Business Asset Disposal Relief: gwerthu eich busnes gyda llai o dreth

Beth yw Business Asset Disposal Relief?

Mae Business Asset Disposal Relief (BADR) yn lleihau'r Capital Gains Tax (Treth Enillion Cyfalaf) rydych chi'n ei thalu pan fyddwch yn gwerthu neu'n rhoi i ffwrdd y cyfan neu ran o'ch busnes, neu gyfranddaliadau yn eich cwmni masnachu eich hun. Dyma'r enw newydd ar Entrepreneurs' Relief. Mae'r rheolau'n debyg iawn, ond torrwyd y terfyn oes o £10 miliwn i £1 miliwn ar gyfer gwarediadau ar 11 Mawrth 2020 neu wedi hynny.

Allwch chi hawlio BADR fwy nag unwaith? Gallwch. Does dim terfyn ar nifer yr hawliadau, ond £1 miliwn yw cyfanswm yr enillion y gallwch hawlio arnynt dros eich oes. Caiff enillion uwchlaw hynny eu trethu ar gyfraddau arferol Capital Gains Tax. Mae'r gyfradd 18% yn berthnasol beth bynnag yw eich incwm, ond mae enillion cymwys yn defnyddio unrhyw ran nas defnyddiwyd o'ch band cyfradd sylfaenol yn gyntaf, felly mae eich enillion eraill yn fwy tebygol o gael eu trethu ar 24%.

Mae Investors' Relief yn rhyddhad ar wahân i fuddsoddwyr allanol mewn cwmnïau masnachu heb eu rhestru. Mae ganddo ei amodau a'i derfyn oes ei hun, a'r un gyfradd 18% o 6 Ebrill 2026. Mae Gift Hold-Over Relief yn wahanol eto: mae'n gohirio'r enillion pan roddir asedau busnes i ffwrdd, yn hytrach na gostwng y gyfradd.

Pryd mae BADR yn berthnasol?

• Cyfranddaliadau yn eich cwmni masnachu (neu gwmni daliannol grŵp masnachu), os bodlonir yr amodau isod am 2 flynedd cyn y gwerthiant.
• Eich busnes cyfan neu ran ohono fel unig fasnachwr neu bartner, wedi'i berchnogi am o leiaf 2 flynedd.
• Asedau a ddefnyddiwyd yn y busnes ar ôl iddo ddod i ben, os cânt eu gwerthu o fewn 3 blynedd.
• Cyfranddaliadau mewn cwmni sydd wedi rhoi'r gorau i fasnachu, os cânt eu gwerthu o fewn 3 blynedd i'r masnachu ddod i ben. Gweler cau cwmni.
• Asedau rydych chi'n berchen arnynt yn bersonol ac yn gadael i'ch cwmni neu'ch partneriaeth eu defnyddio, mewn rhai achosion, ynghyd â gwerthiant cymwys o gyfranddaliadau neu gyfran mewn partneriaeth. Gweler eiddo rydych chi'n ei osod i'ch busnes.

Yr amodau ar gyfer cyfranddaliadau cwmni

A yw BADR yn berthnasol i gwmnïau cyfyngedig?

Nid i'r cwmni ei hun. Mae cwmni sy'n gwerthu busnes neu asedau yn talu Corporation Tax ar ei enillion. Mae BADR ar gyfer unigolion, a rhai ymddiriedolwyr, sy'n gwerthu cyfranddaliadau mewn cwmni masnachu neu gwmni daliannol grŵp masnachu. Rhaid i'r cyfranddaliwr fodloni'r amodau uchod am y 2 flynedd cyn y gwerthiant.

Pwy all hawlio BADR?

Enghreifftiau i egluro yw'r enwau isod, nid cleientiaid go iawn.

Cyfranddaliadau EMI. Gall cyfranddaliadau a gafwyd drwy arfer opsiwn Enterprise Management Incentive fod yn gymwys hyd yn oed os oes gennych lai na 5%: nid yw'r profion 5% yn berthnasol. Rhaid bod yr opsiwn wedi'i roi o leiaf 2 flynedd cyn y gwerthiant. Am y 2 flynedd hynny, rhaid eich bod wedi bod yn swyddog neu'n gyflogai yn y cwmni neu ei grŵp, a rhaid bod y cwmni wedi bod yn masnachu. Os yw'r cwmni wedi rhoi'r gorau i fasnachu, mae'r 2 flynedd yn rhedeg hyd at y dyddiad hwnnw a rhaid gwerthu'r cyfranddaliadau o fewn 3 blynedd iddo.

A all ymddiriedolwyr hawlio BADR? Gall ymddiriedolwyr hawlio ar gyfranddaliadau, neu ar asedau busnes, a ddelir yn yr ymddiriedolaeth lle mae gan fuddiolwr fuddiant meddiannol (nid am gyfnod penodol). Ar gyfer cyfranddaliadau, rhaid i'r cwmni fod yn gwmni personol y buddiolwr ei hun ac yn gwmni masnachu, a rhaid i'r buddiolwr fod yn swyddog neu'n gyflogai, drwy gydol cyfnod o 2 flynedd sy'n dod i ben o fewn y 3 blynedd cyn gwerthiant yr ymddiriedolwyr. Mae'r ymddiriedolwyr a'r buddiolwr yn hawlio ar y cyd, ac mae'r enillion yn defnyddio terfyn oes £1 miliwn y buddiolwr.

Rhan o fusnes, neu asedau yn unig?

Dim ond os gallai'r rhan honno weithio fel busnes ar ei phen ei hun y mae gwerthu rhan o fusnes yn gymwys. Gwerthu asedau yn unig yw gwerthu fan, peiriant neu adeilad tra byddwch yn parhau i fasnachu.

Enghreifftiau i egluro yw'r rhain.

BADR i ffermwyr

Masnach yw ffermio, felly gall ffermwr hawlio BADR wrth werthu'r busnes ffermio cyfan neu ran benodol ohono, er enghraifft uned laeth gyflawn gyda'i hadeiladau, ei buches a'i hoffer. Fel arfer, gwerthu ased yw gwerthu cae neu rywfaint o dir fferm tra bo'r fferm yn parhau fwy neu lai fel o'r blaen, nid gwerthu rhan o'r busnes, ac nid yw'n gymwys. Mae pob achos yn dibynnu ar ei ffeithiau.

Eiddo neu asedau rydych chi'n eu gosod i'ch busnes

Gall ased rydych chi'n berchen arno'n bersonol ac yn gadael i'ch partneriaeth neu'ch cwmni personol ei ddefnyddio fod yn gymwys. Gwarediad cysylltiedig (associated disposal) yw'r enw ar hyn. Yr amodau:

• Caiff ei werthu fel rhan o'ch ymadawiad â'r busnes.
• Ar yr un pryd, rydych chi'n gwaredu cyfran o 5% o leiaf yn y bartneriaeth, neu o leiaf 5% o gyfranddaliadau'r cwmni.
• Defnyddiodd y busnes yr ased am y 2 flynedd cyn y gwarediad hwnnw, neu cyn i'r busnes ddod i ben.
• Os cawsoch yr ased ar 13 Mehefin 2016 neu wedi hynny, roeddech yn berchen arno am o leiaf 3 blynedd.

Os codoch rent ar ôl 5 Ebrill 2008, dim ond rhan gyfiawn a rhesymol o'r enillion sy'n gymwys. Codi rent yw'r rheswm mwyaf cyffredin pam y caiff y rhyddhad ei leihau.

A all landlordiaid neu berchnogion llety gwyliau wedi'i ddodrefnu hawlio BADR?

Buddsoddiad yw gosod eiddo, felly fel arfer ni all landlordiaid hawlio BADR wrth werthu eiddo rhent. Nid yw eiddo prynu i osod (buy-to-let) arferol yn gymwys.

Arferai llety gwyliau wedi'i ddodrefnu (furnished holiday lettings) gael ei drin fel masnach, ond daeth y drefn arbennig honno i ben ar 6 Ebrill 2025 (1 Ebrill 2025 i gwmnïau), a bellach caiff llety gwyliau ei drin fel unrhyw osod arall. Gall BADR fod yn berthnasol o hyd lle daeth busnes llety gwyliau wedi'i ddodrefnu a oedd yn bodloni'r hen amodau i ben cyn 6 Ebrill 2025, a bod yr eiddo'n cael ei werthu o fewn 3 blynedd i hynny.

Cau eich cwmni: BADR wrth ddiddymu

Os yw eich cwmni'n rhoi'r gorau i fasnachu, gallwch hawlio BADR ar eich cyfranddaliadau o hyd os byddwch yn eu gwaredu o fewn 3 blynedd i'r dyddiad y daeth y masnachu i ben. Mae hyn yn cynnwys cael dosraniadau cyfalaf wrth ddirwyn y cwmni i ben yn ffurfiol. Rhaid bod yr amodau wedi'u bodloni am y 2 flynedd hyd at y dyddiad y daeth y masnachu i ben.

Gellir trethu dosraniadau wrth ddirwyn cwmni i ben fel incwm yn lle hynny, o dan reol gwrth-osgoi, os yw'r cyfan o'r canlynol yn wir: roedd gennych o leiaf 5%, roedd y cwmni'n gwmni caeedig (close company), rydych chi'n cynnal neu'n ymwneud â'r un fasnach neu fasnach debyg o fewn 2 flynedd, ac roedd osgoi Income Tax yn un o'r prif ddibenion.

Camgymeriadau BADR cyffredin

1. 1. “Roeddwn i'n meddwl bod fy musnes yn masnachu”Rhaid i'r cwmni, neu'r grŵp, beidio â chael gweithgareddau sylweddol nad ydynt yn fasnachu, fel gosod eiddo neu ddal buddsoddiadau neu arian dros ben. Mae HMRC yn edrych ar incwm, asedau, treuliau ac amser staff nad ydynt yn ymwneud â masnachu, a hanes y cwmni. Mae'n defnyddio tua 20% fel canllaw, ond nid yw hwn yn brawf caeth: mae HMRC yn pwyso a mesur y dangosyddion gyda'i gilydd.
2. 2. Gwerthu asedau, nid busnesRhaid i ran o'r busnes allu gweithredu ar ei phen ei hun.
3. 3. Dogfennau collMae tystysgrifau cyfranddaliadau, cytundebau partneriaeth a chyfrifon yn profi dyddiadau perchnogaeth a masnachu.
4. 4. "Bron i ddwy flynedd"Nid yw 23 mis yn 24. Does dim talgrynnu i fyny.
5. 5. Eiddo personol wedi'i werthu ar wahânDim ond ynghyd â gwarediad perthnasol (material disposal) o'r busnes neu'r cyfranddaliadau y mae adeilad rydych chi'n berchen arno ac yn ei osod i'r busnes yn gymwys, a gall rhent leihau'r rhyddhad.
6. 6. Hawlio'n rhy hwyrY dyddiad cau yw pen-blwydd cyntaf y 31 Ionawr ar ôl blwyddyn dreth y gwerthiant: 31 Ionawr 2029 ar gyfer gwerthiant yn 2026/27.
7. 7. "Mae'r £1 miliwn yn ailddechrau bob blwyddyn"Terfyn oes ydyw, ar draws eich holl warediadau.
8. 8. Drysu rhwng rhyddhadauMae BADR, Investors' Relief a Gift Hold-Over Relief yn gweithio'n wahanol iawn.
9. 9. Gwanhau islaw 5%Gall cyhoeddi cyfranddaliadau newydd fynd â chi islaw 5% heb i chi sylwi. Pe byddech wedi bod yn gymwys yn union cyn y cyhoeddiad newydd, gallwch ddewis cael eich trin fel petaech yn gwerthu eich cyfranddaliadau ac yn eu prynu'n ôl am eu gwerth ar y farchnad bryd hynny. Mae hyn yn sicrhau BADR ar yr enillion hyd at y pwynt hwnnw, ac mae dewis pellach yn gadael i chi ohirio'r dreth nes i chi werthu mewn gwirionedd. Gwneir y dewis ar dudalennau crynodeb Capital Gains eich ffurflen dreth, neu'n ysgrifenedig i HMRC os nad ydych yn cyflwyno ffurflen.

Cyfraddau BADR ar gyfer 2024/25, 2025/26 a 2026/27

Ni newidiodd y terfyn oes o £1 miliwn. Ar enillion o £1 miliwn, mae BADR ar 18% yn dal i arbed £60,000 o'i gymharu â'r gyfradd 24%. Bellach, mae colli'r rhyddhad yn codi'r gyfradd 6 phwynt canran ar y mwyaf, a dim o gwbl ar enillion o fewn eich band cyfradd sylfaenol, sy'n cael eu trethu ar 18% beth bynnag.

Dyddiad y contract neu'r cwblhau? At ddibenion Capital Gains Tax, dyddiad y gwarediad fel arfer yw'r dyddiad y gwneir contract diamod, nid y dyddiad cwblhau. Fodd bynnag, os gwnaed contract diamod ar 30 Hydref 2024 neu wedi hynny ond cyn 6 Ebrill 2026, a'i gwblhau ar 6 Ebrill 2026 neu wedi hynny, mae'r gyfradd 18% yn berthnasol, oni bai nad oedd gan y contract unrhyw ddiben osgoi treth ac, os oedd rhwng personau cysylltiedig, ei fod wedi'i wneud yn gyfan gwbl am resymau masnachol. Lle mae cyfanswm yr enillion ar gontractau o'r fath yn fwy na £100,000, rhaid i chi hawlio hyn. Mae rheol debyg yn berthnasol i gontractau a wnaed cyn 6 Ebrill 2025 ac a gwblhawyd ar 6 Ebrill 2025 neu wedi hynny, lle mae'r gyfradd 14% yn berthnasol bryd hynny.

Sut a phryd i hawlio BADR

Nid yw BADR yn cael ei roi'n awtomatig. Rydych chi'n ei hawlio ar eich ffurflen dreth Self Assessment neu, os nad ydych yn cyflwyno ffurflen, yn Adran A y ffurflen hawlio yn nhaflen gymorth HS275. Y dyddiad cau yw pen-blwydd cyntaf y 31 Ionawr ar ôl diwedd blwyddyn dreth y gwerthiant. Hynny yw 31 Ionawr 2028 ar gyfer gwerthiant yn 2025/26 a 31 Ionawr 2029 ar gyfer gwerthiant yn 2026/27.

Cyfrifiannell BADR

Beth i'w baratoi

• Tystysgrifau cyfranddaliadau a'r gofrestr aelodau
• Dyddiadau eich swydd fel cyfarwyddwr a'ch cyflogaeth
• Cyfrifon diweddaraf y cwmni a'i asedau
• Penawdau telerau drafft neu gytundeb gwerthu
• Manylion unrhyw eiddo rydych chi'n ei osod i'r cwmni, ac unrhyw rent a godwyd
• Unrhyw hawliadau BADR neu Entrepreneurs' Relief blaenorol

0 o 6 yn barod

Un cyngor

Dechreuwch wirio'r amodau o leiaf ddwy flynedd cyn i chi fwriadu gwerthu. Gall newid bach i'r strwythur, a wneir mewn pryd, achub y rhyddhad. Ar ôl y gwerthiant, does dim modd newid dim.

Profwch eich hun

Y gyfraith a ffynonellau

• GOV.UK: Business Asset Disposal ReliefCyfraddau, amodau, diddymu a gwanhau
• GOV.UK: Business Asset Disposal Relief, sut i hawlioHawlio a'r dyddiad cau
• Taflen gymorth HMRC HS275 (2026)Amodau, gwarediadau cysylltiedig, ymddiriedolwyr a'r ffurflen hawlio
• Taxation of Chargeable Gains Act 1992, adrannau 169H i 169SY gyfraith ar y rhyddhad
• HMRC Capital Gains Manual CG63950Canllawiau HMRC ar y rhyddhad
• HMRC Capital Gains Manual CG64090Cwmnïau masnachu a gweithgareddau sylweddol nad ydynt yn fasnachu
• HMRC Capital Gains Manual CG63996Gwarediadau cysylltiedig
• HMRC Capital Gains Manual CG64020Rhan o fusnes neu ased, gan gynnwys tir fferm
• HMRC Capital Gains Manual CG64052Cyfranddaliadau EMI
• HMRC Capital Gains Manual CG63985Ymddiriedolwyr
• HMRC Capital Gains Manual CG10250Contractau a wnaed cyn newid yn y gyfradd
• HMRC Company Taxation Manual CTM36305Rheol gwrth-osgoi wrth ddirwyn cwmni i ben
• GOV.UK: diddymu trefn dreth llety gwyliau wedi'i ddodrefnuLlety gwyliau o fis Ebrill 2025
• GOV.UK: cyfraddau a lwfansau Capital Gains TaxCyfraddau a'r swm eithriedig blynyddol

Mae'r canllaw hwn yn esbonio'r rheolau yn gyffredinol fel yr oeddent ar 9 Hydref 2026. Nid yw'n gyngor ar gyfer eich sefyllfa chi. Mae rheolau a chyfraddau'n newid.