Prif bwyntiau
- Mae IR35 yn berthnasol pan fyddwch yn gweithio drwy eich cwmni eich hun (neu gyfryngwr arall, fel partneriaeth), ond mae'r berthynas â'r cleient yn edrych fel cyflogaeth. Yna mae treth yn ddyledus fwy neu lai fel petaech yn gyflogedig.
- Mae HMRC yn edrych ar reolaeth, hawl wirioneddol i amnewid, ac a ydych chi'n rhedeg busnes ar eich cyfrif eich hun. Mae'n edrych ar sut rydych chi'n gweithio mewn gwirionedd, nid ar y contract yn unig.
- Mae cyrff cyhoeddus, a chleientiaid preifat canolig neu fawr sydd â chysylltiad â'r DU, yn penderfynu ar eich statws mewn Status Determination Statement. Ar gyfer cleientiaid bach neu gleientiaid sydd dramor yn gyfan gwbl, eich cwmni eich hun sy'n penderfynu.
- Ar gyfer 2026/27, mae maint cleient yn ymarferol yn dal i ddibynnu ar yr hen derfynau: trosiant dros £10.2 miliwn, mantolen dros £5.1 miliwn, mwy na 50 o weithwyr. Bydd y terfynau newydd o £15 miliwn a £7.5 miliwn yn effeithio ar 2027/28 ar y cynharaf.
- Gallwch herio penderfyniad cleient. Rhaid i'r cleient ymateb o fewn 45 diwrnod.
- Fel arfer gall HMRC fynd yn ôl 4 blynedd, 6 os oedd diffyg gofal a 20 os oedd yn fwriadol. Amddiffynnwch eich hun gyda chontract clir, gwiriad CEST HMRC, a chofnodion o sut rydych chi'n gweithio mewn gwirionedd.
Beth yw IR35 yn y DU?
IR35 yw'r enw ar reolau treth y DU sy'n berthnasol pan fydd rhywun yn gweithio i gleient drwy ei gwmni cyfyngedig ei hun neu gyfryngwr arall. Maent wedi bod yn berthnasol ledled Prydain Fawr a Gogledd Iwerddon ers 2000. Os byddai'r person yn gyflogai pe bai'r cleient yn ei gyflogi'n uniongyrchol, mae Treth Incwm a National Insurance yn ddyledus fwy neu lai fel petai'n gyflogedig.
Ers Ebrill 2017 ar gyfer cyrff cyhoeddus, ac Ebrill 2021 ar gyfer cleientiaid canolig a mawr yn y sector preifat a'r sector gwirfoddol, mae ail set o reolau'n berthnasol: y rheolau gweithio oddi ar y gyflogres (off-payroll). Maent yn symud y penderfyniad, a didynnu'r dreth, i'r cleient neu'r asiantaeth. Mae pobl yn dal i alw'r ddwy set o reolau'n “IR35”.
Dewch i gwrdd â Bob: enghraifft IR35
Enghraifft ddychmygol yw Bob. Mae'n ddatblygwr gwe sy'n mynd yn llawrydd, yn sefydlu ei gwmni cyfyngedig ei hun ac yn ennill dau brosiect. Yna mae'n clywed am IR35, ac yn meddwl tybed a yw'n newid y dreth ar ei ffioedd.
Bob yn MegaCorp
- Cynllun prosiect manwl, oriau penodol, gliniadur y cwmni.
- Dywedir wrtho pryd, ble a sut i weithio.
- Mae'n edrych fel cyflogai: o fewn IR35 yn debygol.
Bob yn SmallBiz
- Rhyddid creadigol, ei oriau a'i offer ei hun.
- Mae'n gweithio ar brosiectau eraill ar yr un pryd.
- Mae'n edrych fel busnes go iawn: y tu allan i IR35 yn debygol.
Beth rydych chi'n ei golli os ydych chi o fewn IR35
Os yw contract Bob o fewn IR35, mae'r rhan fwyaf o'r fantais dreth o weithio drwy ei gwmni yn diflannu ar gyfer y contract hwnnw. Caiff ffioedd o'r ymgysylltiad eu trethu fwy neu lai fel cyflog, gyda Threth Incwm a National Insurance y cyflogai a'r cyflogwr, yn hytrach na'u cymryd fel cyflog llai a difidendau.
Mae pwy sy'n delio â hyn yn dibynnu ar y cleient. Pan fydd y cleient yn penderfynu ar y statws, mae'r cyflogwr tybiedig yn didynnu'r dreth cyn talu cwmni Bob. Pan fydd cwmni Bob ei hun yn penderfynu, mae'n cyfrifo taliad cyflogaeth tybiedig ar ddiwedd y flwyddyn dreth.
Profion IR35: rheolaeth, amnewid a rhwymedigaeth gydfuddiannol
- RheolaethFaint o lais sydd gan y cleient dros sut, pryd a ble mae'r gwaith yn cael ei wneud? Mae cyfarwyddiadau manwl yn faner goch.
- Amnewid (hawl i anfon rhywun yn eich lle)Mae cymal amnewid, a elwir weithiau'n hawl i anfon rhywun yn eich lle, yn caniatáu i'ch cwmni anfon rhywun arall, fel datblygwr cymwys arall, i wneud y gwaith yn eich lle chi. Dim ond os yw'n hawl wirioneddol y mae HMRC yn rhoi pwys arni. Ychydig o werth sydd i hawl na fyddai'r cleient byth yn ei derbyn yn ymarferol, neu hawl sy'n dibynnu'n llwyr ar gymeradwyaeth y cleient. Gellir diystyru cymal nad yw'n adlewyrchu'r realiti. Os ydych chi wedi anfon rhywun yn eich lle mewn gwirionedd, cadwch dystiolaeth o hynny.
- Rhwymedigaeth gydfuddiannolDyma'r cyfnewid sylfaenol rhwng gwaith personol a thâl. Barn HMRC, yn dilyn y Goruchaf Lys, yw bod y cyfnewid hwn yn bodoli unwaith y byddwch yn gwneud gwaith ac yn cael eich talu amdano. Felly anaml y mae'n penderfynu achos ar ei ben ei hun.
Yr hyn sydd fel arfer yn bwysicach yw rheolaeth, hawl wirioneddol i amnewid, ac a ydych chi'n rhedeg busnes ar eich cyfrif eich hun. Mae ffactorau eraill yn cyfrif hefyd: offer pwy rydych chi'n eu defnyddio, a ydych chi'n ysgwyddo risg ariannol, a ydych chi'n gweithio i sawl cleient, a ydych chi'n rhydd i wrthod gwaith, a ydych chi'n rhan o sefydliad y cleient, a pha mor hir mae'r ymgysylltiad yn para.
Pwy sy'n penderfynu ar eich statws IR35?
| Cleient | Pwy sy'n penderfynu | Pwy sy'n talu'r dreth os ydych o fewn IR35 |
|---|---|---|
| Unrhyw gorff cyhoeddus, neu gleient canolig neu fawr yn y sector preifat neu wirfoddol sydd â chysylltiad â'r DU | Y cleient, mewn Status Determination Statement | Mae'r cyflogwr tybiedig (y cleient neu'r asiantaeth sy'n talu eich cwmni) yn didynnu treth a National Insurance, ac yn talu National Insurance y cyflogwr a'r Apprenticeship Levy (Ardoll Brentisiaethau) |
| Cleient bach yn y sector preifat | Eich cwmni chi | Eich cwmni, drwy daliad tybiedig ar ddiwedd y flwyddyn |
| Nid yw'r cleient yn preswylio yn y DU ac nid oes ganddo sefydliad parhaol yn y DU | Eich cwmni chi | Eich cwmni, drwy daliad tybiedig ar ddiwedd y flwyddyn |
Ydy fy nghleient yn fach at ddibenion IR35 yn 2026/27?
Mae cwmni yn y sector preifat yn ganolig neu'n fawr os yw, am ddwy flwyddyn ariannol yn olynol, yn bodloni o leiaf ddau o'r canlynol: trosiant dros £10.2 miliwn, cyfanswm mantolen dros £5.1 miliwn, mwy na 50 o weithwyr. Y flwyddyn sy'n cyfrif yw'r flwyddyn ariannol olaf y daeth ei dyddiad cau ar gyfer ffeilio cyfrifon cyn i'r flwyddyn dreth ddechrau.
Cododd y terfynau trosiant a mantolen i £15 miliwn a £7.5 miliwn ar gyfer blynyddoedd ariannol sy'n dechrau ar 6 Ebrill 2025 neu wedi hynny. Mae'r terfyn gweithwyr yn aros yn 50. Gan fod y prawf yn edrych yn ôl ar gyfrifon a ffeiliwyd, dywed HMRC mai 2027/28 yw'r flwyddyn dreth gynharaf y gall y terfynau newydd effeithio arni. Felly ar gyfer 2026/27, yr hen derfynau o £10.2 miliwn a £5.1 miliwn sy'n berthnasol yn ymarferol.
Mae cleient nad yw'n gwmni, fel partneriaeth, yn ganolig neu'n fawr os yw ei drosiant dros £10.2 miliwn. Nid yw'r terfynau newydd yn berthnasol iddo. Mae partneriaeth neu ymgymeriad arall yn edrych ar ei flwyddyn ariannol olaf a ddaeth i ben o leiaf 9 mis cyn y flwyddyn dreth. Mae unigolyn yn edrych ar y flwyddyn galendr olaf.
Mae cyrff cyhoeddus yn gweithredu'r rheolau beth bynnag yw eu maint. Rhaid i gleient bach ddweud wrthych beth yw ei faint os gofynnwch.
Status Determination Statement: sut i'w herio
Rhaid i gleient canolig neu fawr, neu gorff cyhoeddus, roi Status Determination Statement i chi. Mae'n nodi casgliad y cleient a'r rhesymau drosto, a rhaid i'r cleient gymryd gofal rhesymol wrth ddod iddo. Rhaid i'r cleient ei roi i chi ac i'r parti nesaf yn y gadwyn, ar neu cyn y taliad cyntaf. Os na fydd yn gwneud hynny, mae'r cleient yn parhau'n atebol am y dreth.
Os ydych chi'n anghytuno, dywedwch wrth y cleient yn ysgrifenedig ac esboniwch pam. Rhaid i'r cleient ymateb o fewn 45 diwrnod, naill ai drwy gadarnhau ei benderfyniad gyda rhesymau neu drwy roi datganiad newydd. Os na fydd yn ymateb mewn pryd, daw'n atebol am y dreth a'r National Insurance ar daliadau diweddarach. Cadwch y datganiad a'r holl ohebiaeth.
Os ydych chi o fewn y rheolau, nid yw'r cyflogwr tybiedig yn didynnu ad-daliadau benthyciad myfyriwr neu fenthyciad ôl-raddedig. Rydych chi'n eu talu drwy Self Assessment.
Y taliad tybiedig ar gyfer cleientiaid bach
Os yw eich cwmni'n penderfynu bod contract o fewn IR35 (cleientiaid bach neu gleientiaid sydd dramor yn gyfan gwbl), mae'n cyfrifo taliad cyflogaeth tybiedig ar gyfer y flwyddyn dreth. Yn fras, mae'n cymryd yr hyn a dderbyniodd am y contract ac yn didynnu:
- lwfans sefydlog o 5%;
- treuliau caniataol;
- cyfraniadau pensiwn;
- cyflog a dalwyd i chi eisoes.
Caiff y gweddill, ar ôl National Insurance y cyflogwr, ei drin fel cyflog ychwanegol a dalwyd i chi ar 5 Ebrill. Mae eich cwmni'n ei adrodd ar Full Payment Submission ar neu cyn 5 Ebrill ac yn talu'r dreth drwy PAYE. Os nad oes dim ar ôl wedi'r didyniadau, nid oes treth ychwanegol yn ddyledus, ond cadwch y cyfrifiad.
Dim trethu dwbl: y gwrthbwyso o Ebrill 2024
Ers 6 Ebrill 2024, os yw HMRC yn canfod y dylai cleient neu asiantaeth fod wedi didynnu treth o dan y rheolau oddi ar y gyflogres, gall leihau'r hyn sy'n ddyledus gan y cyflogwr tybiedig o'r dreth a'r National Insurance a dalwyd eisoes gan y gweithiwr a'i gwmni ar yr un incwm. Ni all y gweithiwr na'r cwmni wedyn hefyd hawlio'r dreth honno'n ôl na'i hailddefnyddio.
Ymchwiliadau IR35 gan HMRC, terfynau amser a chosbau
Gall HMRC agor gwiriad cydymffurfio i gwmni contractwr, cleient neu asiantaeth. Gall ofyn am gontractau, anfonebau a thystiolaeth o sut y cafodd y gwaith ei wneud mewn gwirionedd.
- Terfynau amser. Fel arfer gall HMRC asesu treth am hyd at 4 blynedd yn ôl, 6 blynedd os oedd y tandaliad yn ddiofal, a 20 mlynedd os oedd yn fwriadol.
- Llog. Codir llog ar dreth hwyr.
- Cosbau. Gall cosbau am anghywirdebau gyrraedd 30% o'r dreth ychwanegol am gamgymeriadau diofal, 70% am rai bwriadol, a 100% pan gawsant eu cuddio hefyd. Nid oes cosb os gwnaethoch gymryd gofal rhesymol.
Nid yw HMRC yn cyhoeddi beth sy'n sbarduno gwiriad IR35. Yr amddiffyniad gorau yw contract clir, arferion gwaith sy'n cyd-fynd ag ef, a chofnodion.
Sut i amddiffyn eich busnes
- Adolygiad proffesiynol o'r contractMae arbenigwr yn sylwi ar gymalau sy'n edrych fel cyflogaeth ac yn eich helpu i'w haildrafod cyn i chi ddechrau.
- Yswiriant IR35Mae polisïau'n amrywio. Cyn i chi brynu, darllenwch beth sydd wedi'i gynnwys, er enghraifft ffioedd proffesiynol os yw HMRC yn agor ymholiad. Nid ydym yn argymell nac yn trefnu yswiriant.
- Offeryn CEST HMRCAm ddim. Mae HMRC yn sefyll y tu ôl i'r canlyniad cyhyd â bod eich atebion yn gywir ac yn aros yn gywir, ac nad yw'r trefniant wedi'i greu'n artiffisial. Defnyddiwch ef eto os yw'r gwaith yn newid. Gall hefyd ddweud na all benderfynu. Cadwch y canlyniad: nid yw CEST yn cadw cofnod.
- Dyddiadur arferion gwaithCofnodwch pryd y gwnaethoch wrthod gwaith, defnyddio eich offer eich hun, neu weithio i sawl cleient ar yr un pryd.
- Contract ar gyfer canlyniadauNid “helpu gyda marchnata”, ond “darparu gwefan newydd erbyn 1 Rhagfyr”, gyda hawl wirioneddol i anfon rhywun yn eich lle a defnyddio eich offer eich hun.
Gyda'i gilydd maen nhw'n rhoi amddiffyniad dwbl: mae'r adolygiad yn canfod y risgiau, mae CEST yn rhoi barn y mae HMRC yn sefyll y tu ôl iddi os yw eich atebion yn gywir, mae'r dyddiadur yn cefnogi eich achos, ac mae'r contract yn gosod y rheolau.
IR35 i gontractwyr a chleientiaid dramor
Mae tri pheth yn penderfynu a yw'r rheolau'n berthnasol i chi.
- A fyddech chi'n talu treth y DU ar y gwaith hwn pe baech wedi'ch cyflogi'n uniongyrchol?Os ydych chi'n preswylio yn y DU, cewch eich trethu ar eich enillion ble bynnag rydych chi'n gweithio, felly mae'r rheolau'n eich dilyn dramor. Os nad ydych chi'n preswylio yn y DU, mae gwaith a wnewch yn y DU fel arfer o fewn treth y DU, ar wahân i ymweliadau byr. Fel arfer nid yw gwaith a wnewch yn gyfan gwbl y tu allan i'r DU.
- Ble mae'r cleient?Os nad yw'r cleient yn preswylio yn y DU ac nad oes ganddo sefydliad parhaol yn y DU, nid yw'r rheolau oddi ar y gyflogres yn berthnasol. Rhaid i'ch cwmni eich hun wirio IR35.
- Ble mae eich cwmni?Nid yw'r man lle mae eich cwmni wedi'i gofrestru yn gwneud unrhyw wahaniaeth.
Gall National Insurance fod yn wahanol, er enghraifft os oes gennych dystysgrif A1 neu dystysgrif debyg. Efallai fod gan wledydd eraill eu rheolau eu hunain. Darllenwch am incwm tramor.
CIS ac IR35 yn y diwydiant adeiladu
Mae'r Construction Industry Scheme yn didynnu treth o daliadau i isgontractwyr. Mae IR35 yn gofyn cwestiwn gwahanol: ai cyflogaeth yw'r berthynas mewn gwirionedd? Nid yw bod wedi'ch cofrestru ar gyfer CIS yn eich amddiffyn.
Caiff y rheolau oddi ar y gyflogres eu hystyried yn gyntaf. Os ydyn nhw'n berthnasol, nid oes angen ystyried CIS ar gyfer y taliad hwnnw. Os nad ydyn nhw'n berthnasol, rhaid i'r cleient ystyried didyniadau CIS o hyd. Ar gyfer cleientiaid bach, eich cwmni chi sy'n penderfynu ar IR35, ac mae'r cleient yn dal i ystyried CIS.
Hunanwiriad IR35 cyflym
Arwydd cyntaf bras yn unig. Mae HMRC yn edrych ar y darlun cyfan. Mae ei offeryn CEST yn rhoi canlyniad y mae HMRC yn sefyll y tu ôl iddo, cyhyd â bod eich atebion yn gywir ac yn aros yn gywir ac nad yw'r trefniant wedi'i greu'n artiffisial.
Beth i'w baratoi
0 o 6 yn barod
Un cyngor
Nid dim ond cael y gwaith papur yn iawn yw IR35. Gwnewch yn siŵr bod y ffordd rydych yn gweithio mewn gwirionedd yn cyfateb i'r hyn y mae'r contract yn ei ddweud, oherwydd mae HMRC yn edrych ar y sefyllfa go iawn, nid ar y papur yn unig.
Profwch eich hun
1. Pwy sy'n penderfynu ar statws IR35 pan fyddwch yn gweithio i gwmni mawr yn y DU?
Rhaid i gleientiaid canolig a mawr sydd â chysylltiad â'r DU roi Status Determination Statement.
2. Mae gan gwmni yn y DU drosiant o £12 miliwn, mantolen o £4 miliwn a 30 o weithwyr, yn ei ddwy flwyddyn berthnasol ddiwethaf. Ar gyfer 2026/27, maint y cwmni yw:
Mae'n bodloni un yn unig o'r tri amod (trosiant dros £10.2 miliwn). Mae angen dau.
3. Pa un sy'n arwydd eich bod y tu allan i IR35?
Mae hawl amnewid go iawn yn arwydd o fusnes.
4. Rydych chi'n anghytuno â Status Determination Statement y cleient. Faint o amser sydd gan y cleient i ymateb?
Os na fydd y cleient yn ymateb o fewn 45 diwrnod, daw'n atebol am y dreth ar daliadau diweddarach.
5. Pa mor bell yn ôl y gall HMRC asesu treth fel arfer os oedd camgymeriad yn ddiofal?
4 blynedd fel arfer, 6 os oedd yn ddiofal, 20 os oedd yn fwriadol.
6. A yw cofrestru ar gyfer CIS yn amddiffyn adeiladwr rhag IR35?
Gall HMRC gymhwyso IR35 neu'r rheolau oddi ar y gyflogres beth bynnag am CIS.
7. A fydd HMRC yn sefyll y tu ôl i ganlyniad CEST?
Mae HMRC yn sefyll y tu ôl iddo tra bo'r wybodaeth yn parhau'n gywir ac nad yw'r trefniant wedi'i greu'n artiffisial. Cadwch y canlyniad.
Y gyfraith a ffynonellau
- GOV.UK: deall gweithio oddi ar y gyflogres (IR35)Y rheolau, cyfryngwyr a benthyciadau myfyrwyr
- GOV.UK: gweithio oddi ar y gyflogres i gleientiaidMaint y cleient, Status Determination Statements
- GOV.UK: gweithio oddi ar y gyflogres i gleientiaid bachPan fydd eich cwmni eich hun yn penderfynu
- GOV.UK: Check employment status for tax (CEST)Teclyn statws am ddim HMRC
- Income Tax (Earnings and Pensions) Act 2003, Part 2, Chapters 8 and 10Y ddeddfwriaeth cyfryngwyr
- HMRC Employment Status Manual ESM0500Canllaw i bennu statws
- HMRC Employment Status Manual ESM0543Rhwymedigaeth gydfuddiannol
- HMRC Employment Status Manual ESM10006 ac ESM10006APrawf cleient bach a therfynau Ebrill 2025
- HMRC Employment Status Manual ESM10015Y broses anghytuno 45 diwrnod
- HMRC Employment Status Manual ESM10025Preswyliad a chleientiaid dramor
- HMRC Employment Status Manual ESM10037Y gwrthbwyso o Ebrill 2024
- HMRC Employment Status Manual ESM8140Y taliad cyflogaeth tybiedig
- HMRC Compliance Handbook CH51300Terfynau amser ar gyfer asesiadau
- Taflen ffeithiau HMRC CC/FS7aCosbau am anghywirdebau
- Companies Act 2006, section 382Y prawf cwmni bach
Mae'r canllaw hwn yn esbonio'r rheolau yn gyffredinol fel yr oeddent ar 9 Hydref 2026. Nid yw'n gyngor ar gyfer eich sefyllfa chi. Mae rheolau a chyfraddau'n newid.
