sgaoilidhean saora a fhuaradh bho chompanaidhean taobh a-muigh na buidhne agaibh: earrannan-prothaid sa mhòr-chuid, ach cuideachd sgaoilidhean maoin agus cuid de bhonus issues. Chan eil earrannan-prothaid bho fho-chompanaidh 51%, bhon phàrant-chompanaidh agaibh no bho fho-chompanaidh leth-oifigeil fo sheilbh co-bhanntachd (consortium) air an gabhail a-steach.
Cha tèid cìs a chur air na h-earrannan-prothaid fhèin, ach faodaidh iad a' chompanaidh a phutadh gu bann nas àirde agus marginal relief a lùghdachadh. Seo am foirmle slàn:
3/200 × (£250,000 − augmented profits) × (prothaidean cìseil iomlan ÷ augmented profits)
Gheibh companaidh le prothaidean cìseil de £150,000 £40,000 de dh'earrannan-prothaid bho chompanaidhean gun cheangal, mar sin tha augmented profits na £190,000. Tha cìs aig 25% air £150,000 na £37,500. Tha marginal relief na 3/200 × (£250,000 − £190,000) × (£150,000 ÷ £190,000) = £710.53. Tha Corporation Tax na £36,789.47.
Companaidhean co-cheangailte
Tha dà chompanaidh co-cheangailte ma tha smachd aig tèile air an tèile, no ma tha smachd aig an aon neach no aig an aon bhuidheann dhaoine air an dà chuid. Chan eil e gu diofar càite a bheil na companaidhean stèidhichte airson cìse.
- Tha companaidh a' cunntadh fiù 's mur an robh i co-cheangailte ach airson pàirt den ùine chunntasachd.
- Thèid companaidh nach do rinn malairt no gnìomhachas sam bith san ùine a leigeil seachad, agus mar an ceudna companaidh-seilbh fhulangach nach dèan ach earrannan-prothaid fhaighinn agus a phàigheadh air adhart.
- Chan eil earrannan aig càirdean no com-pàirtichean gnìomhachais air an cur ri ur cuid-se ach far a bheil eisimeileachd mhalairteach shusbainteach eadar na companaidhean: ceanglaichean ionmhasail, eaconamach no eagrachail.
Thèid na crìochan £50,000 agus £250,000 a roinn air àireamh nan companaidhean co-cheangailte agus aon. Tha crìochan de £25,000 agus £125,000 aig companaidh le aon chompanaidh co-cheangailte. Tha crìochan de £16,667 agus £83,333 aig companaidh le dà chompanaidh co-cheangailte.
Tha prothaid chìseil de £80,000 aig companaidh le aon chompanaidh co-cheangailte. Tha a' chìs aig 25% na £20,000. Tha marginal relief na 3/200 × (£125,000 − £80,000) = £675, mar sin tha Corporation Tax na £19,325. Ma nì a' chompanaidh eile £180,000, tha i os cionn a crìche de £125,000 agus pàighidh i 25%, is e sin £45,000.
Air an CT600, cuiridh gach companaidh a-steach an àireamh de chompanaidhean co-cheangailte eile ann am bogsa 326 (san eisimpleir seo, 1). Cuiridh i strìochag ann am bogsa 329 gus tagradh airson na h-ìre phrothaidean beaga no marginal relief.
Ùineachan goirid agus ùineachan a tha a' dol thairis air dà bhliadhna ionmhais
Chan eil ùine chunntasachd Corporation Tax a-riamh nas fhaide na 12 mìosan. Ma tha i nas giorra, thèid na crìochan £50,000 agus £250,000 a lùghdachadh a rèir co-roinn. Mar eisimpleir, tha crìochan de mu £25,000 agus £125,000 aig ùine 6 mìosan.
Tha ìrean Corporation Tax air an suidheachadh airson bhliadhnaichean ionmhais a ruitheas bho 1 Giblean gu 31 Màrt. Ma tha an ùine chunntasachd agaibh a' tuiteam ann am pàirt ann an aon bhliadhna ionmhais agus ann am pàirt san ath tè, thèid a' phrothaid a roinn eatarra a rèir àireamh nan làithean anns gach tè, agus thèid na crìochan a roinn san aon cho-roinn. Leis gu bheil na h-ìrean, na crìochan agus am bloigh air a bhith mar an ceudna bho 1 Giblean 2023 agus gu bheil iad air an suidheachadh mu thràth airson na bliadhna bho 1 Giblean 2027, an-dràsta bheir an roinneadh an aon iomlan airson ùine 12 mìosan ri aon àireamhachadh. Tha e cudromach nuair a dh'atharraicheas na h-ìrean, nuair a tha an ùine nas giorra na 12 mìosan, no nuair a tha àireamh nan companaidhean co-cheangailte eadar-dhealaichte anns an dà bhliadhna. Tha bogsaichean fa leth (327 agus 328) air an CT600 airson àireamh nan companaidhean co-cheangailte anns gach bliadhna ionmhais.
Cuin a phàigheas agus a chuireas sibh a-steach
- Clàraichibh airson Corporation Tax taobh a-staigh 3 mìosan bho thòisich sibh ri gnìomhachas.
- Pàighibh 9 mìosan agus 1 latha às dèidh deireadh na h-ùine chunntasachd.
- Cuiribh a-steach an tilleadh CT600 le cunntasan taobh a-staigh 12 mìosan bho dheireadh na h-ùine cunntasachd.
- Pàighidh companaidhean mòra ann an cuibhreannan ràitheil an àite sin (faicibh gu h-ìosal).
Ma thig ùine chunntasachd na companaidh agaibh gu crìch air 31 Màrt 2026, tha a' chìs ri pàigheadh ro 1 Faoilleach 2027 agus feumar an CT600 a chur a-steach ro 31 Màrt 2027.
Ma thuiteas ceann-latha pàighidh air deireadh-seachdain no saor-latha banca, feumaidh an t-airgead HMRC a ruigsinn ron latha-obrach mu dheireadh roimhe, mura pàigh sibh le Faster Payments. Faicibh cuideachd cunntasan bliadhnail.
Pàighidhean ràitheil ann an cuibhreannan do chompanaidhean mòra
Tha companaidh mòr ma tha a prothaidean airson na h-ùine nas motha na £1.5 millean (a rèir co-roinn airson ùine nas giorra). Airson na deuchainn seo, tha earrannan-prothaid a fhuaradh bho chompanaidhean taobh a-muigh na buidhne aice air an gabhail a-steach sa phrothaid. Thèid a' chrìoch £1.5 millean a roinn air àireamh nan companaidhean co-cheangailte agus aon.
Pàighidh companaidhean mòra Corporation Tax ann an ceithir cuibhreannan an àite aon phàigheadh. Airson ùine 12 mìosan, tha a' chiad fhear ri phàigheadh 6 mìosan agus 13 latha às dèidh toiseach na h-ùine, agus thig an fheadhainn eile às a dhèidh aig amannan 3 mìosan.
Airson ùine bho 1 Faoilleach gu 31 Dùbhlachd 2026, tha na cuibhreannan ri pàigheadh air 14 Iuchar 2026, 14 Dàmhair 2026, 14 Faoilleach 2027 agus 14 Giblean 2027.
- Sa chiad ùine anns a bheil companaidh mòr, cha leig i leas cuibhreannan a phàigheadh ma tha a prothaidean £10 millean no nas lugha.
- Chan fheumar cuibhreannan sam bith a phàigheadh ma tha a' chìs airson na h-ùine nas lugha na £10,000.
- Tha companaidhean le prothaidean os cionn £20 millean glè mhòr agus pàighidh iad nas tràithe: san 3mh, 6mh, 9mh agus 12mh mìos den ùine.
Cuiridh HMRC riadh air cuibhreannan a tha fadalach no gann.
Peanasan airson tilleadh fadalach agus riadh
| Dè cho fadalach | Peanas (ceann-latha tillidh air no às dèidh 1 Giblean 2026) |
|---|---|
| Suas ri 3 mìosan | £200 |
| Còrr is 3 mìosan | £400 |
| Fadalach an treas turas an dèidh a chèile | £1,000, no £2,000 ma tha e còrr is 3 mìosan fadalach |
| Fhathast gun chur a-steach 18 mìosan às dèidh deireadh na h-ùine | A bharrachd air sin, 10% den chìs gun phàigheadh |
| Fhathast gun chur a-steach 2 bhliadhna às dèidh deireadh na h-ùine | 20% den chìs gun phàigheadh (an àite 10%) |
Ron Ghiblean 2026 b' e £100 agus £200 na peanasan stèidhichte (£500 agus £1,000 airson fàilligidhean a-rithist is a-rithist). Ruithidh riadh air pàigheadh fadalach bhon cheann-latha pàighidh aig ìre bhunasach Bank of England agus 4% a bharrachd.
Dòighean laghail air Corporation Tax a lùghdachadh
- Taghaibh àm ceannach uidheamachdMa cheannaicheas sibh uidheamachd ro dheireadh na bliadhna, thig an cuibhreann a-steach don bhliadhna seo.
- Pàighibh tuarastal do stiùiricheanGabhaidh tuarastal agus National Insurance an fhastaiche a thoirt air falbh. Faicibh tuarastal no earrannan-prothaid.
- Tabhartasan peinnsein an fhastaicheFaodar an cunntadh mar chosgais na companaidh, gun National Insurance. Airson comhairle air peinnsean a thaghadh, bruidhnibh ri comhairliche ionmhais le ùghdarras FCA.
- Cumaibh clàran de gach cosgais cheadaichteMa chailleas sibh cosgaisean, pàighidh sibh cìs nach robh riamh ri phàigheadh.
Àireamhair Corporation Tax
Na dh'ullaicheas sibh
0 de 6 deiseil
Aon chomhairle
Thèid Corporation Tax a cho-dhùnadh fada mus tèid an tilleadh a chur a-steach. Dealbhaibh ceannachdan, tuarastal agus tabhartasan peinnsein rè na bliadhna, fhad 's a tha ùine ann fhathast an toradh atharrachadh.
Feuchaibh sibh fhèin
1. Tha £4,000 de chrìonadh air uidheamachd anns na cunntasan agaibh. Dè thachras airson cìs?
Chan fhaodar crìonadh uidheamachd a thoirt air falbh; thig capital allowances na àite.
2. Tha prothaid chìseil de £40,000 ann, agus chan eil companaidhean co-cheangailte no earrannan-prothaid air am faighinn aig a' chompanaidh. Dè an Corporation Tax?
'S e £7,600 a th' ann an 19% de £40,000.
3. Tha smachd agaibh air dà chompanaidh malairt. Dè a' chrìoch phrothaidean beaga airson gach tè dhiubh?
Tha aon chompanaidh co-cheangailte aig gach tè, mar sin tha a' chrìoch £50,000 air a roinn le 2.
4. Tha ur companaidh a' faighinn earrannan-prothaid bho chompanaidh gun cheangal rithe. Dè dh'fhaodadh tachairt?
Chan eil cìs air na h-earrannan-prothaid, ach tha iad air an cunntadh ann am prothaidean leasaichte (augmented profits) agus faodaidh iad marginal relief a lùghdachadh.
5. Cuin a tha Corporation Tax ri phàigheadh airson na bliadhna a' crìochnachadh 31 Dùbhlachd 2026, airson companaidh nach eil mòr?
9 mìosan agus 1 latha às dèidh deireadh na bliadhna.
Lagh agus stòran
- GOV.UK: rates and allowances for Corporation TaxÌrean, crìochan agus bloigh marginal relief
- GOV.UK: marginal relief for Corporation TaxMar a thèid marginal relief obrachadh a-mach
- HMRC: Marginal Relief calculatorSgrùdaidh e marginal relief airson ùineachan bho 1 Giblean 2023
- HMRC Company Taxation Manual CTM03915 and CTM03925Prothaidean leasaichte (augmented profits) agus foirmle marginal relief
- HMRC Company Taxation Manual CTM03940Companaidhean co-cheangailte
- Corporation Tax Act 2010, Part 3A (sections 18A to 18N)Ìre phrothaidean beaga, marginal relief agus companaidhean co-cheangailte
- Finance Act 2026Ìrean airson bliadhna ionmhais 2027 agus atharrachaidhean air capital allowances
- Corporation Tax Act 2009, section 5Prothaidean fo chìs: companaidhean còmhnaidheach san RA agus taobh a-muigh na RA
- GOV.UK: capital allowances, new first-year allowance and main rate of writing-down allowancesFirst-year allowance de 40% agus prìomh ìre de 14%
- GOV.UK: permanent full expensingFull expensing do chompanaidhean
- Capital Allowances Act 2001, section 51AAnnual Investment Allowance
- Corporation Tax Act 2009, section 1298Chan fhaodar aoigheachd gnìomhachais a thoirt air falbh
- GOV.UK: set up your company for Corporation TaxCuin a bu chòir clàradh
- GOV.UK: Company Tax ReturnsCinn-latha cuir a-steach agus pàighidh
- GOV.UK: paying Corporation Tax in instalmentsCompanaidhean mòra agus glè mhòr
- GOV.UK: increases to Corporation Tax late filing penaltiesPeanasan bho 1 Giblean 2026
- GOV.UK: late payment interest rates from 6 April 2025Ìre bhunasach agus 4% a bharrachd
Tha an stiùireadh seo a' mìneachadh nan riaghailtean sa chumantas mar a bha iad air 9 Dàmhair 2026. Chan e comhairle airson ur suidheachaidh fhèin a th' ann. Bidh riaghailtean agus ìrean ag atharrachadh.
