Prìomh phuingean
- Bidh Business Asset Disposal Relief (Entrepreneurs' Relief roimhe) a' cur cìs air buannachdan airidh aig 18% bho 6 Giblean 2026 (14% ann an 2025/26), an àite suas ri 24%.
- Tha e a' buntainn ri suas ri £1 millean de bhuannachdan fad ur beatha. Faodaidh sibh tagradh barrachd air aon turas gus an ruig sibh a' chrìoch sin.
- Airson earrannan companaidh: co-dhiù 5% de na h-earrannan agus de na bhòtaichean, a bharrachd air 5% den phrothaid agus den mhaoin (no de theachd-a-steach an reic), agus a bhith nur oifigear no nur neach-obrach ann an companaidh mhalairt, fad 2 bhliadhna ron reic.
- Feumaidh sibh tagradh a dhèanamh air a shon: ro 31 Faoilleach 2029 airson reic ann an 2026/27, agus ro 31 Faoilleach 2028 airson reic ann an 2025/26.
Dè a th' ann am Business Asset Disposal Relief?
Lùghdaichidh Business Asset Disposal Relief (BADR) an Capital Gains Tax a phàigheas sibh nuair a reiceas no a bheir sibh seachad ur gnìomhachas gu lèir no pàirt dheth, no earrannan anns a' chompanaidh mhalairt agaibh fhèin. 'S e seo an t-ainm ùr air Entrepreneurs' Relief. Tha na riaghailtean gu ìre mhòr mar a bha, ach chaidh a' chrìoch-beatha a ghearradh bho £10 millean gu £1 millean airson cuidhteachaidhean air no às dèidh 11 Màrt 2020.
An urrainn dhuibh tagradh airson BADR barrachd air aon turas? 'S urrainn. Chan eil crìoch air an àireamh de thagraidhean, ach 's e £1 millean na buannachdan iomlan air an urrainn dhuibh tagradh fad ur beatha. Thèid cìs a chur air buannachdan os cionn sin aig na h-ìrean àbhaisteach de Capital Gains Tax. Tha an ìre 18% a' buntainn ge brith dè an teachd-a-steach agaibh, ach cleachdaidh buannachdan airidh am bann ìre bhunasach nach deach a chleachdadh an toiseach, agus mar sin tha e nas coltaiche gun tèid cìs aig 24% a chur air ur buannachdan eile.
'S e faochadh eadar-dhealaichte a th' ann an Investors' Relief airson luchd-tasgaidh bhon taobh a-muigh ann an companaidhean malairt nach eil air an liostadh. Tha a chumhachan fhèin agus a chrìoch-beatha fhèin aige, agus an aon ìre 18% bho 6 Giblean 2026. Tha Gift Hold-Over Relief eadar-dhealaichte a-rithist: cuiridh e dàil air a' bhuannachd nuair a thèid maoin gnìomhachais a thoirt seachad, an àite an ìre a lùghdachadh.
Cuin a tha BADR a' buntainn?
- Earrannan anns a' chompanaidh mhalairt agaibh (no companaidh-seilbh buidhinn malairt), ma choileanar na cumhachan gu h-ìosal fad 2 bhliadhna ron reic.
- An gnìomhachas agaibh gu lèir no pàirt dheth mar sole trader no com-pàirtiche, ann ur seilbh fad co-dhiù 2 bhliadhna.
- Maoin a chaidh a chleachdadh sa ghnìomhachas an dèidh dha sgur, ma thèid a reic taobh a-staigh 3 bliadhna.
- Earrannan ann an companaidh a sguir a mhalairt, ma thèid an reic taobh a-staigh 3 bliadhna bho sguir a' mhalairt. Faicibh a' dùnadh companaidh.
- Maoin a tha agaibh gu pearsanta agus a leigeas sibh leis a' chompanaidh no leis a' chom-pàirteachas agaibh a chleachdadh, ann an cuid de chùisean, còmhla ri reic airidh de dh'earrannan no de chuibhreann com-pàirteachais. Faicibh togalach a tha sibh a' toirt air màl don ghnìomhachas agaibh.
Na cumhachan airson earrannan companaidh
- Co-dhiù 5% de na gnàth earrannan
- Co-dhiù 5% de na bhòtaichean
- Còir air co-dhiù 5% den phrothaid a ghabhas sgaoileadh agus 5% den mhaoin nuair a thèid a' chompanaidh a dhùnadh, no air 5% de theachd-a-steach an reic nan reicte a' chompanaidh gu lèir
- Oifigear no neach-obrach na companaidh, no companaidh eile san aon bhuidheann mhalairt
- 'S e companaidh mhalairt a th' anns a' chompanaidh, no companaidh-seilbh buidhinn malairt
- Gun ghnìomhan susbainteach neo-mhalairteach
Ma chailleas sibh aon chumha airson aon latha, faodar am faochadh a chall.
A bheil BADR a' buntainn ri companaidhean earranta?
Chan ann ris a' chompanaidh fhèin. Pàighidh companaidh a reiceas gnìomhachas no maoin Corporation Tax air a buannachdan. Tha BADR airson dhaoine fa leth, agus cuid de dh'urrasairean, a reiceas earrannan ann an companaidh mhalairt no ann an companaidh-seilbh buidhinn malairt. Feumaidh an neach-earrainn na cumhachan gu h-àrd a choileanadh fad an 2 bhliadhna ron reic.
Cò as urrainn tagradh airson BADR?
Chan eil anns na h-ainmean gu h-ìosal ach eisimpleirean, chan e fìor luchd-dèiligidh.
| Cò | Eisimpleir |
|---|---|
| Sole traders agus com-pàirtichean a' reic a' ghnìomhachais gu lèir no pàirt dheth, ann an seilbh fad 2 bhliadhna | Tha Jack agus Leo air a bhith nan com-pàirtichean co-ionann ann an gnìomhachas plumaireachd fad trì bliadhna agus reicidh iad 30% dheth ri com-pàirtiche ùr. Faodaidh an dithis tagradh a dhèanamh air an cuibhreann den bhuannachd. |
| Stiùirichean companaidh agus luchd-obrach a' reic earrannan sa chompanaidh mhalairt aca | Tha 10% aig Albert, stiùiriche, fad trì bliadhna, agus reicidh e na h-earrannan aige gu lèir nuair a thèid a' chompanaidh a cheannach. Tha e airidh. Tha 6% aig Monique, neach-obrach, fad còig bliadhna, agus reicidh i leth de na h-earrannan aice. Tha ise airidh cuideachd. |
| Chan e companaidh malairt a th' ann | Tha 15% aig Peter, stiùiriche, ann an companaidh tasgaidh fad deich bliadhna. Chan eil e airidh: tha a' chompanaidh a' tasgadh seach a' malairt. |
Earrannan EMI. Faodaidh earrannan a fhuair sibh le bhith a' cleachdadh roghainn Enterprise Management Incentive a bhith airidh ged a bhiodh nas lugha na 5% agaibh: chan eil na deuchainnean 5% a' buntainn. Feumaidh gun deach an roghainn a bhuileachadh co-dhiù 2 bhliadhna ron reic. Fad an 2 bhliadhna sin, feumaidh gun robh sibh nur oifigear no nur neach-obrach sa chompanaidh no sa bhuidheann aice, agus feumaidh gun robh a' chompanaidh a' malairt. Ma sguir a' chompanaidh a mhalairt, ruithidh an 2 bhliadhna gus an latha sin agus feumar na h-earrannan a reic taobh a-staigh 3 bliadhna às a dhèidh.
An urrainn do dh'urrasairean tagradh airson BADR? Faodaidh urrasairean tagradh a dhèanamh air earrannan, no air maoin gnìomhachais, a tha san urras far a bheil còir-seilbh làithreach (interest in possession) aig neach-tairbhe (chan ann airson ùine shuidhichte). Airson earrannan, feumaidh a' chompanaidh a bhith na companaidh phearsanta aig an neach-tairbhe agus na companaidh mhalairt, agus feumaidh an neach-tairbhe a bhith na oifigear no na neach-obrach, fad ùine 2 bhliadhna a thig gu crìch taobh a-staigh nan 3 bliadhna ro reic nan urrasairean. Nì na h-urrasairean agus an neach-tairbhe an tagradh còmhla, agus cleachdaidh a' bhuannachd pàirt de chrìoch-beatha £1 millean an neach-tairbhe.
Pàirt de ghnìomhachas, no dìreach maoin?
Chan eil reic pàirt de ghnìomhachas airidh ach mas urrainn don phàirt sin obrachadh mar ghnìomhachas leis fhèin. Ma reiceas sibh bhan, inneal no togalach fhad 's a chumas sibh a' malairt, 's e dìreach reic maoine a th' ann.
Airidh
- Tha dà chafaidh aig Sofia le luchd-obrach, solaraichean agus cunntasan fa leth. Reicidh i fear dhiubh agus cumaidh i am fear eile.
- Reicidh James aonad bainne an tuathanais aige gu lèir: talamh, togalaichean, treud agus uidheam, le a luchd-obrach fhèin.
Chan eil airidh
- Reicidh neach-togail a bhan lìbhrigidh agus cumaidh e a' malairt.
- Reicidh sealbhadair togalach na h-oifis ach cumaidh e an gnìomhachas a' dol ann an àite air màl.
Chan eil anns na h-eisimpleirean seo ach dealbhan.
BADR do thuathanaich
'S e malairt a th' ann an tuathanachas, mar sin faodaidh tuathanach tagradh airson BADR nuair a reiceas e an gnìomhachas tuathanachais gu lèir no pàirt shònraichte dheth, mar eisimpleir aonad bainne iomlan le a thogalaichean, a threud agus a uidheamachd. Mar as trice, ma reicear achadh no pìos fearainn fhad 's a tha an tuathanas a' leantainn mar a bha, 's e reic maoin a th' ann, chan e reic pàirt den ghnìomhachas, agus chan eil e airidh. Tha gach cùis an urra ris na fìrinnean aice.
Togalach no maoin a tha sibh a' toirt air màl don ghnìomhachas agaibh
Faodaidh maoin a tha agaibh gu pearsanta, agus a leigeas sibh leis a' chom-pàirteachas no leis a' chompanaidh phearsanta agaibh a chleachdadh, a bhith airidh. 'S e cuidhteachadh co-cheangailte (associated disposal) a chanar ri seo. Na cumhachan:
- Thèid a reic mar phàirt de ur tarraing a-mach às a' ghnìomhachas.
- Aig an aon àm, cuiridh sibh às ur làimh co-dhiù cuibhreann 5% den chom-pàirteachas, no co-dhiù 5% de na h-earrannan sa chompanaidh.
- Chleachd an gnìomhachas a' mhaoin fad an 2 bhliadhna ron chuidhteachadh sin, no mus do sguir an gnìomhachas.
- Ma fhuair sibh i air no às dèidh 13 Ògmhios 2016, bha i agaibh fad co-dhiù 3 bliadhna.
Ma chuir sibh màl oirre às dèidh 5 Giblean 2008, chan eil ach pàirt chothromach reusanta den bhuannachd airidh. 'S e màl an t-adhbhar as cumanta gun tèid am faochadh a ghearradh.
An urrainn do dh'uachdarain no do thaighean-saor-làithean le àirneis tagradh airson BADR?
'S e tasgadh a th' ann an togalach a thoirt air màl, mar sin sa chumantas chan urrainn do dh'uachdarain tagradh airson BADR nuair a reiceas iad togalach màil. Chan eil seilbh àbhaisteach air màl (buy-to-let) airidh.
Bhathar a' làimhseachadh thaighean-saor-làithean le àirneis mar mhalairt, ach thàinig an siostam sònraichte sin gu crìch air 6 Giblean 2025 (1 Giblean 2025 airson chompanaidhean), agus a-nis thèid taighean-saor-làithean a làimhseachadh mar thogalaichean màil eile. Faodaidh BADR a bhith a' buntainn fhathast far an do sguir gnìomhachas thaighean-saor-làithean le àirneis a choilean na seann chumhachan ro 6 Giblean 2025, agus gun tèid an togalach a reic taobh a-staigh 3 bliadhna bho sguir e.
A' dùnadh ur companaidh: BADR aig leaghadh
Ma sguireas ur companaidh a mhalairt, faodaidh sibh tagradh airson BADR fhathast air ur n-earrannan ma chuireas sibh às ur làimh iad taobh a-staigh 3 bliadhna bhon latha a sguir a' mhalairt. Tha seo a' gabhail a-steach sgaoilidhean calpa a fhaighinn ann an leaghadh foirmeil. Feumaidh na cumhachan a bhith air an coileanadh fad an 2 bhliadhna suas chun an latha a sguir a' mhalairt.
Faodar cìs a chur air sgaoilidhean ann an leaghadh mar theachd-a-steach an àite sin, fo riaghailt an aghaidh seachnadh cìse, ma tha iad seo uile fìor: bha co-dhiù 5% agaibh, bha a' chompanaidh na close company, tha sibh a' cumail air no an sàs san aon mhalairt no ann am malairt coltach rithe taobh a-staigh 2 bhliadhna, agus b' e Income Tax a sheachnadh aon de na prìomh adhbharan.
Mearachdan cumanta le BADR
- 1. "Bha mi a' smaoineachadh gun robh mo ghnìomhachas a' malairt"Chan fhaod gnìomhan susbainteach neo-mhalairteach a bhith aig a' chompanaidh no aig a' bhuidheann, leithid togalaichean air màl no tasgaidhean no airgead a bharrachd a chumail. Bidh HMRC a' coimhead air teachd-a-steach, maoin, cosgaisean agus ùine luchd-obrach neo-mhalairteach, agus air eachdraidh na companaidh. Tha e a' cleachdadh mu 20% mar stiùireadh, ach chan e deuchainn theann a th' ann: bidh HMRC a' cuideamachadh nan comharran còmhla.
- 2. A' reic maoin, chan e gnìomhachasFeumaidh pàirt den ghnìomhachas a bhith comasach air obrachadh leis fhèin.
- 3. Sgrìobhainnean a dhìthDearbhaidh teisteanasan earrann, aontaidhean com-pàirteachais agus cunntasan cinn-latha seilbh agus malairt.
- 4. "Faisg air dà bhliadhna"Chan e 24 a th' ann an 23 mìosan. Chan eil cruinneachadh suas ann.
- 5. Togalach pearsanta air a reic air lethChan eil togalach a tha agaibh agus a bheir sibh air màl don ghnìomhachas airidh ach còmhla ri cuidhteachadh brìoghmhor den ghnìomhachas no de na h-earrannan, agus faodaidh màl am faochadh a lùghdachadh.
- 6. Tagradh ro anmoch'S e an ceann-latha a' chiad cheann-bliadhna de 31 Faoilleach an dèidh bliadhna cìse an reic: 31 Faoilleach 2029 airson reic ann an 2026/27.
- 7. "Tòisichidh an £1 millean às ùr gach bliadhna"'S e crìoch-beatha a th' ann, thar gach cuidhteachadh agaibh.
- 8. A' measgachadh fhaochaidheanObraichidh BADR, Investors' Relief agus Gift Hold-Over Relief gu math eadar-dhealaichte.
- 9. Air ur lagachadh fo 5%Faodaidh earrannan ùra a chaidh a chur a-mach ur toirt fo 5% gun fhios dhuibh. Nam biodh sibh air a bhith airidh dìreach ron chur-a-mach ùr, faodaidh sibh taghadh gun tèid ur làimhseachadh mar gun do reic sibh ur n-earrannan agus gun do cheannaich sibh air ais iad aig luach margaidh aig an àm sin. Glèidhidh seo BADR air a' bhuannachd suas chun na h-ìre sin, agus le taghadh eile faodaidh sibh dàil a chur air a' chìs gus an reic sibh dha-rìribh. Thèid an taghadh a dhèanamh air duilleagan geàrr-chunntais Capital Gains an tillidh agaibh, no ann an sgrìobhadh gu HMRC mura cuir sibh tilleadh a-steach.
Ìrean BADR airson 2024/25, 2025/26 agus 2026/27
| Ceann-latha a' chuidhteachaidh | Ìre BADR |
|---|---|
| Suas gu 5 Giblean 2025 | 10% |
| 6 Giblean 2025 gu 5 Giblean 2026 | 14% |
| Air no às dèidh 6 Giblean 2026 | 18% |
Cha do dh'atharraich a' chrìoch-beatha de £1 millean. Air buannachd de £1 millean, sàbhailidh BADR aig 18% fhathast £60,000 an coimeas ris an ìre 24%. Ma chailleas sibh am faochadh a-nis, chan èirich an ìre ach 6 puingean sa cheud aig a' char as motha, agus chan èirich i idir air buannachdan taobh a-staigh ur bann ìre bhunasach, air a bheil cìs aig 18% co-dhiù.
Ceann-latha a' chùmhnaint no a' chrìochnachaidh? Airson Capital Gains Tax, 's e ceann-latha a' chuidhteachaidh mar as trice an latha a thèid cùmhnant gun chumhachan a dhèanamh, chan e latha a' chrìochnachaidh. Ach, ma chaidh cùmhnant gun chumhachan a dhèanamh air no às dèidh 30 Dàmhair 2024 ach ro 6 Giblean 2026, agus gun deach a chrìochnachadh air no às dèidh 6 Giblean 2026, tha an ìre 18% a' buntainn, mura robh adhbhar seachnadh cìse sam bith aig a' chùmhnant agus, eadar daoine co-cheangailte, gun deach a dhèanamh gu h-iomlan airson adhbharan malairteach. Far a bheil na buannachdan air a leithid de chùmhnantan nas motha na £100,000 uile gu lèir, feumaidh sibh tagradh a dhèanamh airson seo. Tha riaghailt coltach ris a' buntainn ri cùmhnantan a chaidh a dhèanamh ro 6 Giblean 2025 agus a chaidh a chrìochnachadh air no às dèidh 6 Giblean 2025, far a bheil an ìre 14% a' buntainn an uair sin.
Ciamar agus cuin a nì sibh tagradh airson BADR
Cha tèid BADR a thoirt seachad gu fèin-obrachail. Nì sibh tagradh air ur tilleadh cìse Self Assessment no, mura cuir sibh tilleadh a-steach, air Earrann A den fhoirm-tagraidh ann an duilleag-chuideachaidh HS275. 'S e an ceann-latha a' chiad cheann-bliadhna de 31 Faoilleach an dèidh deireadh bliadhna cìse an reic. 'S e sin 31 Faoilleach 2028 airson reic ann an 2025/26 agus 31 Faoilleach 2029 airson reic ann an 2026/27.
Àireamhair BADR
Na dh'ullaicheas sibh
0 de 6 deiseil
Aon chomhairle
Tòisichibh a' sgrùdadh nan cumhachan co-dhiù dà bhliadhna mus bi dùil agaibh reic. Faodaidh atharrachadh beag san structar, air a dhèanamh ann an deagh àm, am faochadh a shàbhaladh. Às dèidh an reic, chan urrainnear dad atharrachadh.
Feuchaibh sibh fhèin
1. Dè an ìre BADR airson reic bho 6 Giblean 2026?
Dh'èirich i gu 18% bho 6 Giblean 2026.
2. Dè cho fada 's a dh'fheumas sibh na cumhachan a choileanadh mus reic sibh earrannan?
Dà bhliadhna suas gu ceann-latha an reic.
3. Dè a' chrìoch-beatha?
£1 millean de bhuannachdan airidh rè ur beatha.
4. Reicidh sibh ur n-earrannan san Ògmhios 2026. Dè an latha mu dheireadh airson tagradh airson BADR?
A' chiad cheann-bliadhna de 31 Faoilleach an dèidh bliadhna cìse 2026/27.
5. An urrainn do dh'uachdaran tagradh airson BADR nuair a reiceas e flat buy-to-let?
'S e tasgadh a th' ann an togalach a thoirt air màl, chan e malairt.
Lagh agus stòran
- GOV.UK: Business Asset Disposal ReliefÌrean, cumhachan, leaghadh agus lagachadh earrannan
- GOV.UK: Business Asset Disposal Relief, how to claimTagradh agus ceann-latha
- HMRC helpsheet HS275 (2026)Cumhachan, cuidhteachaidhean co-cheangailte, urrasairean agus am foirm-tagraidh
- Taxation of Chargeable Gains Act 1992, earrannan 169H gu 169SAn lagh mun fhaochadh
- HMRC Capital Gains Manual CG63950Stiùireadh HMRC mun fhaochadh
- HMRC Capital Gains Manual CG64090Companaidhean malairt agus gnìomhan susbainteach neo-mhalairteach
- HMRC Capital Gains Manual CG63996Cuidhteachaidhean co-cheangailte
- HMRC Capital Gains Manual CG64020Pàirt de ghnìomhachas no maoin, a' gabhail a-steach fearann tuathanais
- HMRC Capital Gains Manual CG64052Earrannan EMI
- HMRC Capital Gains Manual CG63985Urrasairean
- HMRC Capital Gains Manual CG10250Cùmhnantan a chaidh a dhèanamh ro atharrachadh ìre
- HMRC Company Taxation Manual CTM36305Riaghailt an aghaidh seachnadh cìse aig leaghadh
- GOV.UK: abolition of the furnished holiday lettings tax regimeTaighean-saor-làithean bhon Ghiblean 2025
- GOV.UK: Capital Gains Tax rates and allowancesÌrean agus an t-sùim shaor bhliadhnail
Tha an stiùireadh seo a' mìneachadh nan riaghailtean sa chumantas mar a bha iad air 9 Dàmhair 2026. Chan e comhairle airson ur suidheachaidh fhèin a th' ann. Bidh riaghailtean agus ìrean ag atharrachadh.
